-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i usług, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... art. 89a ust. 1a i art. 89a ust. 2-7 ustawy o VAT. Zatem na Spółdzielni będącej w upadłości likwidacyjnej, która zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług jest stroną, która dokonuje korekty podatku naliczonego, ciążą obowiązki wynikające z art. 89b tej ustawy ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... od początku roku podatkowego rozpoczynającego się w 2011 r. (art. 3 ustawy nowelizującej z lutego 2010 r.). Zauważ, że wspomniana zmiana nabrała praktycznego znaczenia z dniem 1 kwietnia 2011 r. Dopiero bowiem w tym dniu weszła w życie nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ... o jednostkowej cenie nabycia 15 zł netto. Podatnik nie ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... ustawy o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie, co do zasady podatnicy nią zajmujący się powinni rozliczać podatek VAT. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? W słowniczku, a dokładniej w art. 2 pkt 19 ustawy ... podatku VAT na zasadach ogólnych). Działalność rolnicza to z kolei (art. 2 pkt 15 ustawy o VAT) produkcja ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... podatku od towarów i usług zwanej metodą kasową. Polega ona na tym, że podatek VAT jest rozliczany co do zasady po uregulowaniu zapłaty, i to zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Podatnicy korzystający z tej metody mogą jednak mieć wątpliwości, jak powyższe rozliczyć w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Art ...
-
Podatki 2013: korekta kosztów bublem roku
... od 1 kwietnia 2013 r. przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzające definicję terenu budowlanego oraz regulujące zwolnienie od podatku w przypadku dostawy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Dla potrzeb prawidłowej klasyfikacji gruntów celem zastosowania zwolnienia od podatku ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... ustawy o podatku od towarów i usług po raz kolejny zmieniono brzmienie art. 42 ust. 12 ustawy o VAT oraz uchylono art. 42 ust. 13 tej ustawy. W konsekwencji obecnie nie można podzielić poglądu wyrażonego w wyroku NSA z 20 stycznia 2009 r. (sygn. akt I FSK 1500/08), że przepisy art. 42 ust. 1 pkt 2, ust. 12 i 13 ustawy ...
-
Samochód wniesiony do spółki aportem trzeba sprzedać z VAT-em
... od podatku i opodatkowanych, to jego zbycie nie będzie korzystało ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, lecz podlegało opodatkowaniu w wysokości 23% stosownie do art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a pkt 1 ustawy ...
-
Kolejne zmiany w VAT: magazyn call-off stock, WDT i transakcje łańcuchowe
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy, nr z wykazu UC158). Brak informacji o prowadzeniu magazynu call-off karane jak wykroczenie Wraz z powołaniem do życia regulacji dotyczących magazynów typu call-off skorelowano sankcje za ich nieprzestrzeganie. Do ustawy – Kodeks karny skarbowy zostanie dodany art ...
-
Wpłaty na zagraniczne konto bankowe a wyłączenia z kosztów podatkowych
... art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (tj. na białej liście podatników VAT) - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny (art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... wynika z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług. W myśl art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174, z późn. zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, który to mówi, iż w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... podatku od towarów i usług w brzmieniu obowiązującym do końca 2009 r. wskazywała, iż wysokość limitu obrotu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego wynosi 50 000 zł (art. 113 ust. 1). Z kolei art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 215, poz. 1666) wskazuje, iż od ...
-
Ciągnik siodłowy a amortyzacja jednorazowa
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zmieniono również kwotę, po przekroczeniu której podatnik utraci status „małego podatnika”. Na mocy art. 1 pkt 1 ustawy, „małym podatnikiem” jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług znikły ograniczenia w stosunku do odliczania podatku VAT od nabycia tzw. samochodów osobowych. Ustawodawca, na okres przejściowy 2 lat przepisy w tym zakresie umieścił w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Art. 3 ust. 1 tejże ustawy ...
-
Kapitalizacja odsetek w koszty firmy?
... od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Ponadto z treści art. 16 ust. 1 pkt 12 ustawy ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... ustawy o VAT, która wynika z ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. Trzeba bowiem mieć na uwadze, że w stanie prawnym obowiązującym przed wskazaną nowelizacją przepisów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy ... którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów. 3. Zmiana ustawy o VAT Nowelizacja ustawy o VAT dokonana ustawą z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U. nr 64, poz. 332), która weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2011 r., wprowadziła nowe brzmienie art ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
... podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Tak też jest w przypadku składników majątku, których nabycie zostało udokumentowane fakturą VAT marża. Tym samym, ponieważ w opisanym przypadku prawo do odliczenia podatku VAT (zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT: przekształcenie spółki z o.o. w jawną
... towarów, ani odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 7 oraz art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług. W konsekwencji nie będzie miało miejsca zdarzenie, które rodziłoby powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych: „W przypadku gdy podatnik wykonuje równocześnie działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, tzn. opodatkowaną lub zwolnioną z podatku ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Sposób ustalenia wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest zróżnicowany (m.in. z uwagi na sposób ich nabycia) i określony został w cyt. powyżej art. 16g ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
... od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Faktury korygujące w nowym JPK_VAT
... podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)? Obowiązek umieszczenia na fakturze wyrazów: „mechanizm podzielonej płatności” odnosi się również do faktur korygujących dotyczących pozycji z załącznika nr 15 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Mały podatnik w CIT a przesunięty rok podatkowy
... podatku CIT w roku 2019/2020. W stanie prawnym obowiązującym 31 grudnia 2019 r. art. 4a pkt 10 ustawy z 15 lutego 1992 r. podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop) stanowił, że ilekroć w ustawie jest mowa o: małym podatniku - oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług ...
-
Który urząd skarbowy właściwy?
... jest urząd właściwy ze względu na siedzibę spółki. Inaczej w podatku od towarów i usług Ustawa o VAT posiada swoją definicję działalności gospodarczej. Rozbieżności są także w zakresie rozliczania podatku VAT z właściwym urzędem skarbowym. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm ...
-
Samochód zastępczy: zakup a pełne odliczenie VAT
... art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie jest spełniony warunek dotyczący faktycznego prowadzenia działalności w zakresie wskazanym w tym przepisie. W świetle przedstawionego zdarzenia przyszłego oraz obowiązujących przepisów stwierdzić należy, że Strona może odliczyć 60% kwoty podatku ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... ustawy o podatku od towarów i usług. Ponadto należy wskazać, iż zgodnie z brzmieniem art. 5c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony spełnienie wymagań określonych w art ...
-
Transport osób: "prawidłowy" paragon fiskalny
... towarów i usług. Sprzedawca musi na paragonie opisać każdy towar, podać jego nazwę. Wprawdzie zarówno przepisy powołanego rozporządzenia, jak i ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... Art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów usług mówi, że zwalnia się z tego podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 100 000 zł (do wartości sprzedaży nie wlicza się tutaj kwoty podatku). Dodatkowo podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... podatku od towarów i usług nakłada na podatników obowiązek prowadzenia odpowiednich rejestrów umożliwiających prawidłowe rozliczenie tego podatku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany bez ewidencji przychodów?
... art. 109 ust. 1 lub 3 ustawy o podatku od towarów i usług, może zrezygnować z prowadzenia ewidencji przychodów. Aby jednak było to możliwe, konieczne jest spełnienie pewnych dodatkowych warunków. Otóż dane z ewidencji prowadzonej na potrzeby podatku VAT muszą pozwalać na wyodrębnienie z obrotów, w rozumieniu przepisów ustawy ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... podatku VAT, o którym była mowa wyżej (czyli 60% kwoty podatku wynikającej z faktury nie więcej niż 6 tys. zł), sprzedaż taka także korzysta ze zwolnienia w podatku VAT, ale na mocy rozporządzenia wykonawczego do ustawy o podatku od towarów i usług. Z kolei w sytuacji, gdy podatnik miał pełne prawo do odliczenia podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
... podatku naliczonego stanowi, suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług, z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. W myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ...