-
Powrót do zwolnienia z VAT a korekta podatku od zakupu nieruchomości
... wartość początkowa nie przekracza 15.000 zł, przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio, z tym że korekty dokonuje się po zakończeniu roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Równocześnie należy zauważyć, że przepisy art. 91 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług odsyłają do przepisów o podatku dochodowym dotyczących środków trwałych oraz ...
-
Sprzedaż nieruchomości (rolnych) w podatku od czynności cywilnoprawnych
... art. 2 pkt 4 u.p.c.c., nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, m. in. inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b) zwolniona z podatku od towarów i usług ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... od zakupu środków trwałych o wartości początkowej poniżej 15.000 zł oraz towarów handlowych - w tym nabytych wiele lat temu, których obecna cena rynkowa stanowi ok. 10% ich ceny zakupu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
... od nieruchomości zaliczono do kosztów uzyskania przychodu. Jednocześnie zaznaczyć należy, że stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 7 ustawy o CIT, do przychodów nie zalicza się odsetek otrzymanych w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań podatkowych i innych należności budżetowych, a także oprocentowania zwrotu różnicy podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenie, poprzez korektę VAT, podatku od zakupu gruntu
... ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
... sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT. W myśl tego przepisu, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy, przysługuje ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... towarów handlowych musi być wpisany do księgi, z zastrzeżeniem § 30, niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. Natomiast w myśl § 3 pkt 2 ww. rozporządzenia, przez cenę zakupu rozumie się cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług ...
-
Usługi IT a limit kosztów z art. 15e ustawy o CIT
... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ograniczenia w zaliczeniu do kosztów podatkowych, w przypadku nabycia niektórych usług od podmiotów powiązanych (art. 15e ustawy ... usług podobnych do katalogu usług wymienionego w art. 15 e ustawy ...
-
Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT
... towarów i usług W JPK_V7M i JPK_V7K będzie trzeba podawać oznaczenia niektórych dostaw towarów/usług, tj.: dostawy: a) napojów alkoholowych - alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym - oznaczenie "GTU_01", b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
... art. 86 Ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT). Podatek VAT do odliczenia Generalnie zgodnie ze wskazanym przepisem prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje przedsiębiorcy w takim zakresie, w jakim opodatkowane tym podatkiem towary i usługi służą wykonywaniu działalności opodatkowanej. Od ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... art. 90b ustawy o podatku od towarów i usług, który wprowadzi tzw. system korekt tego podatku w stosunku do nabycia czy importu samochodów, który to ograniczy bądź rozszerzy prawo do odliczenia tego podatku ...
-
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm. - dalej: „updop”), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe. Jak stanowi art ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247, poz. 1652), zwanej dalej: „ustawą nowelizującą”, z dniem 1 stycznia 2011 r. zostały uchylone przepisy art. 86 ust. 3-7a ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast dodano m.in.: • przepis art. 86a ust. 1-10 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca
... w art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim procedurę tę można zastosować do dostawy towarów używanych w sytuacji, gdy towary te zostały nabyte od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od ...
-
Opłaty za śmieci bez podatku VAT
... nie będzie podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do tych czynności, zatem nie będą one podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. Reasumując, w odniesieniu do opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi Gmina będzie organem władzy publicznej, o której mowa w art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, zaś pobieranie ww ...
-
Grupa producentów rolnych w podatku VAT
... VAT od zakupu środków do produkcji zwierzęcej, które to następnie przekazuje nieodpłatnie swoim członkom (producentom rolnym), czynność ta podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 15 ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... od podatku dochodowego. W porównaniu zatem do przepisów obowiązujących przed dniem 1 maja 2004 r. art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie tworzył ograniczeń nowych w stosunku do art. 25 ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku ...
-
Rolnik ryczałtowy gdy zakup z odwrotnym obciążeniem w podatku VAT
... powyżej definicję działalności gospodarczej (art. 15 ust. 2 ustawy), działalność rolnicza (art. 2 pkt 15 ustawy) mieści się w pojęciu działalności gospodarczej, a rolnik – zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług – jest podatnikiem. W konsekwencji Spółka winna – na podstawie art. 106 ust. 1 ustawy – wystawić fakturę dokumentującą ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... działki gruntu dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług powinna być traktowana jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Pojęcia „podatnik” i „działalność gospodarcza”, na potrzeby podatku od towarów i usług, zdefiniowane zostały w art. 15 ust. 1 i ust. 2 tej ustawy. Podatnikami – według zapisu art. 15 ust. 1 – są osoby prawne ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... podatku VAT od zakupu paliwa wykorzystywanego do napędu w/w samochodu, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże z uwzględnieniem zapisu art. 25 ust. 1 pkt 3a ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, obowiązującego do 30 kwietnia 2004 r. Przepis ten stanowił, że obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa VAT) do rozporządzenia Rady Unii Europejskiej nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. (dalej: rozporządzenie nr 282/2011) ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy Rady 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... ustawy o podatku od towarów i usług zawiera wykaz towarów, przy sprzedaży których co do zasady przedsiębiorcy są obowiązani stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia. Mechanizm ten polega na rozliczeniu podatku VAT od takiej sprzedaży nie przez sprzedawcę, a nabywcę towarów ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... przychodów (podstawa Art. 15. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw i innych kosztów związanych z bieżącą eksploatacją auta stanowi koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 16 ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług pozwalają na odliczenie w większości przypadków jedynie połowy podatku od wydatków związanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi w prowadzonej firmie. Analizując przepisy ustawy ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... 7 i 8, usługodawca lub dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego. Przepisy ust. 1 pkt 7 i 8 stosuje się, jeżeli nabywcą lub usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 (art. 17 ust. 7 ustawy). Jak stanowi art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę ...
-
Sprzedaż gruntu przez rolnika w podatku VAT
... odmienną od wskazanej w treści art. 15 ust. 2 ustawy, działalności producenta, handlowca czy usługodawcy. Jej odmienność wynika z charakteru rolniczego dokonywanych przez niego dostaw towarów czy świadczonych usług. Jak z powyższego wynika, nie każdy rolnik w znaczeniu potocznym jest rolnikiem w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Bezpłatny bilet wstępu do muzeum a preproporcja w podatku VAT
... art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. W omawianej sprawie, skoro – jak wynika z wniosku – Muzeum nie wykonuje czynności niepodlegających ustawie o podatku od towarów i usług, a wszystkie zakupy służą wyłącznie prowadzonej działalności gospodarczej, to nie będzie miał zastosowania art. 86 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... towarów w rozumieniu art. 7 (…). Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 226, poz. 1476). Przepisy nowelizacji uchylają załącznik nr 4 do ustawy, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca dla realizacji tego prawa narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnicy VAT czynni. Powyższe oznacza, że w momencie złożenia zgłoszenia rejestracyjnego podatnik spełni warunek formalny i od tego momentu może realizować uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... podmiot, który w związku z jej wykonaniem jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Pojęcia „podatnik” i „działalność gospodarcza”, na potrzeby podatku od towarów i usług, zostały określone w art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy. Podatnikami – według zapisu art. 15 ust. 1 ustawy – są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... do art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124 ...
-
Usługi księgowe bez podatku VAT
... art. 113 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnik który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od ...
-
Błędna stawka VAT na kasie fiskalnej nie wymaga zapłaty podatku
... je podatnik zwolniony od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ww. ustawy. Z dniem 1 maja 2019 r. weszła w życie ustawa z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. z 2019 r., poz. 675). Ustawa ta wprowadza do ustawy o podatku od towarów i usług zmiany ...
-
Opieka nad osobami starszymi w podatku VAT
... 1 i 2 oraz art. 28n. Na potrzeby stosowania regulacji dotyczących miejsca świadczenia usług, ustawodawca polski zdefiniował pojęcie podatnika. Zgodnie z art. 28a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, ilekroć jest mowa o podatniku, rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą której mowa w art. 15 ust ...