-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... roku wydatki na reklamę zaliczane będą do kosztów w pełnej wysokości, z kolei wydatki reprezentacyjne nie będą mogły być już zaliczone jako koszt podatkowy. Obecnie do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wydatków na reprezentację i reklamę przekraczających 0,25 procent przychodów firmy. Wyjątek stanowi jedynie ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... stosować powołując się na przepisy unijne, ale działanie takie może się zakończyć sporem z fiskusem. Wypowiadający się w „Rzeczpospolitej” Andrzej Nikończyk, doradca podatkowy w Kancelarii Podatkowej Ożóg i Wspólnicy uważa, że powyższe działanie ustawodawcy jest sprzeczne z przepisami unijnymi. Dlaczego? Otóż przed zmianą przepisów ustaw o podatku ...
-
Jubileusz firmy a podatek dochodowy
... przypadających na pracowników i pozostałych jej uczestników. Jeżeli taki podział jest niemożliwy, podatnik musi liczyć się z tym, że w razie kontroli organ podatkowy wydatki na zorganizowanie imprezy wyłączy mu z kosztów. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 18 czerwca 2008 r., nr ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... 10 lit. a) u.p.d.o.p.), przy czym do kosztów nie zalicza się odsetek naliczonych, lecz niezapłaconych. Uiszczone na rzecz pożyczkodawcy odsetki będą stanowić koszt podatkowy spółki w momencie ich zapłaty. W przypadku gdyby udzielona pożyczka była nieoprocentowana, po stronie spółki zaistnieje konieczność rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych 2017 cz. 1
... . 11 ust. 2 tej ustawy i litrów oddanej krwi lub równoważnej ilości jej składników przeliczonej zgodnie z art. 8 tej ustawy. Krzysztof Skrzypek Doradca podatkowy, nr wpisu 12444
Tematy: podatek dochodowy, zaliczka na podatek dochodowy, obliczenie podatku, wysokość podatku, zasady ogólne opodatkowania, obowiązki podatnika, obowiązek podatkowy, skala podatkowa, rok 2017, zwolnienia podatkowe, ulgi podatkowe, podatek u źródła, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... , w tym w zakresie noclegu (co może przyjąć różną formę). Zapewnienie pracownikowi bezpłatnego noclegu w trakcie podróży służbowej stanowi dla tego pracownika przychód podatkowy. Przychód ten jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) updof. Wolne od podatku ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... wydatków może być zaliczona do kosztów podatkowych. W odróżnieniu od samochodów firmowych, limit ten dotyczy także wartości ubezpieczenia. Krzysztof Skrzypek, doradca podatkowy nr wpisu 12 444
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: składki na ubezpieczenie społeczne
... opodatkowania lub inna ratyfikowana umowa międzynarodowa, której stroną jest Rzeczpospolita Polska, nie zawiera podstawy prawnej do wystąpienia przez polski organ podatkowy o informacje podatkowe do organu podatkowego tego państwa, odliczone: od dochodu (przychodu) albo od podatku w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim ...
-
Polski Ład: usługi świadczone przez wspólnika nie będą kosztem podatkowym spółki
... , jakimi są np. spółka i wspólnik, ustaliłyby cenę na warunkach nierynkowych i w związku z tym wykazywany jest niższy dochód (lub wyższa strata), organ podatkowy może sam dokonać ustalenia dochodu podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z powiązań, czyli dokonuje ustalenia rynkowego poziomu transakcji. Dodatkowo, aby zakwalifikować ...
-
Jak rozliczać samochód elektryczny w firmie?
... jedynie do działalności gospodarczej, gdzie przedsiębiorca złożył VAT-26 i prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu – przysługuje odliczenie 100% VAT, a kwota netto w całości stanowi koszt podatkowy; dla pojazdów firmowych wykorzystywanych do celów służbowych i prywatnych - przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT. Do kosztów podatkowych zalicza się 75 ...
Tematy: samochód elektryczny, samochód firmowy, odliczenia podatkowe, amortyzacja samochodu, kupno samochodu, odliczenie VAT, samochód prywatny w firmie, odliczenie VAT od paliwa, samochód w leasingu, samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP, podatek od firmy, koszty firmy, koszty eksploatacyjne, cele mieszane, użytek mieszany -
Interpretacje podatkowe: opłata a koszty podatkowe
... i sposobu stosowania prawa podatkowego może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych? Aby dany wydatek mógł zostać uznany za koszt podatkowy musi spełniać warunki zawarte w definicji takich kosztów oraz nie może znajdować się w katalogu wyłączeń w tym zakresie. Zgodnie z art. 15 ust ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... uzyskania przychodów. Zgodnie bowiem z przepisami ustaw o podatku dochodowym, VAT naliczony, o który podatnik nie miał prawa pomniejszyć podatku należnego, stanowi jego koszt podatkowy. Wskazany wyrok ETS umożliwił podatnikom odzyskanie nieodliczonego podatku VAT. W tym celu trzeba złożyć korekty deklaracji w podatku od towarów i usług wraz ...
-
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy
... przedmiotów nie przekracza kwoty 100 zł brutto. Czy wydatki na takie gadżety reklamowe stanowią koszt podatkowy? Odpowiedź Tak, wydatki tego rodzaju stanowią koszty o charakterze reklamowym, które można uznać za koszt uzyskania przychodu firmy. Koszty reklamowe, w przeciwieństwie do kosztów reprezentacji, w całości stanowią koszty podatkowe ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
... wskazującego, które wydatki można zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu, tak drugiej części już nie. Mianowicie, aby dany wydatek mógł stanowić koszt podatkowy, nie może znajdować się w katalogu tych, których za koszty uzyskania przychodu się nie uważa, czyli w art. 23 ustawy. W art. 23 ...
-
Kradzież pracownika a koszty podatkowe firmy
... na gruncie podatku dochodowego. Wyrok WSA z dnia 5 marca 2010 r., sygn. akt I SA/Łd 1470/08 Pytanie do eksperta: Czy można uznać za koszt podatkowy stratę w środkach obrotowych powstałą w wyniku kradzieży dokonanej przez pracownika? Możliwość zaliczenia strat w środkach obrotowych powstałych w wyniku zdarzeń losowych takich jak ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... jest cały czas włączony. Czy zakup ten może być traktowany jako koszt podatkowy, który wiąże się z osiągnięciem przychodu lub ochroną źródeł przychodu? ... przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów. Dla uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu wystarczy zatem, aby podatnik wykazał związek przyczynowy pomiędzy wydatkiem ...
-
Sieć franczyzowa: przystąpienie a koszty firmy
... pracowników, jednakowa reklama, to wydatki w związku z tym ponoszone, podobnie jak sama opłata uiszczana na rzecz franczyzodawcy, mogą być uznane za koszt podatkowy w momencie poniesienia. W przypadku zaś, gdy oprócz ww. elementów w ramach umowy franczyzy franczyzobiorca nabywa również prawo do korzystania ze znaków towarowych ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... i AC, kosztów drobnych napraw i części zamiennych, przeglądów technicznych, opłat parkingowych oraz za przejazd autostradą, pod warunkiem ich zgodnego z przepisami udokumentowania.(…) Koszt używania nie jest pojęciem tożsamym z kosztem eksploatacyjnym; koszty używania rzeczy są pojęciem szerszym.(…)” Wyrok ten nie jest odosobniony, na co ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... w § 2 pkt 2 lit. c) r.w.w.u. (inne wydatki, określone przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb). Wówczas, jeżeli taka byłaby wola pracodawcy, mogą one stanowić koszt podatkowy w pełni, o ile są racjonalne gospodarczo (kwoty nie są duże z uwagi na tytuły zakupu: śpiwór, talerze itp.). Ich zwrot pracownikowi, w przypadku ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty firmy
... tyczy ujmowania wydatków związanych z taką podróżą w ciężar kosztów uzyskania przychodu, należy je rozpatrywać w oparciu o ogólne zasady uznawania danego wydatku za koszt podatkowy, czyli zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), która to mówi, kosztami uzyskania ...
-
Kradzież towaru a koszty firmy
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Straty w środkach obrotowych nie zostały wymienione w katalogu kosztów, których nie uznaje się za koszt podatkowy. Istnieją więc podstawy, by pomniejszyć o nie podstawę opodatkowania. Nie zawsze jednak będzie możliwość ich odpisania w ciężar kosztów. W orzecznictwie można odnaleźć ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... za granicą obniżyć o kwotę potrąconych ze środków pracownika składek na ubezpieczenia społeczne, określonych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Jeśli pracodawca pokrywa koszt zakwaterowania pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, zastosowanie będzie miało również zwolnienie od podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 20 ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... wyłączać z kosztów uzyskania przychodów: [(82.400 zł : 102.000 zł) x 1.700 zł] = 1.373,33 zł - ta część odpisu amortyzacyjnego stanowi koszt podatkowy. Do kosztów uzyskania przychodów nie zaliczy natomiast odpisu amortyzacyjnego w kwocie 326,67 zł (1.700 zł - 1.373,33 zł). W ewidencji księgowej ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
... trwały logo firmy, ich wartość jednostkowa jest stosunkowo niska i nie mają charakteru okazałości, wydatki poniesione na ich nabycie mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Interpretacja Dyrektora IS w Warszawie z 31 stycznia 2011 r.,nr IPPB1/415-1097/10-2/ES W jakiej wysokości przekazane świadczenie jest zwolnione od podatku? Otrzymane ...
-
Składki członkowskie w kosztach firmy
... związek z prowadzoną działalnością warto rozpatrzeć, czy możliwe jest ich rozliczenie w kosztach podatkowych i zmniejszenie w ten sposób należności płaconych fiskusowi. Przez koszt uzyskania przychodu, w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznaje się wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu bądź zachowania lub ...
-
Kara umowna nie zawsze zmniejszy podatek dochodowy
... kary umowne, wynikające z zawartej umowy, związane są w istocie z nieterminowym zrealizowaniem umów (a nie np. z wadami wykonywanych usług), to stanowią koszt uzyskania przychodu prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. (…)” – interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 31.10.2012 r., nr IPPB1/415-1308/12-2/MT (zob. też np ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... poprzez wzrost świadczonych usług i sprzedaży wzrosną, wydatek poniesiony na nabycie owego stroju pozostaje w ścisłym związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych." Eleganckie garnitury niezwiązane z działalnością Wyłączone z kosztów ...
-
Samochód osobowy jednorazowo w kosztach firmy?
... że składniki te były faktycznie wykorzystywane w działalności i przyczyniły się do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wysoki koszt nie zawsze atrakcyjny Rozważając możliwość jednorazowego rozliczenia zakupu w kosztach podatkowych przedsiębiorca musi więc wziąć pod uwagę także planowane przychody. W sytuacji ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
... wydatki przedsiębiorca powinien przeliczyć na złotówki. Do tego potrzebny będzie średni kurs NPB ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, w którym koszt został poniesiony. Na rozliczenie wydatków związanych z wyjazdem służbowym przedsiębiorca ma 14 dni od dnia zakończenia wyjazdu. Dokładna tabela zawierająca maksymalne ...
-
Auto w firmie: kredyt czy leasing
... podyktowana będzie kwestiami podatkowymi. Kwestia sposobu naliczania kosztów i wysokości należnego podatku pojawia się już na etapie formy rozliczenia ze sprzedającym. Koszt podatkowy będzie inny, jeśli otrzymamy fakturę VAT, inny kiedy podstawą transakcji jest umowa kupna – sprzedaży, a jeszcze inny kiedy sprzedawca wystawi nam ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
... takiego pojazdu do celów firmowych będą niższe od kilometrówki za dany okres, cała wartość poniesionych wydatków może zostać uznana za koszt podatkowy. Gdyby jednak wydatki takie były wyższe od kilometrówki, nadwyżka ponad jej limit nie będzie stanowiła kosztów uzyskania przychodów w danym okresie ...
-
Amortyzacja oddanej do używania części środka trwałego
... , charakteru środka trwałego, jego technicznych parametrów i możliwości uzyskiwania przychodów, jako elementu niezbędnego do uznania określonego wydatku za koszt podatkowy. W rozpatrywanej sprawie (kompleks obiektów rekreacyjno-sportowych) otrzymanie warunkowego pozwolenia na użytkowanie (poza pomieszczeniami piwnicznymi) i rozpoczęcie ich używania ...
-
Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego?
... podatku dochodowego jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. Należy przy tym pamiętać, że kwota VAT niepodlegającego odliczeniu co do zasady stanowi koszt uzyskania przychodu. Niemniej dany wydatek (w tym także na płacony od zakupów VAT) musi wykazywać związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. W związku z tym ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... zł, sfinansowany ze środków obrotowych, wtedy pracownik ze swojej kieszeni musiałby sfinansować kwotę podatku i składek ZUS, tj. 181 zł, a łączny koszt pracodawcy uległby zwiększeniu do kwoty124 zł. Nagroda roczna z podatkiem Jednak koniec roku to nie tylko czas prezentów i świąt, ale też ...
-
4 mln kara umowna nie jest kosztem uzyskania przychodu
... wypłacona w celu zabezpieczenia źródła przychodów posiadacza nieruchomości, a nie spółki, która ją zapłaciła. Tym samym ona nie może uznać ją za koszt podatkowy. Marek Siudaj,