-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
... 1 i 3 ustawy o VAT). W przypadku dostaw łańcuchowych, dostawę towarów, która: poprzedza wysyłkę lub transport towarów, uznaje się za dokonaną w miejscu rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów, następuje po wysyłce lub transporcie towarów, uznaje się za dokonaną w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu towarów (art. 22 ust 3 ww. ustawy ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... ust. 1 ustawy o VAT). Po drugie nie jest usługą, a jedynie uprawnia do wyświadczenia na rzecz posiadacza vouchera usługi w przyszłości. Nie można też powiedzieć, że przyjęcie wpłaty za wydanie vouchera stanowi opodatkowane przyjęcie zaliczki na poczet przyszłych transakcji. Może tak być, ale nie musi. Przepisy ustawy o VAT ... obowiązek podatkowy w VAT ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... podkreśliło, że mali i średni przedsiębiorcy są obowiązani składać JPK_VAT począwszy od rozliczenia VAT za styczeń 2017 r. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie mikroprzedsiębiorców ... osiągniętego obrotu netto lub sumy aktywów bilansu. Zgodnie z art. 104 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej za mikroprzedsiębiorcę uważa się przedsiębiorcę, który ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... postępowania podatkowego (art. 87 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Zatem w rozpatrywanej sprawie niezasadne było przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki VAT do 2 kwietnia 2018 r. Czynność ta powinna być dokonana do dnia 31 października 2017 r. Przedłużanie terminu zwrotu nadwyżki VAT – zagrożenia Podstawowym zagrożeniem ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT: fiskus musi rozpatrzyć zażalenie
... . 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, przypomniał, że przedłużanie terminu zwrotu VAT to wyjątek od reguły jego natychmiastowego zwrotu. Z przepisu tego wynika również, że uprawnienie do zastosowania tej wyjątkowej instytucji przysługuje wyłącznie naczelnikowi urzędu skarbowego. Zatem to on zadecyduje, czy zwróci VAT w ustawowym ...
-
Zmiany w uldze na złe długi: więcej firm skoryguje podatek VAT
... roku, w którym została ona wystawiona SLIM VAT 2 zmienił każdy z powyższych warunków. I tak z dniem 1 października 2021 r. przytoczony wyżej pkt 1 w ogóle został wykreślony z ustawy. Podatnicy zatem zyskali możliwość korekty VAT w ramach ulgi na złe długi również w stosunku do podatników zwolnionych z VAT czy wręcz konsumentów. W pkt 2 pozostał ...
-
Sankcje VAT: dodatkowe zobowiązanie podatkowe
... sankcji, nawet jeżeli błąd wynikał z niezamierzonych błędów systemowych. Na szczęście sądy stają w takich przypadkach po stronie przedsiębiorców. Sankcje VAT Zgodnie z art. 112b ust. 1 ustawy o VAT w razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał: kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, kwotę zwrotu ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... Należy jednak zaznaczyć, że konkluzja organów podatkowych jest oparta na przesłankach niewynikających z ustawy VAT. W szczególności nie ma przepisów wprost wskazujących, że brak jest możliwości dokonania takiej korekty. Organy podatkowe uznawały, że §3 ust. 4 tzw. rozporządzenia w sprawie kas, w którym wskazano w jaki sposób należy dokonać korekty ...
-
Opodatkowanie VAT pomieszczeń niemieszkalnych
... , jak również niebędący ich częścią składową. Usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z zastosowaniem 22% stawki, zgodnie z art. 41 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Odliczenie podatku VAT: znowelizowane zasady
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych. Pewnej modyfikacji uległ natomiast art. 86 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazujący, co stanowi kwotę podatku naliczonego. I tak, zgodnie z tym przepisem jest to: suma kwot podatku określonych ...
-
Faktury VAT i rachunki na wspólnika a koszty firmy
... że koszty te mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. (…) Na podstawie art. 4 ust. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 220, poz. 1447)) oraz art. 8 ust. 1 ustawy o PIT, w spółce cywilnej, podatnikiem nie jest spółka, lecz jej wspólnicy. Jeżeli ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... zostały jeszcze opracowane w formie projektu ustawy (na dzień dzisiejszy powstały jedynie założenia projektu). W związku ze zmianą na stanowisku ministra finansów i zapowiedzią nowego ministra co do potrzeby opracowania kodeksu podatkowego, losy założeń zmian ordynacji podatkowej są niepewne. 4. Odliczanie VAT z tytułu nabycia samochodów osobowych ...
-
Firma w budynku mieszkalnym: odliczenie VAT
... Podatkową. W świetle powyższego, Wnioskodawczyni uważa, że może proporcjonalnie odliczać VAT z faktur dokumentujących wydatki na budowę budynku przeznaczonego w części na działalność opodatkowaną. W uzupełnieniu wniosku Wnioskodawczyni wskazała, że mając na uwadze przepisy art. 86 ust. 7b ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... VAT) jednostka nie ma prawa odliczyć podatku naliczonego, ten - jako związany z obrotem - powinien wpłynąć na zwiększenie ceny nabycia. Definicja ceny nabycia znajduje się natomiast w art. 28 ust. 2 pkt 8 ustawy ...
-
Logo firmy na samochodzie osobowym: odliczenie podatku VAT
... do pełnego odliczenia VAT. Będzie tak wtedy, gdy samochód służy wyłącznie prowadzonej działalności gospodarczej. Art. 86a ust. 4 pkt 1 wskazuje ... VAT nie przysługuje). A czy daje coś okleinowanie danymi firmowymi takiego samochodu? Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 05.12.2018 r., sygn. akt I FSK 2045/16 wyjaśnił, że „(…) Przepisy ustawy ...
-
Sprzedajesz na Amazonie: uważaj na problemy z rozliczeniem VAT
... e-commerce, jak magnes. Niestety sprzedawcy mają poważny problem z rozliczaniem podatku VAT od zrealizowanych transakcji. Na czym polega sprzedaż na Amazonie? ... cena euro produktu, zerowa stawka podatku VAT oraz numer identyfikacji podatkowej nadany na terytorium Polski. Natomiast zgodnie z art. 42 ust. 1 punkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... zadatek pełni funkcję odszkodowawczą i jako taki nie podlega opodatkowaniu VAT. Podsumowując, zasadniczo zadatek nie jest opodatkowany VAT z uwagi na jego odszkodowawczy charakter, ... na jej poczet zatrzyma zadatek – jako odszkodowanie, bez konieczności opodatkowania VAT. Jeżeli jednak w takiej umowie ustalone zostałoby, że hotel wypłaca podwójną ...
-
Fiskus kwestionuje dokumentowanie WDT i pozbawia 0% stawki VAT
... art. 42 ustawy o podatku od towarów i usług, określających przesłanki uznania dostawy z WDT, wynika, że aby dana czynność mogła zostać uznana za podlegającą 0% stawce VAT ... tego chciały w niniejszej sprawie organy, domagając się zamiast 0% stawki VAT, opodatkowania transakcji stawką 23% VAT. Mogłyby to zrobić, jednak tylko wówczas, gdy ...
-
Dzierżawa pojemników i kontenerów a 7% stawka VAT
... podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. (Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.) opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług wg stawki 7% objęte są towary i usługi wymienione w załączniku Nr 3 do ustawy ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... okulary jest wystawiona na pracodawcę, może on odliczyć podatek VAT z niej wynikający. Zgodnie z § 8 ust. 2 powyższego rozporządzenia pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom okulary ... ale także na odliczenie podatku VAT z tego tytułu. Jak bowiem wynika z ogólnej reguły zawartej w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikowi ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... zm.). W zakresie podatku VAT refundację taką należy rozpatrywać z punktu widzenia zarówno podatku należnego jak i naliczonego. Dlaczego? Otóż zgodnie z ar. 29 ust. 1 ustawy o podatku ... ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji – prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach sfinansowanych otrzymaną dotacją przysługuje na ...
-
Ministerstwo Finansów: premia pieniężna jako rabat w VAT
... . 29 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. (ustawa o VAT). Tymczasem, stale obowiązywała wskazana powyżej interpretacja Ministra Finansów. Wydana 27 listopada nowa interpretacja usuwa powstałą sprzeczność. Minister Finansów w nowej interpretacji ogólnej wskazał, że pojęcia premia pieniężna i rabat nie zostały zdefiniowane w ustawie o VAT. W rezultacie ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
... wyrobów produkowanych przez przedsiębiorcę traktowane jest jako nieodpłatna dostawa towarów, która nie podlega opodatkowaniu VAT-em. Wchodząca w tym roku w życie zmiana ustawy o VAT, sytuacji tej nie zmienia. W inny sposób natomiast, reguluje samo pojęcie próbki. Przedsiębiorca często rozdaje próbki swoich wyrobów klientom, kontrahentom, czy ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
... takich podmiotów wierzycielowi przysługuje tzw. ulga na złe długi, która pozwala na skorygowanie odprowadzonego wcześniej VAT należnego. Dla zastosowania ulgi konieczne jest jednak spełnienie pewnych warunków- nie we wszystkich sytuacjach można ... warunkiem, że spełnione zostaną także pozostałe przesłanki wskazane w art. 89a ust. 2 ustawy VAT ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
... przeprowadza z osobami niebędącymi czynnymi podatnikami VAT lub kiedy na ... VAT, fiskus musi ponownie wypisać go z rejestru czynnych podatników VAT. Należy zatem złożyć w urzędzie aktualizujący druk VAT-R w okresie tygodnia, licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana. Składający musi w nim m.in. wskazać, iż na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy ...
-
VAT na auta z kratką: błyskawiczne prace w Sejmie
... w błyskawicznym tempie pracuje nad rządowym projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, regulującym zasady odliczania i rozliczania podatku VAT od tzw. aut z kratką a także ... termin wejścia w życie ustawy z 14 dni od dnia ogłoszenia na 1 kwietnia bieżącego roku. Sejm ostatecznie uchwalił nowelizację ustawy 7 lutego, zgadzając się ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
... zwrotu podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom podatkowym zawarte są w projekcie założeń do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, opracowanym przez Ministerstwo Finansów. W związku z licznymi oszustwami, fiskus chce rozszerzenia mechanizmu tzw. odwróconego VAT na telefony komórkowe. Odwrócone obciążenie VAT polega na ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... podatkowy nie jest uprawniony jedynie do badania formalnej poprawności faktur VAT zaewidencjonowanych w księgach rachunkowych, ale do szerokiego badania okoliczności, ... poddanym przez fikusa kontroli okresie działalności spółki – Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o komornikach sądowych i egzekucji, zwrócił uwagę, że w myśl art. 3 ust. 2 pkt 1 prezes ...
-
Od zakupu ciastek czy soku nie odliczysz podatku VAT
... – na korzyści o charakterze ekonomicznym. Spółka w ramach wniosku o interpretację indywidualną zadała pytanie, czy na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu wyżej wymienionych artykułów spożywczych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Spółka twierdziła, że takie ...
-
SLIM VAT 3 ułatwi rozliczanie podatku
... projektu ustawy o podatku od towarów i usług, tzw. SLIM VAT 3. Od 2023 roku nie będzie już wymogu posiadania faktury przy odliczeniu podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Propozycje zmian przepisów zawarte w trzecim już pakiecie SLIM VAT przyczynią się do ułatwienia i uproszczenia rozliczania podatku VAT. Są ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
Zmiany w ustawie o VAT
... senackie poprawki do ustawy o VAT. Nowe przepisy wprowadzają wyższe odliczenia przy zakupie aut, zwolnienie z podatku części umów zleceń i wprowadzają ulgę za złe długi - czytamy w "Rzeczpospolitej". Nie wszystkie senackie poprawki zostały zaakceptowane przez Sejm. Kontrowersje wzbudziła propozycja objęcia 7 proc. stawką VAT usług związanych ...
-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... skorzystać, trzeba spełnić określone warunki. Zostały one określone w art. 89a ust. 2 ustawy o VAT. I tak powyższe ma zastosowanie, jeżeli: dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji wierzytelności ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do wszystkich samochodów?
... w odliczaniu podatku VAT z tym związanych. Przypomnijmy, iż za czasów starej ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy mogli odliczać podatek VAT od zakupu paliwa do ... VAT mają zastosowanie). WSA odwołał się do wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 22 grudnia 2008 r. (sprawa C-414/07), w którym to stwierdzono, że „artykuł 17 ust. ...
-
Faktura korygująca VAT a podatek naliczony
... korekt faktur VAT przez nabywców były określone w stosownym rozporządzeniu Ministra Finansów. Od 01 grudnia 2008 r. uregulowania te ... pierwotnej … a tak jest Obecnie uregulowania w zakresie rozliczania faktur korygujących znajdują się w art. 86 ust. 10a ustawy o podatku od towarów i usług. I tak, zgodnie z tym przepisem, w przypadku gdy nabywca towaru ...
-
Będzie kasowy VAT dla małych firm
... nieopłaconych faktur do kosztów. Rząd przyjął na dzisiejszym posiedzeniu założenia do forsowanej przez wicepremiera Waldemara Pawlaka ustawy, mającej wprowadzić kasowe rozliczanie VAT dla małych przedsiębiorstw. Zmiany mają poprawić warunki prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności mają poprawić płynność finansową przedsiębiorców ...