-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... zaliczony. Dodatkowo podatnika wiąże tutaj górny limit zaliczania do kosztów uzyskania przychodów takich wydatków, ustalany jako iloczyn liczby faktycznie przejechanych kilometrów ... wymogów określonych w ustawie, organ ten może zakwestionować zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wydatków ponoszonych na eksploatację tego pojazdu za cały okres ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
... , iż ustawodawca posługuje się w przepisach samym słowem "samochód", a co za tym idzie, prawo ujęcia wydatków związanych z powypadkową naprawą pojazdu w koszty uzyskania przychodu dotyczy zarówno posiadaczy samochodów osobowych, jak i ciężarowych. Katarzyna Miazek, Adam Bujalski
-
Nieprzemyślana darowizna może skutkować podatkiem dochodowym
... podatkowe tych czynności. We wniosku o interpretację podatkową jeden z małżonków uznał, że spłatę kredytu zaciągniętego na budowę domu należy uznać za koszt uzyskania przychodu, zaś zakup mieszkania czy mieszkań za pozostałe środki za czynność zwolnioną z podatku. Ale Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 27 kwietnia ...
-
Auto na abonament czy leasing? 7 pytań, które pomogą ci podjąć decyzję
... tej opcji przemawia między innymi możliwość uwzględnienia miesięcznych rat w kosztach uzyskania przychodu. Z kolei auto na abonament to rozwiązanie właściwe dla tych ... podnieśliby w tym czasie ceny polis, nasza rata pozostanie niezmieniona, a koszt podwyżki pokryje firma wynajmująca auto. Analogicznie będzie w przypadku innych podwyżek, ...
-
Ryczałt samochodowy w 2013 r. bez zmian?
... do celów służbowych w jazdach lokalnych swoje prywatne pojazdy. Wypłacone świadczenie wpływa też na wysokość podatku dochodowego. U pracodawcy stanowi koszt uzyskania przychodu, u pracownika z kolei przychód, który trzeba opodatkować. Aktem prawnym regulującym ryczałty samochodowe jest rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca ...
-
Opłata prolongacyjna a księgi rachunkowe
... zapłaty podatku od towarów i usług. Urząd skarbowy ustalił opłatę prolongacyjną. Jak poprawnie ująć w księgach rachunkowych taką opłatę? Czy stanowi ona koszt uzyskania przychodu? Opłatę prolongacyjną od kwoty podatku lub zaległości podatkowej ustala organ podatkowy w decyzji dotyczącej podatków stanowiących dochód budżetu państwa. Stawka opłaty ...
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... nie ujętym w jego ewidencji środków trwałych z wyjątkiem leasingu) czyli np. samochodem stanowiącym własność pracownika, pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jedynie wydatki w wysokości nieprzekraczającej limitu ustalonego przy zastosowaniu stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu oraz liczby przejechanych kilometrów. Konieczne ...
-
Zakupy od osób fizycznych: dowody księgowe
... np. zawierane ze sprzedawcami umowy kupna-sprzedaży. Na ich podstawie jak najbardziej podatnik może zaliczyć ponoszone wydatki na zakupy w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Należy jednak pamiętać, że umowa taka musi zawierać co najmniej elementy wymienione w §12 ust. 3 pkt 2 przytoczonego wyżej rozporządzenia, czyli: a) wiarygodne ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: środki trwałe
Podatnicy płacący ryczałt ewidencjonowany, przy ustalaniu wysokości podatku nie uwzględniają kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, a jedynie uzyskany przychód. Niemniej nabywają oni także różne składniki majątku, w tym m.in. środki trwałe, które należy ujmować w ...
-
Drastyczne zmiany na Słowacji. Koniec podatku liniowego
Podwyżki podatku CIT, odejście od liniowego PIT, opodatkowanie diet poselskich, zmiany kosztach uzyskania przychodu, wzrost opłat urzędowych - to tylko niektóre zmiany jakie w najbliższym czasie czekają obywateli i przedsiębiorców na Słowacji. Socjaldemokratyczny rząd premiera Roberta Fico ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... kosztem uzyskania przychodu, musi być on objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC. W podatku od towarów i usług takiego ... , ustawa o VAT uzależniała prawo do odliczenia podatku naliczonego od możliwości zaliczenia wydatków w ciężarów kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego). Zdaniem fiskusa wydatki ponoszone w związku z powypadkową ...
-
Ulepszenie inwestycji w obcym środku trwałym
... trwały, gdy wartość takiego ulepszenia przekracza w roku 3 500 zł, podatnik poniesionych na ten cel wydatków nie może odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, a powiększyć o nie wartość początkową, od której liczone są odpisy amortyzacyjne. Jak wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 02 ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... jednorazowej, tj. zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie czy wytworzenie środków trwałych w postaci jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, a ... że wydatki związane z ich nabyciem czy wytworzeniem można co prawda odnieść w koszty uzyskania przychodu, ale w czasie. Podlegają one bowiem amortyzacji. Jak to jednak zostało ...
-
Funkcja prezesa zarządu a świadczenie usług w ramach własnej działalności gospodarczej
... rodzić problemy na gruncie zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od towarów i usług (nierzetelne faktury, usunięcie wynagrodzenia usługodawcy z kosztów uzyskania przychodu etc.). Funkcja prezesa zarządu spółki kapitałowej Uprawnienia i obowiązki prezesa zarządu w spółce kapitałowej nie zostały wprost uregulowane przez prawodawcę. Ustawodawca ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
... wytworzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (te ostatnie podatkowo można jedynie nabyć) nie można od razu odnieść w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Na ogół konieczna jest ich amortyzacja. Resort finansów przygotował wyjaśnienia wskazujące, jak amortyzację rozliczać. Poniżej prezentujemy ich treść. 1. Zasady dokonywania ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
... należy przyjąć dzień wystawienia dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia tego kosztu w księgach. Tym samym wydatki na zakup towarów handlowych stanowią koszt uzyskania przychodu w miesiącu, w którym została wystawiona faktura, a nie miesiąc, w którym podatnik towar otrzymał (np. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dn ...
-
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy
... nie przekracza kwoty 100 zł brutto. Czy wydatki na takie gadżety reklamowe stanowią koszt podatkowy? Odpowiedź Tak, wydatki tego rodzaju stanowią koszty o charakterze reklamowym, które można uznać za koszt uzyskania przychodu firmy. Koszty reklamowe, w przeciwieństwie do kosztów reprezentacji, w całości stanowią koszty podatkowe (art. 16 ...
-
Sieć franczyzowa: przystąpienie a koszty firmy
... można zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu? Na jakich kontach zaksięgować tę opłatę? Odpowiedź: Opłata może być zaliczona do kosztów ... z tym ponoszone, podobnie jak sama opłata uiszczana na rzecz franczyzodawcy, mogą być uznane za koszt podatkowy w momencie poniesienia. W przypadku zaś, gdy oprócz ww. elementów w ramach umowy ...
-
Flota firmowa: leasing czy wynajem długoterminowy?
... niezmiennie należy możliwość zaliczenia miesięcznych rat leasingowych w koszty uzyskania przychodu, uwolnienia własnych środków finansowych oraz poprawa płynności ... wartością końcową. Płacąc niskie raty rozłożone w czasie, przedsiębiorstwo osiąga najniższy koszt utraconych korzyści. Uzyskuje jednocześnie wolne środki finansowe, które przy zakupie ...
-
Flota samochodowa: jak ją finansować?
... niezmiennie należy możliwość zaliczenia miesięcznych rat leasingowych w koszty uzyskania przychodu, uwolnienia własnych środków finansowych oraz poprawa płynności finansowej ... wartością końcową. Płacąc niskie raty rozłożone w czasie, przedsiębiorstwo osiąga najniższy koszt utraconych korzyści. Uzyskuje jednocześnie wolne środki finansowe, które przy ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... koszt uzyskania przychodu ...
-
Opłata środowiskowa i podatek akcyzowy w księgach rachunkowych
... w lutym 2015 r. – jako koszt bezpośredni poniesiony przed dniem, w którym mija termin złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy, w którym osiągnięto ww. przychód winna obciążać koszty uzyskania przychodu 2014 r. zaś opłata za korzystanie ze środowiska – jako koszt pośredni winna stanowić koszt uzyskania przychodów w okresie w którym została ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... nigdy nie będzie można odliczać, gdyż odliczeniu podlegać ma wcześniej wydatek na nabycie nieruchomości (lokalu mieszkalnego) czyli cena zakupu jako koszt uzyskania przychodu. Dla ustawodawcy bez znaczenia pozostaje przy tym sposób pozyskania kapitału na pokrycie ceny zakupu. Ustawodawca wprowadził natomiast jednoznaczny zakaz traktowania ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
... za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: 1. pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, 2. nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów. Aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodów, między tym wydatkiem, a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowy tego typu, że poniesienie wydatku musi mieć wpływ na powstanie, zwiększenie lub zabezpieczenie tego przychodu. W tym miejscu należy podkreślić ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... uzyskania przychodu (jest to bowiem de facto koszt ciążący na najemcy). Należy jednak pamiętać, iż organy podatkowe mogą podchodzić do omawianej wyżej kwestii bardziej rygorystycznie uznając, iż z uwagi na to, że faktura nie jest wystawiona na najemcę, nie może on uznać za koszt uzyskania przychodu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... , że jego poniesienie miało wpływ na przychód. Zauważyć również należy, iż koszt uzyskania przychodu z danego źródła musi być nierozerwalnie związany ze źródłem generującym przychód. W przedmiotowej sprawie należy rozróżnić koszty, które ustawodawca zalicza do kosztów uzyskania przychodu ze źródła jakim jest odpłatne zbycie nieruchomości od kosztów ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... uzyskania przychodów. Każdy wydatek, poza wyraźnie wymienionymi w ustawie, wymaga indywidualnej oceny pod kątem związku z przychodem i racjonalności działania dla osiągnięcia tego przychodu. Generalnie zaś można przyjąć, że kosztami uzyskania przychodu ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... przez pracodawcę, część ubezpieczenia rentowanego, ubezpieczenie wypadkowe oraz koszt utrzymywania Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Od stycznia 2014 ... z prowadzoną działalnością gospodarczą, dokładnie sprawdza czy przyczyni się on do uzyskania przychodu, zachowaniu lub zabezpieczenia jego źródła. Niestety nawet ...
-
Wydatków na zdrowie nie zaliczysz do kosztów firmy
... Dlatego też postanowiła sfinansować operację z własnych pieniędzy. Koszt operacji wyniósł 18 500 zł (koszt endoprotezy, zabiegu i tygodniowego pobytu w klinice). Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy wydatki związane z powyższą operacją może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... .). Zgodnie z art. 23b ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT (art. 17b ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT) jednym z warunków uznania opłat z tytułu leasingu za koszt uzyskania przychodu korzystającego jest to, aby suma ustalonych opłat w umowie leasingu pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiadała co najmniej wartości początkowej ...
-
Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
... przychodu z art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP, powinien on zostać potrącony jako koszt pośredni lub bezpośredni. W przypadku wydatków stanowiących bezpośrednie koszty uzyskania przychodu podatnik powinien rozliczyć je w momencie osiągnięcia powiązanego z nimi przychodu. Jeżeli dany wydatek zostanie zakwalifikowany jako pośredni koszt uzyskania przychodu ...
-
Spłata kredytu hipotecznego i zakup domu jako cele mieszkaniowe w PIT
... od osób fizycznych. Wobec powyższego wydatkowanie przychodu ze sprzedaży ww. nieruchomości na spłatę kredytu udzielonego na zakup tej nieruchomości, nie uprawnia do zastosowania przedmiotowego zwolnienia w zakresie, w jakim wydatki poniesione na te cele stanowią koszt uzyskania przychodu. W odniesieniu natomiast od możliwości skorzystania ze ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... uzyskania przychodu, powinna być w taki sam sposób (w szczególności w takim samym okresie czasu) zaliczana do kosztów uzyskania ...
-
Zwrot wynagrodzenia = wsteczna korekta kosztów podatkowych?
... prawnej danego kosztu istotne znaczenie ma cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem, a powstaniem, zwiększeniem bądź też możliwością powstania przychodu istnieje związek przyczynowy. W oparciu o kryterium stopnia tego powiązania ustawodawca wyróżnia koszty podatkowe ...