-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... przez sprzedawcę. Ustawa o VAT mówi bowiem, że nabywca nie może odliczyć VAT wcześniej, aniżeli sprzedawca powinien go wykazać (rozliczyć VAT należny). Ustawodawca wskazuje ... wcześniejszym) miesiącu. Data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury Obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą zakończenia dostawy towaru bądź ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... budynków oraz zdefiniować pojęcie „gruntu związanego z budynkiem”. A zatem dyrektywa zawiera określenie „przebudowa”, podczas gdy polska ustawa o VAT posługuje się określeniem „ulepszenia”. Trybunał wskazał, że dyrektywa VAT nie definiuje pojęcia „przebudowa”, jak również różne wersje językowe potwierdzają, że termin ten nie jest jednoznaczny ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... o podatku od towarów i usług (tj.: Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm., dalej: „ustawa o VAT”). Prawidłowość działań fiskusa i procedury odwoławczej potwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w ... nabyciu towarów i usług określonych w art. 86 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT”. Sąd I instancji dodatkowo wskazał, że podtrzymać należy prawidłowe stanowisko ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... „udowodnienia” takiego ich użytku jest różny w zależności od rodzaju pojazdu. Ustawa o VAT wskazuje, że za wykorzystywane tylko działalności gospodarczej samochody uznaje się ... ". Przedmiotem normy ograniczającej zasięg działania przepisu art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, zawartej w art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a), jest samochód określonego rodzaju, ...
-
Bezprawne przedłużanie zwrotu VAT przez urzędy skarbowe
... termin ich zwrotu. Pierwszy raz 20 kwietnia 2016 r. Postanowieniem z 24 sierpnia 2017 r. wszczął również postępowanie podatkowe w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Uprawdopodobniona konieczność weryfikacji zwrotu uzasadnia dalszą weryfikację zasadności zwrotu Z uwagi na trwające postępowanie podatkowe, które miało zakończyć się 30 marca ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... dyrektywy Rady (UE) 2016/1065 do polskiego systemu podatkowego. Znowelizowana ustawa o VAT definiuje takie pojęcia jak: bon, bon jednego przeznaczenia (SPV), bon różnego ... wartość bonu stosuje się ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania w VAT. Nowe zasady opodatkowania podatkiem VAT mają zastosowanie wyłącznie do bonów wyemitowanych po ...
-
Od września 2019 r. biała lista podatników VAT
... ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która została też już przyjęta przez Senat. Zgodnie z nią od września fiskus udostępni dane podatników VAT. Zmieniony art. 96b ustawy o VAT ... rejestru jako podatnika VAT zarejestrowanego jako „podatnik VAT czynny” albo ,,podatnik VAT zwolniony”, w tym podmiotu, którego ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
... ustawa, podobnie jak polska, czyni niemożliwym dokonanie korekty w przypadku, gdy dłużnik przestał być podatnikiem VAT. W praktyce oznacza to, że jeśli dłużnik nie posiada statusu podatnika VAT ...
-
Podatek VAT - limity 2020
Ustawa o VAT zawiera szereg różnego rodzaju limitów uprawniających do określonych preferencji. Część z nich wyrażonych jest w złotówkach, inne w euro. W 2020 roku limity te ulegają aktualizacji Limity VAT określone w złotówkach pozostały na niezmienionym poziomie względem roku ubiegłego. Limity określone w walutach obcych, z uwagi na zmianę kursu ...
-
Odliczenie VAT od budowy domu: zaległe deklaracje
... VAT. Należy zauważyć, że ustawa nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT ...
-
Zwrot nadpłaty VAT po terminie = odsetki za zwłokę od fiskusa
... do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. Ustawa w kolejnych przepisach precyzuje, że zasadniczy termin zwrotu VAT wynosi 60 dni. Podatnik może jednak wystąpić o ... z tej korekty nadpłaty. Odsetki od niezwróconej w terminie nadpłaty VAT Jeden z przedsiębiorców wykazał w deklaracji VAT za 2007 r. nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w kwocie ...
-
Odliczenie VAT od zakupu apartamentu w hotelu
... mogą wyłącznie podatnicy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Kwestie stosunków majątkowych pomiędzy małżonkami reguluje ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. – Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. ... Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia całej kwoty podatku VAT zawartego na fakturze zakupu lokalu mieszkalnego wystawionej na ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... kwot podatku, które zostały pobrane (naliczone) od transakcji związanych z zakupami. Ustawa o podatku od towarów i usług ustanawia zasadę tzw. niezwłocznego odliczenia ... usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... czy możliwe będzie odliczenie podatku naliczonego w związku z takimi kosztami. W świetle art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako: „ustawa o VAT”), prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje podatnikowi w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Nie ma samouaktualniających się postanowień o przedłużeniu zwrotu VAT
... siebie rachunek bankowy. W ust. 2 ustawa zastrzega, że naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu VAT jeśli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego ... 24 grudnia 2019 r. Postanowieniem z 3 kwietnia 2020 r. naczelnik przedłużył termin zwrotu VAT do 24 czerwca 2020 r., przed upływem tego terminu wszczął postępowanie podatkowe w ...
-
Fundacja rodzinna a problemy z rozliczaniem VAT
... . Powołał się m.in. na art. 15 ust. 1 ustawy o VAT stanowiący, że podatnikami VAT są podmioty wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez ... fundacji rodzinnych powinny być dokumentowane rzetelnie i zgodnie z wymogami rachunkowości. Ustawa o fundacji rodzinnej weszła w życie niewiele ponad rok temu, w maju 2023 ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
Ustawa o VAT pozwala na zwolnienie z tego podatku niektórych małych przedsiębiorców. Zwolnienie to jest zwane ... powyższej sprzedaży. Otóż przy jej ustalaniu nie bierze się pod uwagę: kwoty podatku VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług zwolnionych z podatku oraz odpłatnej dostawy towarów, które ...
-
Stolarka okienna: montaż a stawka VAT
... mieszkaniowego o powierzchni przekraczającej limity określone w art. 41 ust. 12b ustawy o VAT, lecz tylko w stosunku do części podstawy opodatkowania przekraczającą ... towaru lub usługi, określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, chyba że ustawa lub przepisy wykonawcze do ustawy nie powołują tego symbolu. W ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... VAT jest zasadniczo rozliczany w okresach miesięcznych, a ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już od dłuższego czasu, to jednak w praktyce wielu księgowych wciąż popełnia błędy w składanych deklaracjach VAT ... że w pozycjach 45 i 46 trzeba wykazać odpowiednio zakup i VAT naliczony: Środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... używanych samochodów. Zakupiła ona w celu dalszej odsprzedaży samochód zwolniony z VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ... VAT rozumie się pozostałe towary z wyjątkiem gruntów, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku (art. 43 ust. 2 ustawy). Polska ustawa ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... VAT, jeżeli biogazownia będzie wykorzystywana także na potrzeby obrotu zwolnionego to Wn Rozliczenie naliczonego VAT. Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54. poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT ... (art. 87 ust. 3 ustawy o VAT). Termin zwrotu może zostać skrócony do ...
-
Zakup motocykla i akcesoriów a odliczenie VAT
... na potrzeby prowadzonej działalności kupić motocykl. Z uwagi na fakt, iż ww. ustawa nie zawiera definicji pojęcia pojazdu samochodowego, należy odnieść się do definicji określonej w art. ... do napędu motocykla prawo do odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, nie przysługuje. Z kolei, przy nabyciu akcesoriów (kask, ...
-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje powyższy problem. Obecnie nie ma już wątpliwości, że zobowiązanym do rozliczenia VAT będzie usługodawca, gdyż podmiot zagraniczny świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w kraju. Należy zauważyć, że ustawa o VAT posługuje się w przywołanej ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... budownictwa mieszkaniowego rozumie się budynki mieszkalne stałego zamieszkania, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powyższego, ustawa o VAT, poprzez podanie klasyfikacji odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem dla ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
Ustawa VAT-owska umożliwia podatnikom, w niewielkim zakresie, regulować moment powstania obowiązku ... lub wykonania usługi. Przytoczone przepisy pozwalają zatem na kilkudniowe przesunięcie obowiązku podatkowego w podatku VAT w stosunku do daty wydania towaru/wykonania usługi. Ma to istotne znaczenie w przypadku transakcji mających miejsce w ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... VAT. Czy powinien w takiej sytuacji złożyć deklarację VAT za lipiec, w której wykaże podatek należny od wykonanych usług budowlanych? Ustawa ...
-
Leasing samochodu: rejestracja w VAT do 31.01.2011 r.
... pojazdów osobowych zgodnie z przepisami obowiązującymi przed wydaniem wyroku przez Europejski Trybunał Sprawiedliwości. Dodajmy, że ustawa ta uchyliła art. 86 ust. 3-7 ustawy o VAT (czyli przepisy regulujące kwestie odliczania VAT od samochodów) i wprowadziła na lata 2011-2012 ich nową definicję przejściową (tożsamą z uchylonymi przepisami). Auta ...
-
Wyodrębniony zakład ze spółki jako podatnik VAT?
... ust. 1 ustawy o VAT, wskazuje, że podatnikami VAT są jedynie podmioty ( ... VAT. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel i rezultat takiej działalności. Ustawa ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... najmłodszych oraz buty dla starszych dzieci płaciliśmy tylko 7% VAT-u. Ustawa o VAT nie definiuje co należy rozumieć pod pojęciem odzieży i dodatków odzieżowych ... 55-proc. progu relacji długu publicznego do PKB w 2011 r. wiąże się dalszy automatyczny wzrost stawek VAT od 1 lipca 2013 r. o kolejny 1 punkt procentowy. Dopiero od 1 stycznia 2015 r. ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: zmiany
... dni od dnia doręczenia decyzji. Warunkiem wypłaty jest brak zaległości podatkowych. W przeciwnym wypadku zwrot VAT podlega z urzędu zaliczeniu na poczet tych zaległości wraz z odsetkami za zwłokę. Podstawa prawna: ustawa z 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. z 2005 ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... składników majątkowych, jego określonych zadań gospodarczych. Wyrok NSA z dnia 27 września 2011 r., sygn. akt I FSK 1383/10. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... przez prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą Podatnikiem VAT jest każdy, kto wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą. O tym, czy czynność jest opodatkowana VAT decyduje więc wykonanie jej w ramach samodzielniej działalności gospodarczej. Do działalności gospodarczej ustawa o VAT zalicza wszelką działalność producentów, handlowców ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... Zanim przekroczysz, zarejestruj Ustawa o VAT ma jeszcze jedną niespodziankę – zanim przekroczy się limit sprzedaży, trzeba zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. O limicie trzeba ... VAT-R (lub jego aktualizację, wskazując na zmianę statusu podatnika z VAT zwolnionego na VAT czynnego) i niestety zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami (chyba, ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Warto przy tym zaznaczyć, że w sytuacji, gdy transakcja zakupu podlega zwolnieniu z VAT, prawo to podatnikowi nie przysługuje (choć są wyjątki, jak przy nieodpłatnym przekazaniu artykułów spożywczych przez producentów). Ponadto ustawa o VAT zawiera kilka ograniczeń w zakresie możliwości ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... Spółka nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT i ujęcia tej czynności w rejestrze VAT, jak również w rozliczeniu z tytułu podatku VAT za miesiąc, w którym kwotę zwrotu ... : Dz. U. 2011 r. Nr 177 poz. 1054 z późn. zm., dalej „ustawa o podatku VAT”), opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...