-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... rozliczaniem tych umów w podatku od towarów i usług. Leasing operacyjny w podatku VAT W przypadku umowy leasingu operacyjnego wydanie przedmiotu leasingu korzystającemu jest traktowane w VAT jak świadczenie usług. Opodatkowany jest tutaj należny leasingodawcy czynsz (z reguły miesięczny). Od takiego wynagrodzenia obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... sankcji VAT. Nie można także dokonać zakupu telefonów komórkowych w ramach odwrotnego obciążenia i następnie sprzedać je w procedurze marży. W najbliższym czasie podatnicy, u których stwierdzono obrót tego rodzaju asortymentem opodatkowany w procedurze VAT-marża, otrzymają – celem sprawdzenia poprawności rozliczenia w podatku od towarów i usług ...
-
Zwrot podatku VAT nawet po 8 latach?
... VAT urząd skarbowy ma z reguły 60 dni, liczonych od dnia złożenia deklaracji przez podatnika. Wykorzystując furtkę w przepisach, może jednak ten termin przedłużać w nieskończoność. W praktyce z 60 dni robi się kilka lat. W lipcu 2017 roku rekordzista czekał na zwrot ponad 8 lat. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... często podatnicy w tym celu korzystają z usług wyspecjalizowanych firm kurierskich czy spedycyjnych. W którym momencie przy takiej sprzedaży powstaje obowiązek podatkowy w VAT? Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów. Jeżeli jednak przed jej dokonaniem otrzymano ...
-
Prewspółczynnik VAT: Fiskus interpretuje przepisy na swoją korzyść
... , z których mieszkańcy korzystają bezpłatnie. Ponieważ zaś zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 Ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54, poz. 535 ze zm.) podatkiem VAT objęta jest odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, gmina musi rozdzielić, jaką część wydatków ponoszonych na daną infrastrukturę ...
-
Parking to budowla, jego sprzedaż jest zwolniona z VAT
... sprzedaż nieruchomości, na której znajduje się parking utwardzony asfaltem korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Należy zauważyć, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie definiują pojęcia „budynku” i „budowli”. W tym zakresie należy odnieść się do przepisów ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... kwestię tych rozliczeń, choć od wskazanej w ustawie o VAT nie obowiązuje już regulacja artykułu 19, przepisy określające moment powstania obowiązku podatkowego nadal wywołują spory na linii przedsiębiorcy – fiskus. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług generalnie powstaje z chwilą ...
-
Chcesz szybszy zwrot VAT? Unikaj płatności kartą
... często wykorzystywane. Niestety fiskus może próbować podważać tutaj szybszy zwrot VAT. Problem kart płatniczych rozpatrywał m.in. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... za pośrednictwem rachunku bankowego podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji, gdy zostały zapłacone za pośrednictwem karty płatniczej za ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... z warunków zastosowania stawki 0% przy WDT jest to, żeby unijny nabywca posiadał ważny numer VAT UE w swoim państwie członkowskim. Zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (dalej WDT) podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem że: podatnik dokonał ...
-
Praktyka fiskusa: zamiast zwrotu VAT zajęcie majątku firmy
... VAT firmy za okres od 1 stycznia 2020 r. do 30 kwietnia 2020 r. Spółka bowiem 3 czerwca 2020 r. złożyła korektę deklaracji VAT za kwiecień 2020 r., w której wykazała do zwrotu nadwyżkę podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym w wysokości 2 973 160 zł. Urząd skarbowy zajął konto firmy i należny jej zwrot VAT ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... najmu suma pieniężna (kontrybucja) w określonych przypadkach może zostać potraktowana jako świadczenie usług, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT), rodząc obowiązek rozliczenia podatku VAT. W celu przyciągnięcia i zachęcenia kontrahentów do podpisywania umów długoterminowych, na rynku najmu ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... prawa podatkowego, ani w unormowaniach z zakresu podatku od towarów i usług tezy, że na stronie postępowania podatkowego ciąży obowiązek posiadania materialnych dowodów potwierdzających wykonanie poszczególnych usług niematerialnych. Pomimo iż prawo do odliczenia podatku naliczonego jest podstawową zasadą podatku VAT, to wydaje się jednak, że ...
-
Podatek VAT - limity 2022
... od towarów i usług zawiera szereg limitów uprawniających do wybranych preferencji podatkowych. Część z nich wyrażona jest w euro, inne w złotówkach. Poniżej prezentujemy najważniejsze z nich, obowiązujące w 2022 r. Mały podatnik, zwolnienie podmiotowe, transakcje wewnątrzwspólnotowe, które nie muszą być rozliczane w podatku VAT, czy dostawa towarów ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... nie otrzyma potwierdzenia zapłaty podatku VAT od wartości swojej usługi, to nie ma on prawa wystawić zleceniodawcy faktury ze stawką 0% VAT. Do potwierdzenia takiego należy ... wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Również zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług wyłączone od ...
-
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... , że kluczowym elementem konstrukcji podatku od towarów i usług jest istnienie zidentyfikowanego beneficjenta świadczenia. W opinii sądu organ podatkowy całkowicie w swej interpretacji pominął tę kwestię. Sąd przywołał treść art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą przez świadczenie usług podlegających VAT rozumie się każde świadczenie na rzecz ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... z o.o., która toczyła swój spór z organem podatkowym od kwietnia 2017 roku. Usługi turystyki na VAT marża W art. 119 ustawy o podatku od towarów i usług uregulowana została szczególna procedura opodatkowania świadczenia usług turystyki. W ust. 1 przepis ten przewiduje, że przy wykonywaniu usług turystyki podstawę opodatkowania stanowi kwota marży ...
-
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... zobowiązanie podatkowe Naczelnik ustalił więc na nowo zobowiązanie firmy w podatku od towarów i usług wyłączając zakwestionowane faktury z pierwotnych rozliczeń przedsiębiorcy. Ale prócz tego, na podstawie art. 112b ust. 1 oraz art. 112c ust. 1 ustawy o VAT ustalił dodatkowe zobowiązanie w tym podatku i to w podwyższonej, 100% wysokości. Pierwszy ...
-
Fundacja rodzinna a problemy z rozliczaniem VAT
... od towarów i usług, zgodnie z którym za odpłatne świadczenie usług uznaje się również nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika, oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika. Możliwość odliczenia VAT Odnośnie drugiej z wątpliwości, również w oparciu o przepisy ustawy o VAT ...
-
VAT a sprzedaż usług poza granicami RP
... Wyrobów i Usług (PKWiU), ale od możliwości oceny ich charakteru jako "przetwarzania danych i dostarczania informacji" w rozumieniu art. 27 ust. 4 pkt 3 ustawy o VAT. Na podstawie takiego stanu faktycznego organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... , wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług – wystawia fakturę VAT nie później niż siódmego dnia od otrzymania zaliczki. Na fakturze takiej muszą być wszelkie informacje, jakie zawierają faktury VAT plus: oznaczenie że jest to zaliczka, datę ...
-
Archiwizacja zwolniona z VAT
... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT zwalnia się od podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ...
-
Usługi transportowe i budowlane a obowiązek w VAT
... VAT - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7 dniu licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Od reguły tej występuje jednak sporo wyjątków. Jednym z nich są usługi budowlane i transportowe. Moment powstania obowiązku podatkowego został określony w art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Zobowiązania podatkowe w VAT a zaniżenie faktury
... o podatku od towarów i usług, przez sprzedaż rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Ze stanu faktycznego przedstawionego we wniosku wynika, że w sprawie miało miejsce odpłatne świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Pracownik Wnioskodawcy wystawił fakturę VAT za ...
-
Jaka stawka VAT na olej rzepakowy?
... PKWiU podlega opodatkowaniu 7-proc. stawką podatku VAT niezależnie od jego przeznaczenia? W tej kwestii urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54 poz. 535 ze zm.) dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka ...
-
Praca jako taksówkarz a ryczałt w VAT
... podatku VAT w formie ryczałtu. Pisemne zawiadomienie właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze ryczałtu w VAT lub rezygnacji z korzystania opodatkowania ryczałtem składa się na druku rejestracyjnym w tym podatku: VAT-R. Skrócona deklaracja, którą składają taksówkarze opodatkowani ryczałtem w podatku od towarów i usług została natomiast ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... . 86 ust. 3 obowiązuje od dnia 22 sierpnia 2005 r., a został wprowadzony ustawą z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych ustaw. Większość przepisów tej ustawy zaczęło obowiązywać od dnia 01 czerwca 2005 r. Wcześniejsze regulacje ustawy o VAT w tym zakresie (czyli od dnia 01 maja ...
-
Grunt zabudowany: sprzedaż a podatek VAT
... naliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) – zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
VAT a sprzedaż leków refundowanych
... niż jego sprzedaż. Jak zatem w takiej sytuacji właściwie wywiązywać się z obowiązków w podatku VAT, tzn. w jakich kwotach i w jakich okresach rozliczać podatek należny od sprzedaży leków refundowanych? Art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż podstawą opodatkowania (z pewnymi wyjątkami) jest obrót. Obrotem jest kwota należna ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... w terminach określonych w ustawie o VAT. O zwrot taki mogą występować także podatnicy zajmujący się handlem wewnątrzwspólnotowym. Ustawodawca nałożył na nich jednak dodatkowe ograniczenie w przypadku zwrotów podatku w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej. Art. 97 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w przypadku ...
-
Sprzedaż kilku działek należy opodatkować VAT
... VAT oraz czy podatek ten wystąpi przy sprzedaży działek różnym nabywcom, ale jednym aktem notarialnym? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r o podatku od towarów i usług ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... , w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług – jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Zatem, skoro zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi w powyższych sytuacjach nie ...
-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... rejestracyjne, z zastrzeżeniem ust. 3 (art. 96 ust. 1 ustawy o VAT). Z samej konstrukcji podatku od towarów i usług jako podatku od wartości dodanej wynika prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego co zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Wszelkie ograniczenia tego prawa wpływają na neutralność ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... od tak dokonanej transakcji odliczyć podatek VAT? Odpowiadając na powyższe pytanie, musimy w pierwszej kolejności ustalić, co jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Otóż zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu podlegają: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... , czy powinien on od takiej usługi wystawić rolnikowi fakturę VAT RR z 5% podatkiem VAT, oraz czy ten podatek będzie stanowił dla nabywcy podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 115 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... może odliczyć podatek VAT z tej faktury? § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95 ...