-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... usług w pierwszej kolejności musimy wiedzieć, na czyją rzecz taka usługa jest świadczona oraz jaki jest jej rodzaj (charakter). W przypadku refakturowania usług zaś podatnicy winni pamiętać, że w podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT - limity 2015
... od towarów i usług, jak też rozporządzenia wykonawcze, zawierają różnego rodzaju limity. Ci, którzy ... do przeliczeń). Przepisy w zakresie podatku VAT kształtują limity dla małych podatników, kwotę zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów uprawniającą do wyłączenia od podatku VAT i limit dla sprzedaży ...
-
Usługi pośrednictwa finansowego: jak szerokie jest zwolnienie z VAT
... podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), zwolnieniu od podatku podlegają usługi udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami i pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Zwolnienie od podatku stosuje ...
-
Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU) istotna w podatkach
... Klasyfikacja Wyrobów i Usług została przygotowana przede wszystkim dla celów statystycznych. Jest jednak również niezwykle istotna przy opodatkowaniu: podatkiem od towarów i usług (VAT), podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT), podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz zryczałtowanym podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od przychodów ...
-
WNT w podatku VAT: istotne przemieszczenie towaru
... od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... od towarów i usług (Dz. U z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ... usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT ...
-
Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?
... od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw), rozliczając się z podatku VAT ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług wynika reguła ogólna, iż miejscem świadczenia usług jest miejsce, w ... VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna nie ma zastosowania, gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej usługobiorcy. W takim przypadku miejscem świadczenia usług ...
-
Rozliczenie przedstawicieli handlowych a VAT. Jaka data sprzedaży na fakturze?
... istotne, że wskazuje na moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Data sprzedaży usług świadczonych przez agenta Ustalenie daty sprzedaży w przypadku czynności dokonywanych przez agentów może rodzić pewne trudności, zwłaszcza że ustawa o VAT nie wskazuje wprost jaki moment należy przyjąć jako moment wykonania ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... spełnić, kilka kluczowych warunków przy ubieganiu się o zwrot podatków w transporcie drogowym. W przypadku podatku od towarów czy usług (VAT), zakupionych za granicą, można otrzymać zwrot w sytuacji, gdy: firma jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce lub w innym kraju UE, nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w państwie ...
-
Zakup telefonu i doładowań a koszty firmy i odliczenie VAT
... od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), art. 86 ust. 1ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... , VAT naliczony wynikający z faktur dokumentujących poszczególne raty, który ten rozlicza na zasadach ogólnych. Przypomnijmy w tym miejscu, że zgodnie ze zmianami ustawy o podatku od towarów i usług, które weszły w życie 01 grudnia 2008 r. podatnik może odliczyć VAT naliczony w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę VAT, a jeżeli ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... VAT przedawniają się z upływem pięciu lat - stanowisko takie zajął Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów w uchwale z dnia 29 czerwca 2009 r. (sygn. akt I FSK 675/08). W rozpatrywanej sprawie organy podatkowe określiły spółce kwotę nienależnego zwrotu podatku, zaległość podatkową i odsetki za zwłokę w podatku od towarów i usług ...
-
Reklama a import usług w VAT
... VAT? Jak było? Do końca 2009 r. przy tego typu usługach miał zastosowanie art. 27 ust. 4 pkt 2 w związku z art. 27 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówił, że art. 27 ust. 3 stosuje się do usług reklamy. Ten z kolei wskazywał, że w przypadku tych usług ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... od towarów i usług wprowadziła zasadniczą zmianę w zakresie określania miejsca świadczenia usług na potrzeby tego podatku. Przepisy nie wyjaśniają wszelkich wątpliwości. Część z nich rozwiało za to Ministerstwo Finansów. Przypomnijmy, że w porządku prawnym obowiązującym do końca 2009 r. generalna zasada głosiła, iż miejscem świadczenia usług ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... od towarów i usług stanowi, że w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... w przypadku, gdy nie mamy do czynienia z podatkiem VAT, a z podatkiem od wartości dodanej (czyli zapłaconym za granicą). W interpretacjach ... od towarów i usług w Polsce nie mająca na terenie Wielkiej Brytanii siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ma możliwość odzyskania podatku zapłaconego przy nabyciu towarów i usług ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... VAT. Wcześniej bowiem podatnik, którego ustalona proporcja VAT przekraczała 98%, miał pełne prawo do odliczenia tego podatku. Co za tym idzie, mimo występowania pewnej sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów i usług, w zasadzie proporcja VAT ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... o podatku od towarów i usług). Uwaga! Zgłoszenie rejestracyjne muszą złożyć podatnicy VAT czynni (którzy nie chcą skorzystać ze zwolnienia). Natomiast podatnicy VAT zwolnieni oraz wykonujący tylko czynności zwolnione mogą złożyć takie zgłoszenie ale nie muszą. Składając zaznaczają na formularzu, że wybierają status podatnika VAT zwolnionego. Do ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... lub w wysokości większej od należnej i podatnik wpłacił kwotę podatku, ma prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty i odzyskania tego, co było nienależne fiskusowi. Szczegóły w tym zakresie reguluje Ordynacja podatkowa. W podatku od towarów i usług nadpłata wynika głównie ze złożonej korekty deklaracji VAT. Powstaje ona wskutek wykazania ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... , iż w odróżnieniu od tych form kredytowania, usługi leasingu nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT a podlegają opodatkowaniu podstawową stawką tego podatku. Leasingodawca musi przy tym zwrócić uwagę na to, że obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje tutaj w szczególny sposób. Ogólna zasada ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że ...
-
Samochód ciężarowy przerobiony na osobowy a korekta VAT
... prawna: Art. 3 ust. 4 ustawy z 16 grudnia 2010 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o transporcie drogowym (Dz.U z 2010 nr 247 poz. 1652 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... od towarów i usług może wystąpić nadwyżka podatku należnego nad naliczonym, nadwyżka podatku naliczonego nad należnym bądź zrównanie się kwot podatku należnego i naliczonego. W pierwszej sytuacji powstałą nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od ... VAT wynosi 60 dni od dnia złożenia rozliczenia podatnika w którym żąda on zwrotu nadwyżki VAT ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... od spółki zdarzeń, które wystąpiły w roku 2012 w wyniku dodatkowych kalkulacji dokonanych przez kontrahenta, które to nie były spowodowane przez błędne kalkulowanie kosztów produkcji towarów, lecz wynikały z zestawienia kosztów faktycznie poniesionych, które można było sporządzić dopiero po określonym czasie, dla celów podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
... towarów czy wykonanych usług, ale także przyjęte zaliczki, zadatki czy inne należności na poczet przyszłych takich czynności, które na gruncie podatku VAT ... prowadzenia ewidencji sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług jest niezależna od okresów rozliczeniowych tego podatku. Wobec powyższego, w sytuacji gdy ...
-
Biuro rachunkowe obowiązkowo rozlicza podatek VAT?
... od towarów i usług (ustawy o VAT), zwolnienia ze względu na roczną kwotę sprzedaży nieprzekraczająca 150 000 zł. Korzystanie z tego zwolnienia jest, w przypadku niektórych rodzajów działalności, wyłączone. Jedno z tych wyłączeń zawiera art. 113 ust. 13 pkt 2 lit b ustawy o VAT ...
-
Sejm rozszerzył odwrócony VAT na tablety i telefony komórkowe
... nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, rozszerzający stosowanie mechanizmu tzw. odwróconego obciążenia VAT. Mechanizmem tym zostaną objęte telefony komórkowe, laptopy, tablety i konsole do gier. Ustawa trafi teraz do podpisu przez prezydenta. Nowelizacja ma ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia ...
-
Kiedy możliwy i korzystny powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT
... z tytułu podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca może już od początku prowadzenia biznesu zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, wystawiać faktury VAT i odliczać podatek naliczony. Przedsiębiorca ma również prawo do wyboru zwolnienia podmiotowego z VAT. Na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... od towarów i usług, a co za tym idzie, u wydającego nie powstaje w chwili wydania obowiązek zapłaty VAT-u należnego. Po pierwsze voucher nie jest towarem, więc jego wydanie nie jest dostawą towarów (nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel, art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... Od maja 2016 r. pojawiła się zmiana podejścia do rozumienia definicji „pierwszego zasiedlenia”, której to rozumienie ma wpływ na zasady opodatkowania dostaw nieruchomości. Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług ... podejście, przyjąć, że dochodzi do zwolnienia z VAT. Nie mają pewności, czy organy nie będą stosować ...
-
Obroty do 200 tys. zł: Powrót do zwolnienia z VAT w 2017 r.
... od towarów i usług. Ponownego wyboru zwolnienia w VAT (powrotu) może dokonać przedsiębiorca, który w 2016 r. zarejestrował się jako VAT-owiec ze względu na przekroczenie ówczesnego limitu – podkreśla Tax Care Jeśli ktoś stracił w 2016 r. prawo do zwolnienia w VAT, przekraczając limit 150 tys. zł, musiał zarejestrować się jako podatnik VAT czynny ...
-
Zwrot VAT w 15 dni dla firm budowlanych
... z podatkiem od towarów i usług, jaki przygotował specjalnie i wyłącznie dla mikrofirm z branży budowlanej. Jak wynika z komunikatu zamieszczonego na stronie Ministerstwa Finansów, zwroty VAT zadeklarowane przez mikroprzedsiębiorców świadczących usługi budowlane urzędnicy mogą realizować szybciej, tj. nawet do 15 dni od wpływu deklaracji VAT (co do ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
... na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, udokumentowanych fakturami wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia wydania pozwolenia na budowę albo dokonania zgłoszenia budowy, o których mowa w art. 20 ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... od czynności cywilnoprawnych. Stosownie do art. 2 pkt 4 ww. ustawy nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a. w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b. jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... możliwości daje nowe narzędzie podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a jakie ma ograniczenia? Nowy zwrot VAT Wprowadzeniu przepisów w zakresie split payment towarzyszyło wprowadzenie do ustawy o VAT nowego zwrotu tego podatku. Szerzej na temat nowego sposobu zwrotu VAT pisaliśmy w artykułach: Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]