-
Zwrot VAT w budownictwie: dwa niezależne limity
... czyli daty, kiedy stawka VAT na materiały budowlane zmieniła się z 7 na 22 proc. (przystąpienie Polski do Unii Europejskiej oraz wejście w życie nowej ustawy o VAT regulującej te ... drugi limit i odwrotnie. Przypomnijmy, iż odzyskać można 68,18 proc. podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących zakup materiałów budowlanych lub 55,23 proc. tego ...
-
Stawki VAT bez zmian do 2010 r.
... towarów i usług nie ulegną na razie zmianie. Ministerstwo Finansów chce poczekać z nowymi rozwiązaniami do 2010 r., kiedy to, w ramach Unii Europejskiej zapadną decyzje odnośnie stosowania jednolitych stawek VAT w krajach Wspólnoty. Takie stanowisko resortu potwierdził w rozmowie z „Gazetą Prawną” minister finansów Jacek Rostowski. Dodał również ...
Tematy: -
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... do wszelkich samochodów. Jak wskazano wyżej, podatnik ma prawo odliczyć pełny VAT od zakupu samochodu osobowego o ile spełnia on łącznie dwa warunki: ... służbowych) i w związku z tą czynnością nie będzie musiał korygować odliczonego podatku VAT (chyba że będzie on wykorzystywany w związku z czynnościami zwolnionymi). Powyższe potwierdzają ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... podatnicy przekazują np. na własne potrzeby osobiste. Co w takiej sytuacji z podatkiem VAT, który od tych zakupów pierwotnie został odliczony? Przyjrzyjmy się następującej sytuacji ... . Warto w tym miejscu dodać, iż podczas ostatniej dużej nowelizacji ustawy o VAT (grudzień 2008 r.) przepis ten został zmodyfikowany, z korzyścią dla podatników. Otóż ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... ona niewielki procent należności. Każda zaliczka generuje powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT. Zaliczka taka powinna też być potwierdzona fakturą zaliczkową. §10 ust. 1 rozporządzenia ... wykazuje od nich obowiązek podatkowy w podatku VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że bez względu na to, kiedy faktura zaliczkowa zostanie wystawiona, obowiązek ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... z pracowników pracującego przykładowo w księgowości, do którego korekta ta trafiła. Ustawodawca wskazuje natomiast we wskazanych wyżej przepisach termin, kiedy korektę sprzedawca powinien ująć w rozliczeniu podatku VAT. Przedstawmy te regulacje na naszym przykładzie Faktura korygująca wystawiona w lipcu wpłynęła do kontrahenta w tym samym miesiącu ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... w stosunku do pojazdów, o których mowa wyżej, można skorzystać z pełnego odliczenia podatku VAT od ich zakupu (pod warunkiem że będzie on wykorzystywany do wykonywania ... dni od jego otrzymania naczelnikowi urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5 i 5a ustawy o VAT). Może się jednak zdarzyć, że z różnych przyczyn podatnik dokona zmian konstrukcyjnych w takim ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... z zawartą umową został określony na 8 grudnia 2010 r. Kiedy wynajmujący powinien wykazać od niej VAT należny? Dla tzw. usług powszechnych ustawodawca przewidział szczególny ... Jak bowiem stanowi art. 19 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT, w przypadku dostaw energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego, świadczenia usług telekomunikacyjnych i ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... Sprawiedliwości w sprawie C-37/95 pomiędzy Państwem Belgijskim a Ghent Coal Terminal NV, w którym Trybunał stwierdził (odwołując się do zasady neutralności podatku VAT), że w sytuacji kiedy nabycie towarów i usług zostało poczynione z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej, ale z powodów pozostających poza kontrolą podatnika, nie ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
... z tego tytułu podatek VAT należny, a nie otrzymał zapłaty, może skorygować wcześniej wykazany podatek. Ustawodawca wskazał kiedy i jak tego należy dokonać. Niestety nie wszystko wydaje się być jasne. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności po stronie wierzyciela zostało uregulowane w art. 89a ustawy o VAT ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... towarów i usług, reguluje m.in. szczegółowe kwestie związane z wystawianiem faktur VAT, w tym w przypadkach, gdy przed spełnieniem danego świadczenia otrzymano na tę okoliczność środki ... obowiązku podatkowego. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... podatku VAT nastąpił w lipcu 2013 roku, kiedy to Naczelny Sąd Administracyjny wydał trzy postanowienia (sygn. akt I FSK 1228/13, I FSK 1133/13, I FSK 1134/13), w których jednoznacznie wskazał, iż podatnikowi przysługuje skarga do sądu administracyjnego na postanowienie przedłużające termin zwrotu podatku VAT ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
... przychodów małego podatnika pośrednika, którego definiuje dodatkowo ustawa o VAT. Chodzi tu o maklerów, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, oraz zleceniobiorców i ... przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie, jak również w formie spółki, kiedy to wskazaną kwotę stanowi suma przychodów wszystkich wspólników. ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... , w pierwszej kolejności należy określić miejsce opodatkowania usługi. Do usług transportu drogowego towarów stosuje się regułę ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT. I tak w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników (a więc w uproszczeniu mówiąc dla innych przedsiębiorców) miejsce opodatkowania określa się zgodnie z miejscem siedziby ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... VAT. Ustawodawca na nowo określił terminy, w których podatek naliczony będzie można odliczyć. Nowe regulacje na pierwszy rzut oka wydają się być zbliżone do obecnych. Niestety głębsza analiza przepisów prowadzi do istotnych wątpliwości, kiedy ... powiedzieć, w którym momencie w takich przypadkach VAT będzie można odliczyć (rozsądnym przy tym wydaje się ...
-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
... i usług musi być wykonane przez podatnika, czyli, zgodnie z ustawą o VAT, przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz ... będą łączyć ze zleceniodawcą więzi analogiczne jak w przypadku stosunku pracy, czyli kiedy menedżer nie ponosiłby ryzyka ekonomicznego w związku z wykonywaniem czynności, będących przedmiotem ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... VAT zaś kwestii tej nie regulują. Oznacza to zaś, że obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania zaliczek powstaje w dacie ich otrzymania. W tym czasie jednak często nie jest jeszcze znana marża, jaką spółka uzyska na świadczeniu usług turystyki. W związku z tym zadano pytanie czy i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... ]) stosuje się odpowiednio. Przykład Spółka dokonała eksportu towarów w dniu 10 kwietnia 2014 r. W tym też dniu wystawiała fakturę. Zastosowanie 0% stawki podatku VAT i wykazanie transakcji w ewidencji będzie możliwe w przypadku otrzymania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty (tut. komunikat IE 599) najpóźniej w dniu ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
... takiej zgody. Nie ulega wątpliwości, że czynność jest opodatkowana podatkiem VAT, gdy pomiędzy stronami istnieje wzajemny stosunek zobowiązaniowy. W jego ramach ... właściciela (nawet dorozumianą) płacąc z tego tytułu określone kwoty, a także sytuację kiedy właściciel rzeczy (np. nieruchomości) – z różnych względów – toleruje sytuację, w której przy ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
... % jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Czynni podatnicy VAT ulgę na zakup kasy fiskalnej rozliczają w składanych deklaracjach na potrzeby tego podatku ( ... podatkową. Obecnie wątpliwości te jednak zostały już rozwiane. Nowe wzory deklaracji VAT, obowiązujące do tego roku zawierają bowiem w części C dodatkowy wiersz 17 (poz. 37 ...
-
Podróże zagraniczne: rozliczenie VAT od zakupu paliwa i autostrad
... Paliwo wlane do baku nie stanowi WNT ... Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT, z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru mamy do czynienia w przypadku nabycia prawa do ... tym państwie, w którym mieści się sama nieruchomość, czyli np. autostrada. Dlatego też, VAT od wydatków ponoszonych na przejazdy zagranicznymi autostradami jest rozliczany w kraju, w ...
Tematy: zakup paliwa, zakup paliwa za granicą, paliwo, samochód firmowy, samochód ciężarowy, ewidencja księgowa, UE, Unia Europejska, wyjazd służbowy, koszty eksploatacyjne, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty firmy, transakcje wewnątrzwspólnotowe, import usług, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług -
Warunki zabudowy i podział działki = zapłata VAT od sprzedaży?
... uzbrojenie, ogrodzenie, działania marketingowe wykraczające poza zwykłe formy ogłoszenia itp.). Wnioskodawca zdał pytanie, czy sprzedaż działek powinna być opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Kiedy gimnastyka artystyczna (dla dzieci) zwolniona z VAT?
... podstawie zawartych umów z rodzicami dzieci, są zwolnione od podatku VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07. ... zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt ...
-
KSeF to nie koniec. Fiskus automatycznie rozliczy VAT i akcyzę?
... rozliczanie akcyzy Oprócz tworzenia gotowych deklaracji VAT, ministerstwo chce także zautomatyzować rozliczanie podatku akcyzowego. Plany resortu mają obejmować cyfryzację ewidencji akcyzowych, a także zwiększenie integracji systemów dostępnych na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). Kiedy nowe rozwiązania mogą ujrzeć światło ...
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... fiskalnej. Na żądanie klienta musi jednak wystawić mu fakturę VAT. Do kiedy jednak żądanie takie przedsiębiorca musi bezwzględnie spełnić? Rozważając ... rozporządzenia ma charakter instrukcyjny i jest ściśle związany z cytowanym artykułem ustawy o podatku VAT. Określa bowiem moment powstania obowiązku podatkowego u podatnika podatku od towarów ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega? Co, jak, ile i kiedy można odliczyć? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule. Z ... od dochodu (skala podatkowa i podatek liniowy) bądź przychodu (ryczałt). W przypadku czynnych podatników VAT odliczone kwoty dotyczą wartości netto, przy czym pozostali podatnicy wykazują kwoty ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Sprzedaż online i odbiór w sklepie. Kiedy konieczna kasa fiskalna, jakie obowiązki sprzedawcy?
... jest tę kwestię rozważyć wcześniej, by nie narazić się na konsekwencje w podatku VAT. Kasa fiskalna Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących ... rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas. Powyższe wymagania wynikają wprost z przepisów ustawy o VAT, zatem brak ich spełnienia może doprowadzić do uznania, że ewidencja ...
Tematy: sprzedaż przez internet, sklep internetowy, odbiór osobisty, sklep stacjonarny, kasa fiskalna, kasa rejestrująca, kasy fiskalne on-line, paragon, paragon fiskalny, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, obowiązek ewidencjonowania obrotów, ewidencja sprzedaży, ewidencjonowanie sprzedaży -
Kiedy 0-proc. stawka VAT na albumy?
... nie zawierają informacji o treści reklamowej dotyczących sponsorów, korzysta z zerowej stawki podatku VAT. W albumie takim nie mogą się jednak znaleźć reklamy sponsorów (np. logo ... wydawanych przez siebie albumach. Za wykonaną usługę, Wnioskodawca wystawia fakturę VAT ze stawką 22%. A zatem, jeśli usługa świadczona przez Stronę została ...
-
Montaż klimatyzacji a obowiązek podatkowy w VAT
... VAT, zawierająca łączną wartość usługi oraz zużytych materiałów (w tym zakupionej klimatyzacji od producenta). Kiedy od takich czynności powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług? Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT ... zasadą wyrażoną w art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT, czyli z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... otrzyma, miejscem opodatkowania takiej usługi będzie terytorium Francji. Ustawa wskazuje także, kiedy mamy do czynienia z wynajmem krótkotrwałym – jest tak wtedy, gdy nie przekracza ... przez najemcę. Potwierdza on zatem to, co zostało zapisane w polskiej ustawy o VAT. Pierwszy z wymienionych artykułów tyczy się natomiast czasu wynajmu tego pojazdu. I ...
-
Faktura w walucie: VAT a różnice kursowe
... metodę ustalania różnic kursowych. Różnice powstają także na zapłatach kwoty podatku VAT (ta bowiem również jest regulowana w walucie obcej). Zadano pytanie, czy ... 2 i ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania, a mianowicie: * gdy ...
-
Nowe stawki VAT a kasy fiskalne
... jakkolwiek obsługuje procesy biznesowe, naliczając, rozliczając, ewidencjonując lub księgując podatek VAT, powinien mieć do dyspozycji system dostosowany do nowych realiów. ... , zanim znowelizowana ustawa wejdzie w życie. W nadchodzących dniach warto sprawdzić, czy i do kiedy ma się wykupiony abonament, gwarantujący uzyskanie nowych wersji za darmo ...
-
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT
... majątkowej. Obecnie żona korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT i za wykonane usługi wystawia wnioskodawcy rachunki. Dopiero po przekroczeniu limitu tego zwolnienia zarejestruje się jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy w momencie, kiedy żona będzie czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... , zgodnie z którym po spełnieniu określonych warunków, możliwe jest wysyłanie faktur VAT np. e-mailem. Kiedy z takiej faktury można odliczyć podatek? Rozpatrzmy następującą sytuację: 30 marca 2011 r. podatnik otrzymał od kontrahenta pocztą elektroniczną fakturę VAT potwierdzającą zakup towarów (który także miał miejsce w tym miesiącu). Papierowa ...
-
Rejestracja VAT: obowiązki podatnika
Przedsiębiorca pragnący prowadzić działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT powinien być świadom obowiązków ciążących na nim przed rozpoczęciem działalności. Rejestracja – kiedy i gdzie? Aby móc rozpocząć działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, przede wszystkim, należy złożyć zgłoszenie rejestracyjne do właściwego ze względu na ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem