-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... odliczenia oraz dostawy towarów, przy których nabyciu lub wykorzystaniu podatek od wartości dodanej nie podlegał odliczeniu. Małe przedsiębiorstwa, o których mowa w art. 282-292 Dyrektywy, to tacy podatnicy, których roczny obrót był niższy od równowartości w walucie krajowej kwoty określonej przez poszczególne kraje członkowskie (od 5.000 do 37 ...
-
WNT a procedura VAT marża
Co do zasady z tytułu nabycia towarów od kontrahentów unijnych polscy podatnicy są zobowiązani wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i rozliczyć z tego tytułu podatek VAT. Nabycia takie dokumentuje się ponadto fakturami wewnętrznymi. Inaczej jest w przypadku transakcji opodatkowanych w procedurze marży. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... zależeć może od działań podatnika. Ustawodawca w przepisie art. 86 ustawy o VAT umożliwił podatnikom VAT dokonanie odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług w jednym z trzech okresów rozliczeniowych. Zasadniczo odlicza się VAT w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Jednak jeżeli w rozliczeniu tym podatek nie ...
-
Przesyłki kurierskie w kosztach firmy
... od nabywcy. Wynika z tego, iż koszty wysyłki ponoszone w związku ze sprzedażą towarów, jako element świadczenia zasadniczego, winny zwiększać kwotę należną od nabywcy z tytułu dostawy towarów i być opodatkowane według stawki podatkowej właściwej dla sprzedawanych towarów. Jeżeli dostawa dotyczy towarów ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... wiąże się podatek naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli takich, które generują podatek ... od ich zużycia. Przez dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT rozumie się także nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: przekazanie lub zużycie towarów ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... wynika, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikowi podatku od towarów i usług, od zakupów towarów i usług wykorzystywanych do dokonywania czynności opodatkowanych. Oznacza to, iż można odliczyć w całości podatek naliczony, który związany jest z transakcjami opodatkowanymi podatnika. Wskazana zasada wyłącza ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... przesłał do kontrahenta. Usługa ta nigdy nie została wykonana, lecz nabywca odliczył podatek naliczony z tej faktury. W tym przypadku mamy do czynienia z fakturą "pustą", która ... faktu, że art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm.) ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się przy tym za uprawdopodobnioną, w przypadku gdy wierzytelność ta nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... programem mieszkaniowym, czy dzieł sztuki. Warto pamiętać, iż od kwietnia 2013 r. część towarów i usług opodatkowanych wcześniej stawką 8%, obecnie jest ... towarów czy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Najkorzystniejszą dla sprzedawcy stawką podatku jest 0%, a to dlatego, że w przypadku czynności nią opodatkowanych nie występuje podatek ...
-
Podział i sprzedaż działek budowlanych bez podatku VAT?
... , pośredniczącego w sprzedaży działek. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od sprzedaży kolejnej działki będzie musiał zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj. Dz.U. z 2016 r., poz. 710), zwanej ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... budowlanego), podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych, tj. podatek VAT rozliczany jest przez wykonawcę (generalnego wykonawcę), zaś inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane usługi zawierającą podatek VAT. Wskazać w tym miejscu należy, że ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „podwykonawca”, w związku ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... VAT. Zatem nabywca wykazuje tylko podatek VAT z faktur, który podlega odliczeniu ... od towarów i usług określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. 2016, poz. 2273). Załącznik nr 3 do ww. rozporządzenia stanowi objaśnienia do deklaracji dla podatku od towarów ...
-
Rolnik ryczałtowy i własna działalność gospodarcza: jedna kasa fiskalna
... od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Ilekroć w przepisach ustawy o podatku od ...
-
Montaż windy czy ruchomych schodów w bloku z odwróconym VAT?
... towarów nie rozlicza podatku należnego. Powołane regulacje ustawy wprowadzają mechanizm polegający na przeniesieniu obowiązku rozliczania podatku od towarów i usług na podatnika, na rzecz którego wykonana została ściśle określona usługa (usługi). Mechanizm „odwrotnego obciążenia” podatkiem od towarów i usług stanowi odstępstwo od ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... budowlanego), podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych, tj. podatek VAT rozliczany jest przez wykonawcę (generalnego wykonawcę), zaś inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane usługi zawierającą podatek VAT. Należy zauważyć, że ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „podwykonawcy”, zatem dla prawidłowego ...
-
Split payment: błędna kwota podatku VAT
... VAT nabywcy towarów lub usług, wpłaty do urzędu skarbowego podatku VAT, dodatkowego zobowiązania podatkowego, odsetek za zwłokę w podatku VAT lub odsetek za zwłokę od dodatkowego ... niż należny podatek? Jak nabywca może odzyskać te środki?” odpowiedziało że „W przypadku pomyłkowej wpłaty zbyt wysokiej kwoty na rachunek VAT (np. podatek na fakturze ...
-
Usługi biurowe na ryczałcie ewidencjonowanym
... wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzyska z tej działalności przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub ... opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i, poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego, opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Jak już ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Przepis art. 18 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest i odprowadzany do urzędu skarbowego ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... natomiast czynnym podatnikiem VAT i na wystawionej fakturze za najem dolicza ten podatek w wysokości 23%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy stosuje do najmu właściwą ... ustawy o podatku od towarów i usług najem stanowi świadczenie usług zdefiniowane w art. 8 ust. 1 ustawy i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685 ze zm.), zwanej dalej „ustawą”, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy). Przez dostawę towarów ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... od kredytu lub pożyczki odliczali lub odliczają na podstawie art. 26b. Wariant 4. Jeżeli wspólnicy dokonaliby uprzedniej zmiany formy opodatkowania z zasad ogólnych, tj. ksiąg handlowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów na zryczałtowany podatek od ... opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od towarów i usług nie ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... towarów i usług pociągają za sobą obowiązek wystawienia faktur korygujących. Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, jak korekty takie ujmować w przychodach firmy. Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Ulga na złe długi: istotny termin odliczenia
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie art. 89a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U.Nr 54, poz. 535 ze zm.), podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust ...
-
Leasing samolotu a odliczenie VAT
... pozbawiają podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.(…) Z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wynika, iż dla realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego niezbędne jest istnienie związku między dokonywanymi zakupami towarów i usług, a prowadzoną działalnością. Przy czym związek dokonywanych zakupów ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... nabycia towarów i usług. Z przepisu art. 86 ust. 1 ustawy wynika, iż prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (nieściągalność wierzytelności uważa się co do zasady za uprawdopodobnioną w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... towarów i usług może odliczyć także m.in. podatek naliczony zaś sprzedawca wykazuje podatek należny. W praktyce wyróżnić można kilka rodzajów tych dokumentów. Najczęściej ... z podatkiem). Fakturą VAT RR posługują się natomiast podatnicy nabywający od rolników ryczałtowych pochodzące z ich gospodarstwa rolnego produkty rolne tudzież usługi rolnicze. ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
... podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji ... ten sposób może bowiem być dostawa towarów, które podatnik nabył od podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... towarów oraz usług wymienionych w załączniku nr III do dyrektywy 2006/112/WE. W załączniku tym nie zostały wymienione wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła, co oznacza, że towary te powinny być opodatkowane stawką podstawową podatku od towarów i usług. Wybrane zmiany z projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów ... podatkowego. Podatek ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... się jedynie w przypadku eksportu towarów i WDT, dostawy towarów i świadczenia usług, dla których miejsce opodatkowania ... podatek VAT (poza dostawą mediów), podatnik musi posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę, aby mógł zmniejszyć u siebie o nią wykazany podatek należny. Niemniej, powyższego nie można stosować w oderwaniu od ...
-
Handel paliwem: zaległości podatkowe sprzedawcy zapłaci nabywca
... 02.07.2013 r. Rząd zajmował się projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Ordynacja podatkowa. W związku z planowanymi zmianami przedsiębiorcy, którzy nabywają ... należności podatkowej lub jej części zarówno od sprzedawcy, jak też i nabywcy łącznie lub osobno. Jeżeli podatek zostanie uregulowany przez jedną ze stron, np. ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
... członkowskiego towarów, które są przewożone do kraju stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o ile nabywcą jest podatnik VAT bądź osoba prawna niebędąca podatnikiem Wyjątkiem od tej reguły jest nabycie nowych środków transportu. Podmiot kupujący nowy środek transportu w innym państwie członkowskim musi bowiem rozliczyć z tego tytułu podatek ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... podatek VAT od powyższych zakupów. Działanie takie zakwestionował urząd skarbowy. Jego daniem świadczenie przez wnioskodawczynię usług rolniczych nie stanowi odrębnej od ... wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360, z późn. ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... rejestrujących w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Z 2013 poz. 35). Co oznacza pojęcie zbroszurować ... najpóźniej w terminie przewidzianym dla przekazania zaliczki na podatek dochodowy od tych przychodów na rachunek urzędu skarbowego. Należy również pamiętać o dokonywaniu zapisów w ewidencjach, o ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci