-
Rozliczenie przedstawicieli handlowych a VAT. Jaka data sprzedaży na fakturze?
... istotne, że wskazuje na moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Data sprzedaży usług świadczonych przez agenta Ustalenie daty sprzedaży w przypadku czynności dokonywanych przez agentów może rodzić pewne trudności, zwłaszcza że ustawa o VAT nie wskazuje wprost jaki moment należy przyjąć jako moment wykonania ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... spełnić, kilka kluczowych warunków przy ubieganiu się o zwrot podatków w transporcie drogowym. W przypadku podatku od towarów czy usług (VAT), zakupionych za granicą, można otrzymać zwrot w sytuacji, gdy: firma jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce lub w innym kraju UE, nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w państwie ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny
... 2008 r. Zgodnie z art. 106 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia 31 grudnia 2007 ... z obowiązującymi przepisami, wpłacane zaliczki są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Jeżeli definicja budownictwa społecznego nie zacznie obowiązywać na czas – ...
-
Obowiązek w VAT a faktura elektroniczna
... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95, poz. 798) fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia wydania towaru ... faktura nie dokumentuje odrębnej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, dla której obowiązek podatkowy powstał z chwilą jej wystawienia. ...
-
Zakup telefonu i doładowań a koszty firmy i odliczenie VAT
... od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), art. 86 ust. 1ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... , VAT naliczony wynikający z faktur dokumentujących poszczególne raty, który ten rozlicza na zasadach ogólnych. Przypomnijmy w tym miejscu, że zgodnie ze zmianami ustawy o podatku od towarów i usług, które weszły w życie 01 grudnia 2008 r. podatnik może odliczyć VAT naliczony w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę VAT, a jeżeli ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... VAT przedawniają się z upływem pięciu lat - stanowisko takie zajął Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów w uchwale z dnia 29 czerwca 2009 r. (sygn. akt I FSK 675/08). W rozpatrywanej sprawie organy podatkowe określiły spółce kwotę nienależnego zwrotu podatku, zaległość podatkową i odsetki za zwłokę w podatku od towarów i usług ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... VAT? Definicja nowych środków transportu lądowego została określona w art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług. Rozumie się przez nie m.in. samochody osobowe, jeżeli przejechały one nie więcej niż 6 000 kilometrów lub od ...
-
Reklama a import usług w VAT
... VAT? Jak było? Do końca 2009 r. przy tego typu usługach miał zastosowanie art. 27 ust. 4 pkt 2 w związku z art. 27 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówił, że art. 27 ust. 3 stosuje się do usług reklamy. Ten z kolei wskazywał, że w przypadku tych usług ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... VAT. Podatek VAT należny u finansującego Ustawa o podatku od towarów i usług traktuje leasing operacyjny jako świadczenie usług. Co istotne, są to usługi o charakterze ciągłym. Moment powstania obowiązku w podatku VAT w stosunku do nich został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy. Przepis ten mówi, że obowiązek podatkowy od tego typu usług ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... od towarów i usług stanowi, że w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... w przypadku, gdy nie mamy do czynienia z podatkiem VAT, a z podatkiem od wartości dodanej (czyli zapłaconym za granicą). W interpretacjach ... od towarów i usług w Polsce nie mająca na terenie Wielkiej Brytanii siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ma możliwość odzyskania podatku zapłaconego przy nabyciu towarów i usług ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... VAT. Wcześniej bowiem podatnik, którego ustalona proporcja VAT przekraczała 98%, miał pełne prawo do odliczenia tego podatku. Co za tym idzie, mimo występowania pewnej sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów i usług, w zasadzie proporcja VAT ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... się na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Brak tej rejestracji jednak nie powoduje innego sposobu opodatkowania tychże usług. Art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT czynni są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... , iż w odróżnieniu od tych form kredytowania, usługi leasingu nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT a podlegają opodatkowaniu podstawową stawką tego podatku. Leasingodawca musi przy tym zwrócić uwagę na to, że obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje tutaj w szczególny sposób. Ogólna zasada ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że ...
-
Samochód ciężarowy przerobiony na osobowy a korekta VAT
... prawna: Art. 3 ust. 4 ustawy z 16 grudnia 2010 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o transporcie drogowym (Dz.U z 2010 nr 247 poz. 1652 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... od towarów i usług może wystąpić nadwyżka podatku należnego nad naliczonym, nadwyżka podatku naliczonego nad należnym bądź zrównanie się kwot podatku należnego i naliczonego. W pierwszej sytuacji powstałą nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od ... VAT wynosi 60 dni od dnia złożenia rozliczenia podatnika w którym żąda on zwrotu nadwyżki VAT ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... od spółki zdarzeń, które wystąpiły w roku 2012 w wyniku dodatkowych kalkulacji dokonanych przez kontrahenta, które to nie były spowodowane przez błędne kalkulowanie kosztów produkcji towarów, lecz wynikały z zestawienia kosztów faktycznie poniesionych, które można było sporządzić dopiero po określonym czasie, dla celów podatku od towarów i usług ...
-
Biuro rachunkowe obowiązkowo rozlicza podatek VAT?
... od towarów i usług (ustawy o VAT), zwolnienia ze względu na roczną kwotę sprzedaży nieprzekraczająca 150 000 zł. Korzystanie z tego zwolnienia jest, w przypadku niektórych rodzajów działalności, wyłączone. Jedno z tych wyłączeń zawiera art. 113 ust. 13 pkt 2 lit b ustawy o VAT ...
-
Sejm rozszerzył odwrócony VAT na tablety i telefony komórkowe
... nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, rozszerzający stosowanie mechanizmu tzw. odwróconego obciążenia VAT. Mechanizmem tym zostaną objęte telefony komórkowe, laptopy, tablety i konsole do gier. Ustawa trafi teraz do podpisu przez prezydenta. Nowelizacja ma ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia ...
-
Usługi pośrednictwa finansowego: jak szerokie jest zwolnienie z VAT
... podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), zwolnieniu od podatku podlegają usługi udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami i pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Zwolnienie od podatku stosuje ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... od towarów i usług, a co za tym idzie, u wydającego nie powstaje w chwili wydania obowiązek zapłaty VAT-u należnego. Po pierwsze voucher nie jest towarem, więc jego wydanie nie jest dostawą towarów (nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel, art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... Od maja 2016 r. pojawiła się zmiana podejścia do rozumienia definicji „pierwszego zasiedlenia”, której to rozumienie ma wpływ na zasady opodatkowania dostaw nieruchomości. Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług ... podejście, przyjąć, że dochodzi do zwolnienia z VAT. Nie mają pewności, czy organy nie będą stosować ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
... na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, udokumentowanych fakturami wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia wydania pozwolenia na budowę albo dokonania zgłoszenia budowy, o których mowa w art. 20 ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... od czynności cywilnoprawnych. Stosownie do art. 2 pkt 4 ww. ustawy nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a. w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b. jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... możliwości daje nowe narzędzie podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a jakie ma ograniczenia? Nowy zwrot VAT Wprowadzeniu przepisów w zakresie split payment towarzyszyło wprowadzenie do ustawy o VAT nowego zwrotu tego podatku. Szerzej na temat nowego sposobu zwrotu VAT pisaliśmy w artykułach: Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: wystawianie faktur
... na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, udokumentowanych fakturami wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia wydania pozwolenia na budowę albo dokonania zgłoszenia budowy, o których mowa w art. 20 ...
-
Pożyczka od wspólnika zawsze jako zmiana umowy spółki komandytowej
... od czynności cywilnoprawnych. Stosownie do art. 2 pkt 4 ww. ustawy nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a. w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b. jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... od towarów i usług (VAT) sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów i na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 podlega opodatkowaniu. Nie zawsze jednak transakcja zbycia nieruchomości będzie rodziła po stronie nabywcy obowiązek odprowadzenia podatku. Przykładowo, zwolniona z opodatkowania, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ...
-
Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
... , że ustawa o podatku od towarów i usług nie przewiduje samodzielnego kryterium przekroczenia kwoty 15 000 zł, jako przesłanki braku możliwości odliczenia VAT naliczonego albo odpowiedzialności solidarnej, czy innych negatywnych skutków VAT. W przypadku podatku VAT występuje solidarna odpowiedzialność za podatek VAT, jeżeli płatność była dokonywana ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, split payment, MPP, biała lista vat, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, rozliczenie vat, odliczenie vat -
Blokada rachunku nie upoważnia z automatu do wykreślenia firmy z VAT
... III SA/Wa 1790/23). Podejrzenie wykorzystywania rachunku bankowego do wyłudzeń skarbowych Zgodnie z art. 96 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku od towarów i usług naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu podatnika z rejestru VAT bez konieczności zawiadamiania go o tym, jeśli posiadane informacje wskazują na prowadzenie przez niego działań z zamiarem ...
-
Kontrola podatkowa w firmie a przedłużanie terminu zwrotu VAT
... od towarów i usług. Przepis ten stanowi, że zwrot VAT następuje w zasadniczym terminie 60 dni liczonych od ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... - opodatkowania podatkiem VAT, jest co do zasady miejsce, gdzie kontrahent ten posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania. Inaczej jest w przypadku krótkotrwałego wynajmu środków transportu. Obowiązujący od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług mówi, iż miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... od towarów i usług wprowadziła zasadniczą zmianę w zakresie określania miejsca świadczenia usług na potrzeby tego podatku. Przepisy nie wyjaśniają wszelkich wątpliwości. Część z nich rozwiało za to Ministerstwo Finansów. Przypomnijmy, że w porządku prawnym obowiązującym do końca 2009 r. generalna zasada głosiła, iż miejscem świadczenia usług ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
... do kosztów uzyskania przychodu. A jak jest z podatkiem VAT? - czy z faktur wydatki te dokumentujące można go odliczyć? Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, że w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...