-
Środki trwałe: sprzedaż w VAT a zawieszenie firmy
... nałożonych na nich przez ustawy podatkowe, w tym m.in. z obowiązku składania deklaracji VAT. Co jednak w sytuacji, gdy w czasie zawieszenia przedsiębiorca sprzeda środek trwały? Czy taka sytuacja ... wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa; ma prawo osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... swój podatek. Sponsoring jest jednak rozwiązaniem tylko dla przedsiębiorców. Osoba uzyskująca przychody np. ze stosunku pracy nie obniży w ten sposób ani kosztów uzyskania ... VAT-em z obu stron (przy założeniu, że obie strony są podatnikami VAT). W takiej sytuacji VAT naliczyć musi także przedsiębiorca, który występuje w roli sponsora. Jeżeli ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... płatności. Na marginesie warto tutaj wspomnieć, że zgodnie z art. 106b ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie ma obowiązku wystawiania faktury ... i usług. To reguła ogólna, która wskazuje nam, że co do zasady przychody z firmy są rozpoznane memoriałowo a nie kasowo (stąd nie zawsze będzie miało ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Bezpłatny bilet wstępu do muzeum a preproporcja w podatku VAT
... ITPP1/4512-1041/15/KM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Muzeum jest instytucją kultury i czynnym podatnikiem VAT. Do tej pory odliczało ono 100% podatku naliczonego od nabywanych ... gospodarczej w rocznym obrocie podatnika z działalności gospodarczej powiększonym o otrzymane przychody z innej działalności, w tym wartość dotacji, subwencji i ...
-
Likwidacja i ponowne otwarcie firmy w podatku VAT
... urzędu skarbowego podstawę do wykreślenia podatnika z rejestru jako podatnika VAT. Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z zapisu art. 111 ust. ... wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa; 6. ma prawo osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni uzyskuje przychody z prywatnego najmu i nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Przedmiotem najmu jest budynek mieszkalny, ... świadczone przez nią usługi najmu korzystają ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ...
-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... nieściągalne, z wyjątkiem wierzytelności, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne i których nieściągalność została uprawdopodobniona. Za te uważa się ... . Jest ona natomiast możliwa tylko w sytuacji, gdy obydwie strony nadal są czynnymi podatnikami VAT Wierzytelności te nie zostały uregulowane w jakiejkolwiek formie ani nie zostały ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... przedsiębiorcy bardzo często decydują się, kosztem braku możliwości odliczania VAT naliczonego, na zwolnienie podmiotowe przewidziane w ustawie o VAT. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy ... przychody ze sprzedaży na poziomie niższym niż 75 000 zł. Jeżeli sprzedaż przekroczy ten próg, przedsiębiorca będzie zobowiązany zarejestrować się do celów VAT ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... zgodnie z obecnie obowiązującymi regulacjami ulgi na złe długi (art. 89a i 89b ustawy o VAT), wierzyciel ma możliwość zmniejszenia podatku należnego dopiero po uprawdopodobnieniu nieściągalności ... jako nieściągalne, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne, jednakże warunkiem uznania takich wierzytelności za nieściągalne, a ...
-
Rezygnacja z usługi, zadatek a VAT i księgowania
... 2. Wystawienie faktury: • Wn „Rozrachunki z dostawcami”, • Ma „Rozrachunki z tytułu VAT (należny podatek VAT) oraz „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” (wartość netto faktury). 3. Zaksięgowanie przepadku zadatku: • Wn „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, • Ma „Pozostałe przychody operacyjne”. Podstawa prawna: • art. 19 ust. 11, art. 29 ust ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... przychody na podstawie umowy ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych a nawet rolnicy nie rozliczający się z podatku dochodowego w ogóle. Dodatkowo – o częściowy zwrot podatku VAT ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
... lub zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. Podatnik kwalifikując poniesione wydatki do kosztów uzyskania ... przelewie wierzytelności Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach VAT RR. Mając na uwadze przedstawione we wniosku zdarzenie przyszłe w świetle ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... lub zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. Podatnik kwalifikując poniesione wydatki do kosztów ... ustawy o podatku od towarów i usług poprzez niespełnienie warunku sposobu zapłaty należności z faktury VAT RR w formie przelewu i uiszczenie jej w formie gotówki, to nieodliczony podatek od towarów ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... itp.). Od zakupów tych wnioskodawca odliczył i odlicza na bieżąco podatek VAT, nie zostały one natomiast zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Zadał pytanie ... nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków ...
-
Podatnik VAT i PKPiR - jak data powstania przychodu
... podatku oraz prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, oraz ewidencjonuje przychody w dacie wystawienia faktury, zgodnie z odrębnymi przepisami - za datę powstania ... w ustawie o PIT szczególnych postanowień prawnych, które odnosiłyby się do podatników VAT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zatem podczas określania ...
-
Na produkty od rolnika tylko faktura VAT RR
... w przypadku nieujawnienia przez zbywcę produktów rolnych danych niezbędnych do wystawienia faktury VAT RR, zakup tychże produktów nie może zostać udokumentowany przez ... roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 5a i 5b. Stosownie natomiast do treści art. 22 ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... . Nakaz zapłaty wyrokiem sądu oddała do komornika tego roku. Jak rozksięgować VAT od tej należności, gdyby należność została umorzona? Czy wówczas firma ... do kosztów uzyskania przychodów takie należności umorzone, które były zarachowane jako przychody należne (czyli bez VAT). Proszę również pamiętać, że jeśli w 2008 r. zaliczono dokonany odpis do ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... podmiotom należącym do tej samej grupy kapitałowej. Otrzymuje z tego tytułu przychody z odsetek. Umowa pożyczki pomiędzy spółką a pożyczkodawcą zostanie zawarta poza terytorium ... z powyższym zadano pytanie, czy udzielenie pożyczki stanowi świadczenie usługi zwolnionej z VAT, w stosunku do której polska spółka powinna rozpoznać import usług i wykazać ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków dochodowych, jeżeli wynika to z odpowiednich regulacji prawnych dotyczących tych podatków dochodowych. Ponieważ podatek VAT w zakresie podatku dochodowego nie może być uznany w znaczeniu ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też ... formie pieniężnej. Takie wzajemne świadczenie powinno być traktowane jak sprzedaż i opodatkowywane VAT według właściwej stawki. Ryzyko w CIT W dochodowym też jest ryzyko- organy podatkowe ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
Przedsiębiorcy dokonujący zakupów towarów i usług na terytorium Polski, osiągający przychody w dużej części z prowadzonej działalności poza terytorium kraju, mogą wykazywać w bieżących rozliczeniach VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Podlegają one zwrotowi zasadniczo w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Uwaga: ...
-
Ulga na złe długi nie tylko w VAT ale także PIT i CIT
... do wierzytelności i zobowiązań, powstałych z transakcji handlowych, dla których określa się przychody i koszty podatkowe - ale bez względu na termin ich ujęcia w tych przychodach ... 150 do 120 dni - okresu rozliczania ulgi na złe długi w podatku VAT. Powyższe rozwiązania znajdują się w projekcie zmian noszącym roboczy tytuł ustawy o zmianie ...
-
Bon gastronomiczny, obniżka VAT. Jakie pomysły na pomoc restauratorom?
... marcu Tarczy Finansowej 2.0 PFR. W sytuacji, gdy jednym z warunków otrzymania wsparcia, były przychody niższe o co najmniej 30 proc. sięgnęła po nie grubo ponad ... dowolnej restauracji. Drugim proponowanym rozwiązaniem jest okresowe obniżenie stawki podatku VAT na usługi gastronomiczne z obecnych 8 do 5 proc. Obniżka miałaby obowiązywać wyłącznie ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... faktur korygujących. Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, ... nim, że w przypadku udzielenia rabatu podatnik ma prawo pomniejszyć o kwotę tego rabatu przychody z okresu, w którym został on udzielony. Na powyższe pismo powołał się np. Pomorski ...
-
Nowy VAT na żywność spowoduje wzrost cen
... VAT na żywność, ceny artykułów spożywczych w Polsce mogą wzrosnąć o 10-15 proc. Nie są znane jeszcze zamierzenia rządu polskiego co do stawek VAT-u na żywność. Z jedej strony rząd chciałby zapewne zwiększyć przychody ...
-
Napiwki a podatek VAT
... - nie stanowią one obrotu będącego podstawą opodatkowania podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ... samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 1, nie uznaje się czynności, z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ...
-
Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy
... ma jednak w stosunku do podatku VAT. Z drugiej strony otrzymane z tego tytułu odszkodowanie stanowi ... przychody”. Co się zaś tyczy podatku od towarów i usług, ustawodawca nie różnicuje prawa do odliczenia tego podatku z faktury za remont powypadkowy firmowego samochodu od tego, czy był on objęty ubezpieczeniem AC. Podatnik odlicza tutaj podatek VAT ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... nie ma obowiązku składania deklaracji VAT (z wyjątkami wskazanymi powyżej), to deklaracje ... przychody, np. przychody ze zbycia własnych środków trwałych (lub wyposażenia), a także przychody finansowe, w tym z działalności prowadzonej przed zawieszeniem (np. odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bieżącym lub na lokatach bankowych). Przychody ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... rozliczać się miesięcznie. W jakim terminie możesz liczyć na zwrot nadwyżki VAT? Podatnicy VAT zarejestrowani przez czas dłuższy niż rok, co do zasady, powinni otrzymać ... za ostatni miesiąc kwartału. Jak przeliczyć przychody w walutach na złote? Doprecyzowano przepis, według którego należy przeliczać przychody w walutach obcych na złote – będzie to ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... dochodowego. Z uwagi na powyższe od 1.12.2008 r. podatek VAT naliczony związany z wydatkami na reprezentację, wyłączonymi z kosztów na podstawie art. ... a nie jakiegokolwiek innego przychodu.). 9. Czy przedawnione lub umorzone zobowiązania stanowią przychody w kwocie brutto, tj. łącznie z podatkiem od towarów i usług? Tak, w przypadku przedawnienia ...
-
Wycofanie nieruchomości z firmy i najem w podatku VAT i dochodowym
... o podatku od towarów i usług. W efekcie to, że dana osoba uzyskuje przychody z innego źródła, aniżeli pozarolnicza działalność gospodarcza w myśl podatku dochodowego nie oznacza automatycznie, że osoba ta nie jest podatnikiem VAT. W świetle ustawy o VAT bowiem działalnością gospodarczą jest także stały i częstotliwy wynajem, w tym także ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... zwolnienia bierze pod uwagę przychody z opodatkowanej sprzedaży towarów i usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jak i przychody z opodatkowanego najmu lokali. Przedstawmy to na przykładach: Przykład 1 Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w której korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Załóżmy, że jego miesięczny ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... faktury VAT w walucie obcej. Tyczy się to m.in. sprzedaży krajowej, kiedy to występuje podatek VAT. W takiej sytuacji na fakturze widnieje podatek VAT wyrażony w złotych polskich ... od osób prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... osób fizycznych, a przychody uzyskane z tego ... przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł określonych w ustawie o PIT (art. 5a pkt 6 ustawy o PIT). Podobnie sytuacja wygląda na gruncie ustawy o VAT. Tu również prowadzenie szkoły niepublicznej, czy przedszkola mieści się w definicji działalności gospodarczej i jest objęte ustawą o VAT ...
-
Podatek VAT: działalność gospodarcza
... VAT, ustawodawca odwołuje się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie uznaje się czynności: z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 12 ust. 1-6 updof, tj. przychody ...