-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... uzyskania przychodu pod warunkiem, że taki dokument zawierał będzie wszystkie elementy wskazane w § 12 ust. 3 pkt 2 ww. rozporządzenia. Mając powyższe na uwadze, opłaty za przejazdy autostradą, poniesione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej polegającej na wykonywaniu usług transportowych, stanowią koszty uzyskania przychodu ...
-
Remont i modernizacja nieruchomości poza środkami trwałymi
... . Rozliczenie takich wydatków w kosztach uzyskania przychodów następuje w drodze amortyzacji danego składnika majątku, który został ulepszony. Wydatki te zwiększają jego wartość początkową, a co za tym idzie i podstawę naliczenia amortyzacji. Nie powiększają one natomiast bezpośrednio kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia. Warto ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... uzyskania przychodu jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania ... którym mowa w pkt 1, koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2 ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... związku z przychodem przedsiębiorstwa, a tym samym nie może być uwzględnione jako koszt przedsiębiorstwa. Tym samym zgodził się z wyrokiem WSA w Lublinie ( sygn. I SA/Lu 373/10 ) ... koszty uzyskania przychodu. Organy podatkowe stanęły jednak na stanowisku, iż ponoszone przez Spółkę wydatki pod kątem ich celowości nie prowadzą do osiągnięcia przychodu. ...
-
Jakie koszty pracodawcy w 2014 r.?
... jest on zatrudniony, ponieważ inny będzie koszt zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę, a inny na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło. W przypadku umowy o pracę należy określić kwotę brutto wynagrodzenia pracownika. Cała kwota brutto będzie kosztem uzyskania przychodu pracodawcy w miesiącu należnym (czyli przepracowanym), jeśli ...
-
Korekta kosztów zniknie z podatku dochodowego w 2015 r.?
... żadnych zmian w zakresie korekty przychodu o należności, które nie zostały uregulowane w określonym terminie. Tym samym dłużnik, który nie zapłacił w określonym terminie swoich zobowiązań wobec kontrahentów, jest obowiązany do dokonania korekty swoich kosztów uzyskania przychodu, niemniej jego wierzyciel przychodu pomniejszyć o wartość takich ...
-
Zeznania roczne PIT 2015: Ulgi i odliczenia w pigułce
... uzyskania przychodu z tytułu umów zlecenie i o dzieło 20% od uzyskanego przychodu po ZUS-ach 50% od uzyskanego przychodu ...
-
Płatności gotówką i koszty firmy: jedna faktura to jedna transakcja
... wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą zostać spełnione następujące warunki: 1. został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność ...
-
Zwrot gotówki i przelew bankowy a rozliczenie kosztów podatkowych
... 2017 r. nr 1462-IPPB3.4510.974.2016.2 uznał, że zwrot gotówki i wykonanie przelewu nie pozwoli na zaliczenie wartości transakcji do kosztów uzyskania przychodu. „(...) Zatem w momencie uregulowania zobowiązania wobec kontrahenta gotówką dochodzi do zaspokojenia wierzyciela oraz wygaśnięcia zobowiązania. Działania podjęte po tym zdarzeniu przez ...
-
Wycena mieszkania na wynajem wprowadzonego do firmy
... za koszt uzyskania przychodu powinien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
Wykup mieszkania ze spółdzielni w uldze mieszkaniowej PIT
... uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1, b. spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu ... oznacza jeszcze, że wydatki te stanowią koszt nabycia ww. lokalu mieszkalnego. Ponoszenie kosztów ...
-
Amortyzacja nieruchomości oddanej w najem otrzymanej w darowiźnie
... do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku miało lub mogło mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, ewentualnie na zachowanie lub zabezpieczenie źródła tego przychodu. Zgodnie z art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Nowe zasady rozliczania kosztów firmowych samochodów w 2019 r.
... firma zakupi samochód spalinowy o wartości 190 000 złotych, przedsiębiorca będzie mógł odliczyć koszty uzyskania przychodu z tej inwestycji jedynie do wartości 150 000 złotych. Pozostałe 40 000 złotych nie stanowi kosztów uzyskania przychodu. Co z leasingiem i innymi formami użytkowania aut? Limity dotyczą nie tylko transakcji zakupu ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy po zmianach
... uzyskania przychodu w wysokości 5.000 zł. Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc wrzesień będzie następujące: przychód (40.000 zł + 25.000 zł): 65.000 zł koszty uzyskania przychodu ...
-
Hipotetyczne odsetki w rozliczeniu CIT
... zapasowy spółki poza zyskiem przeznaczonym na pokrycie straty bilansowej lub dopłaty wniesionej do spółki (poza dopłatami na pokrycie straty bilansowej). Koszt uzyskania przychodu można rozpoznać w kalkulacji podatku za rok, w którym dokonano podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego albo wniesiono dopłatę. Ponadto odliczenia można dokonać ...
-
Kredyt na wypłatę dywidendy
... z wypłatą dywidendy stanowią koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, dalej:"ustawa o CIT"). Zdaniem spółki wydatki ponoszone w związku z koniecznością zapłaty odsetek stanowią koszt uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... uzyskania przychodu i nie powinny być traktowane jako koszty reprezentacji. Nie można bowiem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu, wynikających z dbałości przedsiębiorcy, uważać za wydatki na reprezentację. W związku z powyższym nie ma w tym przypadku zastosowania art. 16 ust. 1 pkt 28 updop wyłączający z kosztów uzyskania przychodu ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... składnika majątkowego nie można co do zasady od razu rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Można jednak odliczyć taki koszt w formie amortyzacji. Pamiętać jednak trzeba, że pierwszy odpis amortyzacyjny podatnik uwzględni w kosztach uzyskania przychodu dopiero w miesiącu następującym po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji ...
-
Podatek od najmu: jaka forma opodatkowania?
... i poglądowy. Przy innych uwarunkowaniach (ze szczególnym uwzględnieniem poziomu kosztów i przychodów) zupełnie inne rozwiązania podatkowe mogą okazać się optymalne. Do kosztów uzyskania przychodu można także zaliczyć wydatki na wyposażenie (np. meble) i remont mieszkania. Zazwyczaj pochłaniają one znaczne kwoty, a co za tym idzie może ...
-
Działalność gospodarcza - bariery 2012
... finansowanej przez pracodawcę, część ubezpieczenia rentowego, ubezpieczenie wypadkowe oraz koszt utrzymywania Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Od stycznia 2013 ... nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nawet gdy faktycznie zostały poniesione w celu uzyskania przychodu. Problem stanowi jednak nie tylko sam ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach, należy zaś zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu ... , stanowiące koszty bezpośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, Spółka winna rozpoznać jako koszt uzyskania przychodów w roku 2009. ...
-
Materiały szkoleniowe, nocleg i dojazd na studia w koszty firmy
... studia zgodne z profilem swojej działalności gospodarczej może zaliczyć poniesione opłaty (czesne) w koszty uzyskania przychodu. Wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych nie ma w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale niezależnie od tego ...
-
Spłata kredytu hipotecznego nie jest celem mieszkaniowym
... uzyskania przychodu nie są w świetle art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. koszty spłaty kredytów zaciągniętych na sfinansowanie zakupu nieruchomości, lecz wyłącznie koszty nabycia tej nieruchomości. W związku z powyższym wydatek na nabycie pierwszej nieruchomości przez skarżących sfinansowany kredytem walutowym należy uznać za koszt uzyskania przychodu ...
-
Kiedy zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... zamienianej nieruchomości nie będzie stanowiła dla podatnika kosztu uzyskania przychodu jako kosztu nabycia. Wartość nieruchomości zbywanej w drodze zamiany będzie stanowiła przychód do opodatkowania, zaś wartość zamienianej nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodu jako koszt nabycia dopiero w sytuacji gdy nastąpi odpłatne zbycie ...
-
Wypłata dywidendy czyli nie wszystkie odsetki od kredytu w koszty
... kosztów uzyskania przychodów. Organy podatkowe przyjmują, że odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. O kwalifikacji odsetek do kosztów uzyskania przychodów decyduje zgodnie z ogólną definicją kosztów, związek kredytu z przychodem lub zabezpieczeniem(zachowaniem) źródła przychodu. W ocenie ...
-
Przedsiębiorca także rozlicza diety w podróży służbowej
... fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 1509, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Kosztami uzyskania przychodu są więc wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną ...
-
Dopłaty z MDM a ulga mieszkaniowa w PIT
... aranżacji wnętrza mieszkania oraz koszt remontu pomieszczenia gospodarczego, nie są objęte ulgą ... uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1, b. spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu ...
-
Lista płac w IV kwartale 2019 r. czyli nowe zasady rozliczeń PIT
... zł (płatne na koniec miesiąca) Mieszka ona w tej samej miejscowości, w której znajduje się zakład pracy. Przysługują jej zatem standardowe koszty uzyskania przychodu. Pracodawca przy naliczaniu danin oraz kwoty do wypłaty musi w związku z powyższym dokonać następujących obliczeń: : wynagrodzenie za pracę (tutaj także podstawa ...
-
Amortyzacja lokalu usługowego w zabytkowej kamienicy
... koszt uzyskania przychodu – o ile nie jest on wyłączony z kategorii kosztów podatkowych mocą art. 23 ustawy podatkowej – to pomiędzy tym wydatkiem a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek tego typu, że poniesienie wydatku ma, lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... za koszt uzyskania przychodu, winien - w myśl powołanego przepisu - spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
Odzież dla pracowników a koszty podatkowe
... cechy wyróżniające, powodujące, że straci on charakter odzieży osobistej, wydatki na jego nabycie (wytworzenie) będą stanowiły koszt uzyskania przychodu, w ramach limitu (0,25% przychodu) wydatków na koszty reprezentacji i reklamy - pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania wydatków", postanowił w sprawie naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa ...
-
Leasing: jakie korzyści?
... "pożyczki" jest tu środek trwały a nie gotówka. Rata leasingowa w leasingu finansowym podzielona jest na część kapitałową i odsetkową. Część odsetkowa stanowi koszt uzyskania przychodu u korzystającego, a część kapitałowa traktowana jest jak kapitał przy operacji kredytowej. Leasing finansowy dla celów podatku VAT rozliczany jest tak jak ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... jednak rację fiskusowi. Sąd podkreślił, że nie każde przysporzenie (przychód) i koszt w znaczeniu ekonomicznym może być uznawany w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... przychodu z tytułu najmu traktując podatnika jako osobę prowadzącą działalność gospodarczą w myśl ustawy o podatku dochodowym. Przyjęliśmy ponadto, że nabywca jest podatnikiem VAT, a kosztami uzyskania przychodu ... natomiast 9,3 tys. zł. Ponosząc więc koszty uzyskania przychodu na poziomie 22,8 tys. zł rocznie wobec przychodu na poziomie 72 tys. zł ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
... uzyskania przychodu. Jednocześnie ewidencja przebiegu pojazdu wyznacza górną granicę limitu, do którego będzie można uznać poniesione wydatki za koszty uzyskania przychodu. Aczkolwiek zwrot wydatków może nastąpić w wysokości faktycznie poniesionej, to kosztem uzyskania ...