-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... że nabywca to osoba prywatna i doliczy VAT, którego nie będzie dało się odliczyć. Jednak jeśli sprzedawca ma siedzibę poza UE, np. w USA, to rejestracja do VAT-UE ... poniesienia kosztu (np. dowodem przelewu) można spróbować rozliczyć koszt. Nie ma jednak pewności, że urzędnicy w razie kontroli go zaakceptują. 5. Rozlicz koszt i VAT – we ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... np. potwierdzenie złożenia oferty czy przyjęcia zamówienia do realizacji. Wyraźne oznaczenie tego dokumentu wyrazami pro forma powoduje, że nie można przypisać mu waloru faktury w rozumieniu przepisów o VAT ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... (generalnego wykonawcę) na rzecz inwestora (np. dewelopera budowlanego), podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych, tj. podatek VAT rozliczany jest przez wykonawcę (generalnego ... tych usług (np. w zakresie stawki VAT), w określonych przypadkach będzie dochodzić jedynie do przeniesienia obowiązku rozliczenia podatku VAT z usługodawcy na ...
-
Jaka stawka VAT na remont budynku?
... PKOB). Wszelkiego rodzaju inne usługi budowlane, niż wymienione powyżej należy opodatkować podstawową stawką podatku VAT. Jeżeli więc np. przedsiębiorca będzie remontował np. budynek usługowy – usługę taką opodatkuje podstawową stawką podatku VAT. Może się jednak zdarzyć sytuacja, iż remontowany budynek będzie służył zarówno celom mieszkaniowym ...
-
Nowe stawki VAT problematyczne dla firm?
... także, że lista towarów, które będą opodatkowane stawką 5-procentową VAT została ustalona dość arbitralnie. Według Tomasza Sieka, menedżera w zespole VAT firmy Deloitte, znajdują się na niej produkty spożywcze nieprzetworzone (np. warzywa, owoce) i przetworzone (np. pieczywo, makarony, gotowe posiłki i dania). - W konsekwencji podział towarów na ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... odrębnie i w sposób szczegółowy w samej ustawie o VAT. Zawiera ona dane, których w zwykłej fakturze nie znajdziemy (jak np. oświadczenie rolnika, że korzysta ze ... podatku od czynności nieodpłatnych traktowanych na cele podatku VAT tak jak odpłatna dostawa i odpłatne świadczenie usług (np. w przypadku przekazania na cele prywatne towarów należących ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... VAT, może także zapomnieć o innych obowiązkach nałożonych ustawą o VAT. Po pierwsze może w ogóle nie składać zgłoszenia rejestracyjnego i tym samym nie rejestrować się jako podatnik VAT. Jeżeli nawet dokona rejestracji to i tak np ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... czasowego jego stosowania (dzięki czemu sprzedaż samochodu już np. po miesiącu używania może być zwolniona z podatku VAT). Co się z kolei tyczy nieodpłatnego ... o regulacji zawartej w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT mówiącej m.in., że nieodpłatne przekazania towarów należących do przedsiębiorstwa (w postaci np. darowizny) nie jest traktowane jak odpłatna ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... VAT, ale w ciągu 30 dni nie otrzyma zapłaty od kontrahenta. Brak płatności w ustalonym terminie może wynikać np ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... się często, że koszty mediów fakturowane odrębnie od kwoty czynszu przez wynajmującego będą podlegały opodatkowaniu VAT według stawki właściwej dla danej usługi przyjętej przez pierwotnego dostawę (np.: dostawa wody – 8%, dostawa energii elektrycznej – 23%). Zgodnie z drugim stanowiskiem, przedstawianym najczęściej przez organy podatkowe, dostawa ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... podstawą opodatkowania VAT sprzedawanych towarów w ramach strategii marketingowej będzie ich cena promocyjna - znacznie poniżej wartości rynkowej i ceny zakupu (np. 81 gr)? W przedmiotowej sprawie organ ... którym jest np. karta telefoniczna po cenie niższej niż wartość rynkowa, np. za 1 zł. Spółka sprzedaje towar promocyjny ze stawką 23% VAT. Mając ...
-
Spółka cywilna w ustawie PIT i VAT
... świadczenie na rzecz wspólnika (np. sprzedaż samochodu) stanowi czynność opodatkowaną VAT na zasadach ogólnych, tak jak ... np. nieodpłatne przekazanie zużytych towarów) może powstać – pod pewnymi warunkami – obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku do budżetu państwa. Jest to o tyle istotna kwestia, gdyż nieprawidłowe rozliczenia na gruncie VAT ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... osobą prawną, tj. np. do spółki jawnej. Skutki podatkowe w VAT Inaczej sprawa ma się w zakresie podatku VAT. W tym przypadku znaczenie ma ... VAT w odniesieniu do tej czynności. Dla przykładu w odniesieniu do aportu nieruchomości zastosowanie może znaleźć konkretny punkt z szeregu zwolnień podatkowych, z których wynika, że zwalnia się od podatku np ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... najmu), który to wykorzystuje ją na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, np. podnajem innym podmiotom na cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu z zastosowaniem podstawowej stawki podatku VAT. Przytoczona interpretacja porządkuje dotychczasowy chaos w sprawie podatku VAT od najmu nieruchomości. Dokładniej chodzi tutaj o art. 43 ust ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... rozliczać się miesięcznie. W jakim terminie możesz liczyć na zwrot nadwyżki VAT? Podatnicy VAT zarejestrowani przez czas dłuższy niż rok, co do zasady, powinni otrzymać ... . W sytuacji, gdy w dniu wystawienia faktury kurs średni nie zostanie wyliczony i ogłoszony, np. w sobotę lub niedzielę, do przeliczenia wyrażonych na fakturze kwot w walucie obcej ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... ust. 4a-4c ustawy o VAT), który stanowi dla podatników nadmierne obciążenie administracyjne, które nie wydaje się uzasadnione. Istnieją również mocne argumenty, aby uznać istniejące przepisy za niezgodne z prawem unijnym. Zbiorcze faktury korygujące Udzielanie rabatów dotyczących całego roku (uzyskanych np. dzięki uzyskanemu poziomowi sprzedaży ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... jest zwolniony w kraju importu (tu: w Niemczech) z VAT, gdy bezpośrednio po nim dokonywana jest wewnątrzwspólnotowa dostawa tych towarów np. do własnych magazynów w Polsce. Polska ... podstawę wpisu do stosownych ewidencji prowadzonych dla celów VAT, a w rezultacie do deklaracji VAT. Dokonując przeliczenia kwot wyrażonych w walutach obcych dla potrzeb ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... np. sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym) podatnik traci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT. Powyższe stanowisko jest zgodne z literalnym brzmieniem art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT. Wyłączenie ze zwolnienia podmiotowego z VAT ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... o VAT stanowi wymóg niewynikający z dyrektywy w sprawie VAT, orzekają iż wymóg posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej nie jest konieczny dla dokonania korekty (tak uznał np. WSA ... w uzasadnieniu podkreślił jednak, że choć zasady proporcjonalności oraz neutralności podatku VAT nie sprzeciwiają się takiemu wymogowi, to jednak w przypadku ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z ich wartością początkową lub do momentu, w którym np. środek trwały zostanie sprzedany. Możesz mieć i samochód, i rower Co ... Izby Skarbowej w Katowicach z 16 lipca 2008 (IBPB1/415-328/08/WRz). Odliczysz pełny VAT Przedsiębiorcy, którzy rozliczają VAT mogą dokonać dodatkowo odliczenia także na tym gruncie. ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w VAT: jak ustalić powierzchnię mieszkania?
... zawierają definicji „powierzchni użytkowej”. Przy określaniu powierzchni użytkowej na potrzeby podatku VAT, z uwagi na brak definicji pojęcia „powierzchnia użytkowa” w ustawie, można ... o normy stosowane w budownictwie, nawet jeżeli nie są obligatoryjne (por. wyroki NSA, np. z dnia 8 maja 2013 r., sygn. akt: I FSK 852/12 oraz I FSK 888/12, lub też ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
... np. do siedziby firmy). Oznacza to, iż jeśli podatnik zdecyduje się zorganizować np. Wigilię firmową w restauracji, to z faktury dokumentującej tę czynność nie odliczy VAT. Jeśli natomiast „impreza” odbędzie się w siedzibie firmy bądź np ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... sumie nie odliczył podatku VAT w wysokości : 4 800 zł + 7 200 = 12 000 zł Co by było jednak w sytuacji, gdy sprzedawany samochód nie spełniał definicji towaru używanego (np. sprzedaż nastąpiłaby przed upływem półrocznego okresu używania)? W takiej sytuacji podatnik musiałby transakcję sprzedaży opodatkować podatkiem VAT. Co ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... (zwanej dalej: ustawą o VAT), zgodnie z którym opodatkowaniu VAT w dacie ich ... np. korespondencja z klientem lub zwrot zaliczki na rachunek bankowy klienta). Brak zwrotu opłaty rezerwacyjnej Brak zwrotu opłaty rezerwacyjnej, która została wcześniej potraktowana jako forma zaliczki opodatkowanej podatkiem VAT może być rozliczony na gruncie podatku VAT ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... zbycia będzie tutaj obarczona podatkiem VAT). W konsekwencji z chwilą sprzedaży podatnik będzie miał prawo do korekty nieodliczonego VAT przy np. nabyciu pojazdu. Oczywiście korekta ... (tym samym podatnicy, którzy nabędą wcześniej np. pojazd z homologacją samochodu ciężarowego, od zakupu którego odliczą pełną kwotę VAT, nie będą musieli dokonywać ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej ... gospodarczej istnieje możliwość jego użycia również do celów niezwiązanych z tą działalnością np. do celów prywatnych. Wystarczy przy tym możliwość nawet ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... jakim jest wykorzystanie towaru lub usługi do realizacji czynności opodatkowanej podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Ustawodawca stworzył ...
-
Podatek VAT: liczymy marżę przy zakupie/sprzedaży towarów używanych
... np. Kowalskiego); podatników VAT, gdzie dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT; podatników VAT ... stu”) o podatek VAT. W kwocie tej uwzględnia się wynagrodzenie dla dostawcy za samochód oraz inne koszty związane z transakcją zakupu (czyli np. opłatę za wyrejestrowanie/zarejestrowanie, ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... obciążenia (np. przez sztuczne dzielenie transakcji w celu ominięcia warunku nieprzekraczania określonej kwoty wartości transakcji) należy podkreślić, że spełnianie warunku stosowania limitu będzie podlegało obiektywnej ocenie z uwzględnieniem całokształtu występujących w danej sytuacji okoliczności. Dlatego też do ustawy o VAT wprowadzono pojęcie ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... aby nie zaburzać funkcjonalności systemu podatku VAT. Natomiast w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (np. wyrok z dnia 27 października 2005 r., sygn. ... świadczeń (tj. dostawą butelki alkoholu oraz np. korkociągu lub czekolady) podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT według stawek podatku właściwych dla każdego towaru. ...
-
Odliczenie VAT od miejsca parkingowego
... jakim jest wykorzystanie towaru lub usługi do realizacji czynności opodatkowanej podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc pod uwagę fakt ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... z pracy za granicą (związaną z umocnieniem złotego) niższe ceny m.in. paliw (np. w Irlandii) mogą sytuację tą radykalnie zmienić. Emigracja zaś nie wpływa ... zaburzeń gospodarczych. Jednym z nich, w zakresie paliw, jest wprowadzenie możliwości odliczania VAT od paliwa od samochodów „osobowych”. Obecne przepisy są niezgodne z przepisami wspólnotowymi ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... jako sprzedaż opodatkowana (a więc stawką 23, 8, 5 czy 0% w określonych sytuacjach). Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik VAT otrzymał fakturę albo dokument celny, z zastrzeżeniami dotyczącymi np. energii czy tzw. mediów (godnie z przepisami obowiązującymi do końca 2013 roku). Jeżeli podatnik nie ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... nie będzie wykazywane w ewidencji dotyczącej podatku dochodowego (KPiR). W sytuacji podatników korzystających ze zwolnienia z VAT otrzymanie częściowej wpłaty o charakterze zaliczki będzie podlegało jedynie ewidencji pozapodatkowej (np. dokument kasowy KP, zapis w zeszycie przeznaczonym do ewidencji zaliczek). Wycofanie z transakcji - zatrzymanie ...
-
Usługi outplacement a podatek VAT
... VAT czynności, które łącznie spełniają dwa warunki: jest to usługa wykonywana bez wynagrodzenia; jej świadczenie ma cel inny niż działalność gospodarcza podatnika (tutaj spółki Alfa), np ... przez spółkę Alfa usługi outplacement niewątpliwie jest czynnością opodatkowaną w VAT, gdyż jak wskazano powyżej czynność należy z punktu widzenia omawianej ustawy ...