-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... powstania obowiązku podatkowego (art. 31a ustawy o VAT, dalej: VAT). W ust. 2 tego przepisu ustawodawca odniósł się także do przypadków, w których podatnik, zgodnie ze stosownymi regulacjami, może wystawić fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego ...
-
Podatek od spadku przy zapisie zwykłym w testamencie
... lub praw majątkowych w drodze zapisu jest chwila wykonania zapisu, czyli moment przeniesienia własności tych rzeczy lub praw majątkowych. W myśl art. 5 ustawy o ... od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Do zeznania podatkowego ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... powstaje zatem w związku z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu czynności będącej źródłem podatku naliczonego. Zaznaczyć należy, że jeżeli podatnik nie dysponuje fakturą bądź dokumentem celnym w chwili powstania obowiązku podatkowego, moment powstania prawa do odliczenia u nabywcy przesuwa się na moment otrzymania faktury bądź dokumentu ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... jest tutaj także moment wystawienia faktury. Nie wystawia się jej na zasadach ogólnych (tj. w terminie do 7 dni od wykonania usługi), a – zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie faktur – nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż na 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. Uwaga! Otrzymanie ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
... powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. W naszym przykładzie usługa transportowa została wykonana w grudniu 2010 r. Obowiązek podatkowy powstanie od niej dopiero w styczniu 2011 roku. Co do zasady wykonana usługa podlegałaby opodatkowaniu wg stawki obowiązującej w momencie powstania ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... z ust. 1i w tym przypadku nie należy stosować wskazanych wcześniej zasad, ale za moment powstania przychodu uznać dzień otrzymania zapłaty. Związek między przychodem a fakturą Zgodnie z powyższymi przepisami faktura dla powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym ma właściwie znaczenie tylko w przypadku, gdy zostanie wystawiona przed ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
... VAT usunięta zostanie część przepisów dotyczących szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego, wprowadzone natomiast zostaną nowe. Ponieważ z momentem powstania obowiązku podatkowego związane jest prawo do odliczenia VAT naliczonego, zmiany w tym zakresie będą istotnie wpływały na moment, w którym podatnikowi będzie przysługiwało prawo do ...
-
Od spadku z 2006 r. trzeba zapłacić podatek
... w ust. 1 obowiązujące w dniu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (w brzmieniu obowiązującym w 2021 r. – data powstania obowiązku podatkowego): ... ojcu zakończyło się prawomocnym postanowieniem sądu z 10 czerwca 2021 roku. Moment nabycia spadku zgodnie z powołanymi wyżej przepisami prawa ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... należy, że moment otrzymania dokumentu nie ma znaczenia dla powstania obowiązku podatkowego tj. nie zmienia tego obowiązku. Oznacza to, że w sytuacji gdy Wnioskodawca na poczet eksportu towaru otrzymał zaliczkę w styczniu 2014 r. to powinna ona być wykazana w deklaracji za miesiąc styczeń tj. w momencie powstania obowiązku podatkowego. Jednocześnie ...
-
Ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej przy spóźnionej zapłacie za towar
... powstania obowiązku podatkowego od danej transakcji. Późniejsze ujęcie takiej sprzedaży (np. w dacie dokonania zapłaty przez nabywcę) prowadziłoby bowiem do powstawania niezgodności pomiędzy ewidencją a rzeczywistym przebiegiem operacji. To z kolei może przełożyć się na nieprawidłowe sporządzenie deklaracji oraz ustalenie zobowiązania podatkowego ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług. Eksport towarów Od 1 grudnia 2008 r. zmianie uległ moment powstawania obowiązku podatkowego z tytułu eksportu towarów. Przepisy ustawy o VAT nie określają obecnie szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla tej czynności. Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje na ogólnych zasadach, a dokładnie ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
... lotniczego, o których mowa w art. 83 ust. 1 pkt 6. Za moment dopuszczenia do użytku statku powietrznego uznaje się dzień, w ... obowiązku składania deklaracji na potrzeby tego podatku), obowiązek rozliczenia WNT od nowego środka transportu występuje na deklaracji VAT-10, którą składa się w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... ze zmian wprowadzonych przez nowelizację jest ustalenie nowych reguł określania momentu powstania obowiązku podatkowego. W tym zakresie przyjęto zasadę, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów (dotychczas był to moment „wydania” towarów) lub wykonania usługi. Ponadto zrezygnowano z przepisu, który stanowił, że ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2014 r., dla powstania obowiązku podatkowego ... bez większych przeszkód można wyszczególnić zarówno moment dokonania dostawy towaru oraz określić ...
-
Korekta in plus faktury sprzedaży - jak i kiedy rozliczyć?
... być traktowana jako unormowanie szczególne w stosunku do przepisów o momencie powstania obowiązku podatkowego dla usług najmu. W przepisie art. 29a ust. 17 ustawy o ... znaczenia dla momentu ujęcia faktur korygujących in plus powinien mieć moment powstania przyczyny korekty. Skoro więc przyczyna wystawienia faktur korygujących in plus zaistniała ...
Tematy: faktura VAT, wystawienie faktury, data wystawienia faktury, faktura, rozliczenie VAT, termin wystawienia faktury, faktura korygująca, korekta faktury, dokument księgowy, ewidencja księgowa, księgowanie faktur, faktura sprzedażowa, cena sprzedaży, podwyżka cen, przychody z najmu, powstanie obowiązku podatkowego VAT -
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
... powstania obowiązku podatkowego z tytułu wypłaty dywidendy (w rozumieniu przepisów k.s.h.) były przedmiotem orzekania Naczelnego Sądu Administracyjnego w uchwale 7 sędziów z dnia 20 maja 2013 r., sygn. akt II FPS 6/12. Według stanowiska wyrażonego przez Naczelny Sąd Administracyjny w tej uchwale datą powstania obowiązku podatkowego ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
... środków transportu lotniczego, o których mowa w art. 83 ust. 1 pkt 6; za moment dopuszczenia do użytku statku powietrznego uznaje się dzień, w którym został ... i wpłacenia na konto US podatku, w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Natomiast osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej oraz podmioty zwolnione ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... określić moment powstania przychodu? Jaki kurs zastosować do przeliczeń faktury wyrażonej w walucie obcej na złotówki? W niniejszym artykule skupiamy się na skutkach w podatku dochodowym. Zaprezentowany przykład jest jak najbardziej prawidłowy w podatku VAT, chociaż tam sposób rozliczenia podatku będzie zgoła inny (powstanie obowiązku podatkowego ...
-
CIT Estoński vs CIT klasyczny - które rozwiązanie jest dla kogo?
... powstania obowiązku podatkowego. Klasyczny CIT polega na comiesięcznym odprowadzaniu zaliczek na podatek dochodowy oraz podsumowaniu i zamknięciu rozliczeń, w tym podatku wraz z zamknięciem roku podatkowego ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, podatki spółki, stawka podatku CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Sprzedaż mieszkania: podatek VAT a dzień wydania
... przez kupującego ani też wykonanie przez sprzedawcę obowiązku wydania rzeczy nie następuje dopiero z momentem objęcia rzeczy we władanie.(...)". Zatem, dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego, bez znaczenia jest to, czy nabywca odebrał przedmiot sprzedaży, natomiast istotny jest moment, w którym nastąpiło wydanie lokalu lub budynku ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Jest to zasada ogólna, która uzależnia moment odliczenia podatku VAT przez nabywcę od momentu powstania obowiązku podatkowego od nabywcy. Natomiast przepisy ogólne ustawy obowiązujące do końca roku 2013 wskazują, że podatnik ma prawo do ...
-
Spadkobierca nie odpowiada za podatek spadkodawcy
... powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Do zeznania podatkowego ...
-
Zniesienie współwłasności w podatku od spadków i darowizn
... na przejmowany udział? Czy w sytuacji, gdy obciążenie hipoteczne na moment nabycia przewyższać będzie wartość nieruchomości, powstanie po jego stronie obowiązek ... według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli przed dokonaniem wymiaru podatku nastąpi ubytek rzeczy spowodowany ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: zwolnienie z podatku
... rozstrzygnięcia sprawy ma dyspozycja § 5 rozporządzenia TSSE – ustalająca moment powstania opisywanego zwolnienia podatkowego. W związku z oddaleniem skargi Spółka wniosła na powyższy ... po upływie pewnego czasu od daty początkowej zwolnienia. Nie ma on przecież obowiązku realizacji tego, co jest jego prawem. Nie sposób jednak założyć, iż w świetle ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-10, art. 130c i art. 133. Należy rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego prawa. Jego ... zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status ...
-
Ujęcie zaliczki na paragonie z kasy fiskalnej
... na potrzeby podatku albo podatku od wartości dodanej. Moment wystawienia paragonu fiskalnego, czyli fiskalizacji transakcji § 6 ust 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra ... podatkowego. Podatnik jest zobowiązany tak zorganizować i prowadzić odpowiednie urządzenia ewidencyjne, aby nie doprowadzić do naruszenia terminu powstania obowiązku podatkowego ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-10, art. 130c i art. 133. Należy rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego prawa. Jego ... a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... Moment zaliczenia uzyskanych z działalności gospodarczej przysporzeń do przychodów określają przepisy art. 12 ust. 3a, 3c, 3d i 3e ustawy o CIT. W myśl art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, za datę powstania ... , ani data otrzymania należności. W odniesieniu do kwestii powstania przychodów należnych w zakresie tzw. usług ciągłych należy sprecyzować zakres ...
-
Sprzedaż udziałów spółki z o.o.: przychód w podatku dochodowym
... sprzedaży udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest istotny moment otrzymania pieniędzy (wartości pieniężnych), gdyż przychodem są wartości należne, choćby faktycznie nieotrzymane. Podstawowe zatem znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego ma ustalenie znaczenia sformułowania „przychody należne”. Realizując zatem ...
-
Podatek od spadku: nowe progi, stawki i ograniczenie ulg?
... określona jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych. Obecnie regulacja odsyła do dnia powstania obowiązku podatkowego w zakresie wartości rzeczy i praw oraz skal podatkowych. Proponowana zmiana przenosi ten moment na dzień złożenia zeznania podatkowego. Na takiej zmianie skorzystać mają wszyscy podatnicy składający zeznania pod dniu wejścia ...
-
Brak zapłaty a przychód podatkowy firmy
... za datę powstania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej uznaje się dzień otrzymania zapłaty (art. 12 ust. 3e updop). Przepisy regulujące moment powstania przychodu należnego z ... nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku dochodowym. W przedmiotowej sprawie pomiędzy Spółką, a jej ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać ... działalnością opodatkowaną podatkiem VAT. Zatem otrzymanie faktury przez podatnika wyznacza moment, od którego możliwe jest zrealizowanie tego prawa. Należy w tym miejscu ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Także termin wystawienia faktury na takie usługi jest inny. Zgodnie bowiem z §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie faktur, m.in. w przypadku usług transportowych fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego ... coś, czego na moment dokonania korekty ...
-
Ordynacja podatkowa: dla kogo JPK od lipca 2016 r.?
... komputerowych, są obowiązane, bez wezwania organu podatkowego, do przekazywania, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, ministrowi ... moment powstania obowiązku, o którym mowa w art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej. Z treści art. 6 ust. 2 ustawy nowelizującej z dnia 13 maja 2016 r. wynika, że celem przepisu jest stopniowe wprowadzanie obowiązku ...
-
Podatek PCC od sprzedaży gospodarstwa rolnego
... obowiązku uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnej decyduje – w myśl art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych – moment ... podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego ...