-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... rozliczenia VAT należnego, o ile przy nabyciu towaru przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT. Organy podatkowe przez cały okres obowiązywania ustawy o VAT ... związane z prowadzonym przedsiębiorstwem nie podlega opodatkowaniu VAT. W wydanym w składzie siedmiu sędziów, wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 marca 2009 r., sygn. akt I FPS ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... VAT. 21) Jak ma postąpić podatnik w sytuacji, gdy otrzyma od dostawcy fakturę VAT na dwie pozycje. Jedna pozycja faktury jest zasadna, a druga nie. Otrzymał fakturę korygującą od ww. dostawcy, która koryguje pozycję drugą faktury podstawowej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie ma prawa do odliczenia VAT ... wykazać w JPK_VAT. PARAGONY 23) Czy jeżeli ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... odliczenia VAT powstanie w rozliczeniu za miesiąc, w którym zapłata nastąpi. 5. Rezygnacja z kasowej metody rozliczeń Podatnik, który wybrał metodę kasową może zrezygnować z tego sposobu rozliczeń na podstawie art. 21 ust. 3 ustawy o VAT ... i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... odliczenia VAT. Zainteresowany zadał pytanie, czy sprzedaż tych kamienic będzie korzystała ze zwolnienia z podatku od towarów i usług a jeśli tak, to czy będzie musiał dokonać korekty podatku VAT ... której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Od zasady opodatkowania według stawki podstawowej przewidziano jednak pewne ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... Zakładając, iż zapłata należności zostanie dokonana w marcu 2012 r. prawo do odliczenia VAT powstanie w rozliczeniu za miesiąc, w którym zapłata nastąpi. Zawiadomienie ... r. dokonał sprzedaży towarów i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu budowlanego opodatkowana VAT?
... nabyciu której nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, ale która nie służyła działalności zwolnionej od podatku, jest opodatkowana stawką podstawową - uznał ... stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zarówno w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i w przepisach wykonawczych do ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... VAT. Co ciekawe, dyrektor izby administracji skarbowej stwierdził dodatkowo, że naczelnik urzędu skarbowego, słusznie uznając, iż transakcja dostawy nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, niezasadnie pozbawił przedsiębiorcę możliwości odliczenia VAT ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenie podatku vat -
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... odliczenia VAT, a jednocześnie sprzedaż następuje w okresie korekty (wówczas to nie trzeba korygować części odliczonego VAT). Sprzedaż budynku, budowli lub ich części może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub pkt 10a ustawy VAT ... Jeżeli sprzedawca doliczy VAT do transakcji, VAT ten w wysokości: 600.000 zł x 23% = 138 ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... VAT - 23 %. Ze zwolnienia w tym zakresie można skorzystać jedynie wówczas gdy zostaną łącznie spełnione dwa warunki: samochód był użytkowany tylko do celów działalności zwolnionej z VAT, przy jego nabyciu podatnik nie miał prawa do odliczenia VAT. - o czym mówi art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT 2011: skomplikowane rozwiązania
... rozliczeniowych. W takim przypadku usługa powinna zostać obciążona podatkiem VAT w wysokości 23%, chyba, że płatność za nią zostanie dokonana jeszcze w grudniu ... odliczenia VAT z tytułu nabycia paliw do tzw. samochodów „z kratką”. Duże zmiany nastąpią także w opodatkowaniu usług medycznych. Według obecnie obowiązujących przepisów zwolnieniu z VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... VAT: (23% / 123%) * 4 600 zł = 860,16 zł wartość netto: 4 600 zł – 860,16 zł = 3 739,84 zł Należy przy tym pamiętać, że zawarcie transakcji ze sprzedawcą rozliczającym podatek VAT metodą kasową, wywołuje także określone konsekwencje po stronie nabywcy w zakresie odliczenia ...
-
Podatek VAT: sprzedaż budynku i prawa użytkowania wieczystego
... VAT (opodatkowana była dostawa budynku). Nieruchomość ta została ujęta w środkach trwałych firmy. Następnie w latach 1998-1999 w budynku zostały dokonane prace modernizacyjne w kwocie przekraczającej 30% wartości początkowej tego budynku, od których to podatnik miał prawo do odliczenia VAT ... VAT według stawki podstawowej, tj. 23%, bowiem nie zostały ...
-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
... VAT czynnego, złom nie ma charakteru towaru używanego, który podlegałby zwolnieniu z VAT (towar ma charakter używany i jest zwolniony jeżeli od jego nabycia minęło 6 miesięcy, a przy nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT). W przypadku gdy VAT ... 7 ustawy o VAT), VAT należny (według stawki w wysokości 23%) trzeba rozliczyć w deklaracji VAT w ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... ich nie definiują. Definiują jedynie nierzetelną i wadliwą księgę (art. 53 § 22 i § 23 kks). Za księgę nierzetelną uznaje się księgę prowadzoną niezgodnie ze stanem ... stanowi ona również podstawy do odliczenia z niej VAT u nabywcy towaru lub usługi, o czym stanowi przepis art. 88 ust. 3a uptu. W przypadku błędnego odliczenia VAT z takiej faktury, może ...
-
Darowizna nieruchomości w podatku VAT
... publiczno-prawną i podlega pod reżim ustawy o VAT. Skoro jednak przy nabyciu tej nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, podatku tego nie trzeba naliczać przy ... zamiany (nieruchomości i ruchomości), wynajmu, dzierżawy, darowizny. Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2016 r., poz. 380, z ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... w drugiej - ubezpieczenie pojazdu. Do całej wartości usługi zastosowano stawkę 23%. Czy mogę odliczyć cały VAT od usługi ubezpieczeniowej, czy też powinnam zastosować ograniczenie ... związanej z umową leasingową samochodu osobowego, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT w takim zakresie, w jakim prawo to przysługuje od rat leasingowych (czyli ...
-
Fiskus kwestionuje dokumentowanie WDT i pozbawia 0% stawki VAT
... towarów oraz związany z nimi import usług, a ponadto odmówił przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT z dokumentujących je faktur. Odwołania firmy nie uwzględnił dyrektor izby ... chciały w niniejszej sprawie organy, domagając się zamiast 0% stawki VAT, opodatkowania transakcji stawką 23% VAT. Mogłyby to zrobić, jednak tylko wówczas, gdy wykazałyby ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... lub usługi za kwotę 123 zł, w tym 23 zł VAT, to kwotę tego podatku może ... odliczenia VAT, co sprawia, że rejestracja do VAT staje się zbędnym obciążeniem administracyjnym bez realnych korzyści – podsumowuje Beata Tęgowska. Kiedy rejestracja do VAT jest obowiązkowa? W niektórych przypadkach, przedsiębiorca nie ma wyboru i musi zarejestrować się do VAT ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... 23% podatku VAT. Odliczenie podatku naliczonego może jednakże być nawet o połowę niższe. Sprawa komplikuje się jeszcze bardziej, gdy najem taki następuje z innego państwa członkowskiego. Mało tego, polska ustawa o VAT ... nie jest pojazdem samochodowym, a w związku z tym nie mają do niej zastosowania przepisy ograniczające prawo do odliczenia VAT ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... , z wyłączeniem VAT: 1. wartość dostaw towarów i świadczenia usług, o ile są one opodatkowane; 2. wartość transakcji zwolnionych z prawem do odliczenia VAT zapłaconego na poprzednim etapie zgodnie ... której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach wykonawczych do niej ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... odliczenia VAT od zakupu paliw silnikowych w 2011 r., czy wartość VAT mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy VAT od zakupu usług noclegowych i gastronomicznych mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Nieodliczony VAT ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... VAT do całej wartości świadczenia wywoła ten skutek, że wynajmujący nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur za zakup tych mediów (z zakresie, w jakim media będą związane z przedmiotową usługą najmu). Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od takich wydatków VAT ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... VAT. Z drugiej strony podatnicy mogą sięgnąć do starych zasad i uznać, że czynność podlega opodatkowaniu. Jeśli organ uzna, że dostawa powinna być zwolniona, to powstaje zaległość w podatku od czynności cywilnoprawnych i może być zakwestionowane prawo do odliczenia VAT ... zostało skierowane pytanie prejudycjalne przez NSA (postanowieniem z 23 lutego ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... czy też powinna tutaj być zastosowana pełna faktura ze stawką VAT 23%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z ... , jest to, że podmiot sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy jego nabyciu. Ponadto, jak wynika z ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... 23 ... odliczenia kwoty podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur zaliczkowych, a potem z faktury końcowej dokumentujących zakup lokalu niemieszkalnego przeznaczonego do działalności opodatkowanej podatkiem VAT (najem). Jednakże, aby Wnioskodawca mógł skorzystać z ww. prawa do odliczenia, musi spełnić warunki formalne, aby dokonać tego odliczenia ...
-
Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia
... mowa w cyt. art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT – korzystać będzie ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie tego przepisu. W związku z powyższym Wnioskodawczyni nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 23% z faktury wystawionej przez Pożyczkodawcę dokumentującej otrzymanie odsetek od udzielonej ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... sp. z o.o. Strony transakcji są czynnymi podatnikami VAT, zaś spółka z o.o. będzie nabytą nieruchomość wykorzystywać do działalności opodatkowanej. Zadano pytanie, czy sprzedaż ta winna być opodatkowana podatkiem VAT wg stawki 23% i czy nabywcy będzie przysługiwać prawo do odliczenia tego podatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... w takiej sytuacji art. 23 Ordynacji podatkowej. Podsumowanie Chociaż PGK jest instytucją pozwalającą na uniknięcie ryzyka doszacowania przychodów spółek powiązanych oraz uciążliwych obowiązków dokumentacyjnych, podatnicy należący do PGK, w której występują podmioty posiadające ograniczone prawo do odliczenia VAT, powinni zawsze rozważyć skutki ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... odliczenia przysługuje z zastrzeżeniem innego przepisu). Tym samym, zdaniem autora, podatek VAT naliczony od zakupów na cele reprezentacji – ponieważ nie może zostać odliczony od podatku należnego – stanowi koszt podatkowy na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... powiększone zostają o podatek VAT w wysokości 23 ... odliczenia podatku VAT jest posiadanie faktury VAT dokumentującej zakup towarów lub usług, związanych z czynnościami opodatkowanymi podatnika. Przepisy określają szczególne przypadki, kiedy inne dokumenty (niespełniające wszystkich wymogów dotyczących faktury VAT) są traktowane tak jak faktura VAT ...
-
Od usług gastronomicznych i hotelowych VAT odliczyć nie można
... te (traktowane jako czynność kompleksowa) wnioskodawca wystawia fakturę VAT z 23% stawką podatku. W związku z tym wnioskodawca zadał pytanie, od ... VAT, Wnioskodawcy od zakupu ww. usług noclegowych oraz usług gastronomicznych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Reasumując, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... wyrobów gotowych będzie dokonana. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przy zakupach występuje, jeśli sprzedaż wyrobów będzie dokonana jako sprzedaż opodatkowana (a więc stawką 23, 8, 5 czy 0% w określonych sytuacjach). Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik VAT otrzymał fakturę albo dokument celny ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże zarówno w treści wskazanej ustawy, jak i przepisów wykonawczych ... prawo do odliczenia podatku VAT. Uprawnienie takie wynika z faktu, że faktura dokumentująca zakup ww. usługi będzie zawierała podatek naliczony, który może stanowić podstawę odliczenia podatku od ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... interpretacja z dnia 23 maja 2017 r., nr 0112-KDIL4.4012.64.2017.1.JK). Krok trzeci: obliczenie współczynnika. Okazuje się, że obliczenie prewspółczynnika to jeszcze nie koniec ograniczeń w zakresie prawa do odliczenia. W sytuacji bowiem gdy podatnik prowadzi również sprzedaż towarów i usług zwolnionych przedmiotowo z VAT winien obliczyć ...