-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego
... towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy. Ust. 10 mówi z kolei, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Innymi słowy mówiąc, prawo do odliczenia VAT naliczonego od ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... VAT od tej transakcji spoczywa na sprzedawcy. Ma on wówczas dwa rozwiązania: rejestrować się do VAT w każdym kraju, do którego sprzedaje swoje usługi elektroniczne lub skorzystać z procedury VAT-MOSS, która uprości procedurę i ograniczy konieczność rejestracji w każdym z krajów. Rozliczenie podatkowe wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... VAT mówi tutaj, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
... zadał on pytanie, jaką stawkę podatku VAT powinien zastosować w odniesieniu do wybudowania powyższego budynku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze ...
-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... odprowadza od tych opłat VAT należny. Czy postępuje prawidłowo, obniżając VAT ... usług bez marży mowa jest o tzw. refakturowaniu). Czasem jednak zakupione usługi lub towary stają się częścią świadczenia złożonego (są funkcjonalnie związane z innym świadczeniem, które pełni rolę świadczenia głównego) lub są przetwarzane (zakup dwóch towarów i usług ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca – nie więcej jednak niż 6.000 zł. W art. 86 ust. 4 ustawy zawarto wyjątki od tej zasady. Na gruncie poprzednio obowiązującej ustawy dotyczącej podatku VAT, tj. ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż a VAT należny
... zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
... oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68 ... towarów i usług. Podatek należny u sprzedawcy jest bowiem podatkiem naliczonym u nabywcy towarów i usług. Należy również zauważyć, że skoro podmiot wykonujący czynności opodatkowane dokumentuje sprzedaż poprzez wystawienie faktury VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... towarów i świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Kto nie może skorzystać ze zwolnienia Omawianych wyżej zwolnień nie stosuje się jednak: Do importu towarów i usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy (przypomnijmy, że na podstawie tego przepisu ustawodawca zezwala odliczyć podatek VAT od zakupów dokonanych w kraju, które służą wykonywaniu usług ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... czynności. Kwartalna metoda rozliczeń VAT w żaden sposób nie zmienia zasad powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Przykład Mały podatnik nierozliczający się kasowo zdecydował się na rozliczanie podatku VAT za okresy kwartalne od 1 lipca 2012 r. W dniu 27 września 2012 r. dokonał sprzedaży towarów i usług opodatkowanych według stawki 23 ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... towarów i usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, świadczenia usług, dla których zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 podatnikiem jest ich usługobiorca, oraz podatników: dokonujących dostaw: a) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, b) towarów ...
-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... VAT. Podwykonawca wykonał dla Spółki prace objęte stawką 8%, jednak wystawił fakturę ze stawką 23%. Mając powyższe na uwadze, wskazać należy, że analiza art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług, prowadzi do wniosku, iż okoliczność wystawienia faktury VAT ... Faktura z błędnie obliczoną kwotą podatku od towarów i usług daje prawo do odliczenia, o ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik zapłacił wartość netto faktury bez VAT
... VAT od sprzedanych towarów czy usług, za które dłużnik nie uregulował należności. Oczywiście w tym względzie trzeba też spełnić określone warunki. Jeżeli zaś dłużnik uregulował część kwoty, korekta obejmie jedynie część niezapłaconą. Co ważne, nie można tutaj przyjąć, że nieuregulowany pozostał tylko VAT ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... od prawidłowego wykazania podatku należnego, a nie posiadania faktury zakupu. Warto przy tym dodać, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie zawierają szczególnych regulacji w zakresie ustalania obowiązku podatkowego od ...
-
Sprzedaż gotowych posiłków poza 5% stawką VAT
... r. o podatku od towarów i usług (VAT) oraz § 3 ust. 1 pkt 1 w związku z poz. 7 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych, w kontekście kwalifikowania tej sprzedaży jako dostawy towarów lub ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... VAT, z ustawy zniknęła definicja obrotu, niemniej powyższe nie powoduje niemożliwości wyliczenia proporcji VAT. Przy jej liczeniu należy brać pod uwagę kwoty netto wynikające z poszczególnych czynności tj. tych, które dają i nie dają prawa do odliczenia podatku i obrót należy utożsamiać z wartościami transakcji (dostaw towarów i świadczenia usług ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych a ewidencje VAT i JPK_VAT
... VAT w ramach importu usług. Mówiąc innymi słowy, nabywca taki wykazuje VAT należny od zakupionej usługi, który z reguły w tym samym okresie rozliczeniowym (w jednej deklaracji) przekształca się w VAT naliczony do odliczenia (o ile oczywiście podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia tego podatku). VAT od ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... podsumowującej są wykazywane wszystkie dostawy towarów oraz świadczenie usług, które są objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym (a nie tylko usługi budowlane). Obowiązki usługobiorcy Podatek VAT z tytułu takich usług budowlanych jest obowiązany rozliczyć nabywca. Mówiąc innymi słowy, wykazuje on od nich podatek należny (zamiast ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... towarów przekroczy w danym roku kwotę 50 000 zł netto. Nadto rejestracji powinni dokonać także ci podatnicy zwolnieni, którzy dobrowolnie postanowią rozliczać VAT od transakcji wewnątrzwspólnotowych. Skutkiem powyższego jest składanie zarówno deklaracji VAT-UE jak i deklaracji w sprawie rozliczenia krajowego VAT od ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Stanowi tak art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w którym jako czynności podlegające opodatkowaniu wskazano czynności odpłatne. Wyjątek od tej zasady wprowadza art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, zrównujący z dostawą podlegającą opodatkowaniu VAT przekazanie ...
-
Działalność nierejestrowa w podatku VAT
... . 113 ustawy o VAT. Zwalnia się od podatku ... VAT. Jej niezbędne elementy to (par. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie faktur): data wystawienia, numer kolejny, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, nazwa (rodzaj) towaru lub usługi, miara i ilość (liczba) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
... na jej rzecz usług z zakresu zarządzania. Te natomiast są opodatkowane VAT. To pozwoliło stwierdzić ... od rezultatu planowanej działalności. Nie ma tym samym podstaw do wprowadzania odrębnego warunku – faktycznego powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Prawo do odliczenia powstaje bowiem wcześniej – już w momencie nabycia danych towarów i usług ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... w okresie zawieszenia deklaracje VAT, w których odliczy podatek od powyższych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r., poz. 2174 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, podatnikami są osoby ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur elektronicznych
... zmieniono danych dotyczących podatku VAT (integralność treści) oraz w zakresie czytelności faktury od momentu wystawienia faktury, ... VAT powinna zapewnić możliwy do skontrolowania związek pomiędzy fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług tak, aby umożliwić sprawdzenie, czy faktura odzwierciedla fakt, że dostawa towarów lub świadczenie usług ...
-
Do jakich transakcji sprzedaży i zakupu należy stosować oznaczenie WEW w nowym JPK_VAT?
... importu usług i WNT Podatnicy często mają dylemat, czy jako „WEW” oznaczać także wystawiane faktury wewnętrzne na WNT bądź import usług. Co na to resort finansów? Otóż w przypadku transakcji skutkujących pojawieniem się VAT należnego od dokonanego zakupu (czyli m.in. przy wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów, imporcie usług czy dostawach towarów ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... od ich wartości rynkowej. Przepis ten ma ograniczone zastosowanie, ponieważ podlegają mu wyłącznie towary wymienione w załączniku 15 do ustawy. Co prawda, w załączniku tym zostały wyspecyfikowane kategorie towarów i usług ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Plan zwalczania wyłudzeń VAT
... dostawy towarów i usług z podatku VAT. Zamiast tego, Kovacs chce przekonać ministrów, żeby zgodzili się na wprowadzenie nowego systemu, w którym podatek VAT jest naliczany i pobierany na samym początku łańcucha dostaw. Przyznaje on, że zmiana systemu podatkowego jest "drastycznym" rozwiązaniem, które stanowi przesunięcie od systemu, w którym VAT ...
-
Jaki termin zwrotu podatku VAT?
... od dnia złożenia przez firmę rozliczenia (deklaracji). W terminie 60 dni zwrot VAT przysługuje m.in. w następujących przypadkach: nabycia towarów i usług zaliczanych przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji – w wysokości nie wyższej od kwoty podatku naliczonego od nabycia towarów i usług ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... VAT. Przedstawiona zasada ma zastosowanie do usług: Transportu wewnątrzwspólnotowego towarów oraz usług pomocniczych do tego transportu, takich jak załadunek, rozładunek, przeładunek i podobne czynności oraz usług ... warto sprawdzić, w którym kraju usługa podlega niższej stawce VAT. W zależności od tego możliwe jest rozważenie opodatkowania tej usługi ...
-
Kiedy sprzedaż środka trwałego zwolniona z VAT?
... ustawy o VAT sprzedaż ta korzystała ze zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2005 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. odpłatna dostawa towarów na terenie ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nimi w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku do podstawy ... ). Powoduje to zatem nie tylko obowiązek złożenia wstecznej korekty deklaracji VAT, ale także dopłacenie podatku, do którego dodatkowo trzeba naliczać odsetki ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... podatku VAT to sprzedaż opodatkowana, mimo iż podatek należny od niej nie występuje (zawsze wynosi 0). Tym samym w przypadku zakupów związanych z tą sprzedażą, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Inaczej jest w przypadku sprzedaży zwolnionej – tutaj prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabycia towarów i usług na ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]