-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... m.in. wprowadzenie możliwości wystąpienia o WIS dla towarów sklasyfikowanych wg PKWiU. Obecnie jest to możliwe tylko dla towarów klasyfikowanych wg CN oraz PKOB, co uniemożliwia zadawania pytań m.in. w zakresie załącznika nr 15 ustawy VAT. Dodatkowo od stycznia 2021 identyfikacja towarów i usług objętych mechanizmem split payment ujętych w tym ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... identyfikacja towarów i usług stanowi warunek niezbędny do określenia wysokości opodatkowania podatkiem VAT w stosunku do towarów i usług, dla których przepisy powołują stosowną klasyfikację statystyczną. Należy wskazać, że do celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług do dnia 30 czerwca 2020 r. stosuje się Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... należy ją wystawić. Przede wszystkim, wystawiane przez podatników podatku od towarów i usług faktury VAT muszą dokumentować wykonanie przez nich czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, tj. dostawy towarów lub świadczenia usług. Faktura jest dokumentem sformalizowanym (potwierdzającym zaistnienie określonego zdarzenia ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... odpowiednią proporcję. Wybór metody zależy od podatnika. Współczynnik VAT Kolejna kategoria, gdzie konieczne jest ograniczenie odliczenia VAT, obejmuje zakup towarów i usług wykorzystywanych do działalności zwolnionej z VAT. Działalność ta jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, jednak z przyczyn podmiotowych lub przedmiotowych ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą: Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają: 1) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2) eksport towarów; 3) import towarów na terytorium kraju; 4) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... VAT. W związku z powyższym, Zainteresowany wystawiał faktury wewnętrzne, na których wykazywał należny podatek od towarów i usług. Obecnie, w wyniku ponownej analizy odpowiednich regulacji dotyczących VAT, Wnioskodawca doszedł do wniosku, że niektóre z dokonanych przez niego nieodpłatnych przekazań towarów nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... VAT całą kwotę sprzedaży, która spowodowała jego przekroczenie. Ponadto proponuje się wykreślenie w ust. 5 omawianego artykułu warunku uzależniającego prawo podatnika do odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed utratą zwolnienia od zgody naczelnika urzędu skarbowego i od sporządzenia i przedłożenia w urzędzie spisu z natury zapasów towarów ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... towarów i usług z działalnością wystąpi, gdy wiążą się one z funkcjonowaniem firmy jako całości. Jeżeli więc podatnik wykonuje czynności opodatkowane VAT, to nie powinno być wątpliwości, iż może odliczyć VAT naliczony od ...
-
Rozliczenie VAT gdy wspólne gospodarstwo rolne
... mogą zrezygnować ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług i każdy z osobna zarejestrować się jako podatnik VAT czynnym, opodatkowany na zasadach ogólnych VAT i jako podatnicy VAT dokonywać dostaw opodatkowanych w ramach prowadzonych osobno przez każdego małżonka działów specjalnych produkcji rolnej ...
-
Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r.
... towarów do wolnego obszaru celnego lub składu wolnocłowego, jeżeli od towarów tych pobierane są opłaty wyrównawcze lub opłaty o podobnym charakterze - obowiązek podatkowy z tytułu importu towarów powstanie z chwilą wymagalności tych opłat (art. 19a ust. 9-11 ustawy o VAT ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... faktur VAT i innych dokumentów z nimi zrównanych zostały szczegółowo uregulowane w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... towarów lub ich części składowych. Jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy zasadniczo mają prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych. Mając na uwadze, iż przekazanie gratisu ma stanowić dla klientów zachętę do zakupu innych towarów ... w dniach od ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... VAT powinien do niego zastosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... podatku VAT z tytułu świadczonych usług został poniesiony przez ostatecznych konsumentów tj. osoby fizyczne. Zatem to nie Wnioskodawca był podmiotem, który ostatecznie poniósł ciężar ekonomiczny podatku od towarów i usług lecz osoby trzecie (od których został ten podatek pobrany w cenie za usługę). Zwrot zapłaconego podatku od towarów i usług na ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT
... towarów (usług), od których VAT rozlicza nabywca w ramach odwrotnego obciążenia, sprzedawca nie wykazuje podatku. W rezultacie nie występuje tutaj kwota podatku, którą wierzyciel mógłby ewentualnie skorygować korzystając z tej ulgi. Słusznym w związku z tym wydaje się być stwierdzenie, że wierzyciele nie korzystają z ulgi na złe długi, gdy VAT od ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi -
Dane na fakturze VAT dokumentującej odwrotne obciążenie
... Ułatwia to bowiem nabywcy prawidłowe rozliczenie tych czynności. Sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 11 ustawy o VAT oraz świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT podlega specjalnym zasadom opodatkowania, zgodnie z którymi obowiązek rozliczenia VAT od tego typu transakcji jest przeniesiony na nabywcę. Powyższe ma ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... „(...)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 2 pkt 6 ww. ustawy, przez towary ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... to rozliczać VAT w ramach odwrotnego obciążenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221) – zwanej dalej „ustawą” – opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... ze zwolnienia od podatku VAT, zaś usługobiorcą tych usług jest czynny podatnik VAT, do ich rozliczenia stosuje zasadniczo mechanizm odwrotnego obciążenia. W przypadku transakcji rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia sprzedawca/usługodawca nie dolicza podatku VAT do sprzedanych towarów i usług. Wystawia on fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim dokonane zakupy są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawodawca wskazuje też, kiedy konkretnie VAT można odliczyć. I tak ogólna zasada mówi tutaj, iż prawo do odliczenia VAT przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... w procedurze VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko? „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług podlegają między innymi odpłatna dostawa towarów ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... z 3 kwietnia 2021 r. w zakresie pakietu rozwiązań „Slim VAT” oraz wybranych rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT wprowadzonych ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2419) w zależności od przyczyny korekty, tj. momentu, w którym zaistniała przyczyna ...
-
Premie pieniężne a VAT naliczony
... będzie istniała więź o charakterze zobowiązaniowym, która na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług stanowi świadczenie usług za wynagrodzeniem, o których mowa w art. 8 ust. 1 ww. ustawy, podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ...
-
Darowizny a rozliczenie VAT
... , nie nalicza VAT nawet wtedy, gdy przy ich nabyciu go odliczyła. W praktyce wciąż można jednak spotkać się z odmienną interpretacją tych przepisów. Organy podatkowe zajmują najczęściej stanowisko, zgodnie z którym traktują one darowizny towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług jako odpłatne dostawy towarów i usług niezależnie od celu tego ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... eliminuje w takim przypadku finansowe rozliczenie podatku VAT między sprzedającym a kupującym, co uniemożliwia zastosowanie schematu karuzeli podatkowej. Aporty Likwidacja zwolnienia od podatku od towarów i usług wkładów niepieniężnych (aportów) do spółek spowodowała liczne trudności związane z rozliczeniem VAT, które z jednej strony są związane ...
-
Bony towarowe to świadczenie usług w VAT?
... i nieokreślone co do przedmiotu prawo do towarów lub usług. W konsekwencji, w zakresie, w jakim powyższe bony nie przenoszą od razu prawa do rozporządzania towarami, przekazanie ich nie stanowi, dla celów VAT, "dostawy towaru" w rozumieniu art. 5 ust. 1 Dyrektywy VAT, lecz "świadczenie usług" w rozumieniu art. 6 ust. 1 tej Dyrektywy, bowiem ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... z tytułu importu towarów (art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy od tego typu usług powstaje na takiej samej zasadzie, jak przy „zwykłym” transporcie krajowym. Zastosowanie znajdzie tutaj zatem art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy o VAT, zgodnie z którym w przypadku usług transportowych towarów obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Stawki VAT 2011: sprzedaż zwolniona
... ponadto: wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów określonych w art.44 ustawy o VAT import towarów określonych w art.45-80 ustawy o VAT towary i usługi określone w rozdziale 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2010 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie ...
Tematy: -
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... od cen rynkowych, organ podatkowy może je zakwestionować i określić obrót na podstawie wartości rynkowej. Otóż art. 32 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieje określony związek oraz gdy wynagrodzenie jest: niższe od wartości rynkowej, a nabywca towarów lub usług ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
... podatnikami podatku od towarów i usług. W przedmiotowej sprawie warunki uprawniające do odliczenia nie będą spełnione, gdyż Wnioskodawczyni nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku VAT, a wydatki poniesione na realizację ww. projektu nie mają i nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Zatem ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... VAT, powinien jak najszybciej naprawić błąd, bo konsekwencje są surowe. Zwolnienie podmiotowe w VAT pozwala sprzedawać towary i świadczyć usługi bez zwiększania ceny o odpowiednią stawkę VAT (23%, 8%, 5%). Jednocześnie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabywanych towarów i usług ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa po zmianach w 2013 r.
... od dokonywanych przez nich zakupów towarów i usług w rozliczeniu za kwartał, w którym uregulowali całą należność wynikającą z faktury. Nowością w zakresie odliczania VAT jest ... faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Mały podatnik, rozliczający się ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... pytanie, w jakiej części w takiej sytuacji może odliczać podatek VAT zarówno od wydatków eksploatacyjnych, jak też od zakupu samochodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm ...
-
Rozliczanie VAT: mały podatnik i metoda kasowa w 2014 r.
... duże, tak w przypadku odliczania podatku od zakupów podatnicy rozliczający VAT kasowo nie będą mieć powodów ... VAT z dniem 01 stycznia 2014 r. zostanie uchylony. Jego miejsce zajmie art. 86 ust. 10e ustawy mówiący, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do nabytych przez małego podatnika towarów i usług ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, Wyjaśnić należy, że podatek naliczony, o którym mowa w powyższym przepisie, to suma kwot podatku VAT określonych ...