-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... jest to odrębna metoda amortyzacji dopuszczana przez prawo podatkowe, a jedynie limit wartości początkowej środka trwałego jaką mogą podatnicy uznać za koszt uzyskania przychodu w jednym roku w formie odpisów amortyzacyjnych. Obecnie limit odpisów amortyzacyjnych wynosi 50 tys. euro. Warto podkreślić, że do ustalonego ...
-
Wydatki na wystrój firmy w kosztach podatkowych
Na atmosferę w firmie wpływają nie tylko relacje między zatrudnionymi w niej pracownikami. Jednym z czynników ją kształtujących jest również otoczenie, w jakim funkcjonuje. Zdając sobie z tego sprawę, przedsiębiorcy przywiązują dużą uwagę do dbałości o estetykę wystroju firmy. Rozliczenie w kosztach podatkowych wydatków ponoszonych na ten cel nie ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... osób; których przekazania nie ujęto w powyższej ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. W przypadku towarów o jednostkowej cenie nabycia towaru (koszcie wytworzenia) nieprzekraczającej 10 zł ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
... koszty podatkowe. Nie będąc pewną czy może tego dokonać, wystąpiła do organu podatkowego o zajęcie stanowiska w tej kwestii. Udzielając odpowiedzi organ podatkowy przywołał przepisy art. 22g ust. 12 i 13 oraz art. 22h ust. 3 ustawy o pdof. Na podstawie ich analizy stwierdził, że w przypadku ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... w stroje opatrzone logo spółki w miejscach publicznych, to była to reklama publiczna. W takiej sytuacji wydatki na stroje z logo mogły zatem stanowić koszt podatkowy w całości. Sąd podkreślił, że wydatki te nie mają na celu zaprezentowania okazałości spółki, zatem nie mogą być potraktowane jako wydatki ...
-
Szambo a podatek od nieruchomości
... szamba. W przypadku, gdy szambo służy obsłudze jednego budynku, dzieli jego los podatkowy i powiększa wartość początkową budynku. Jak jednak będzie w przypadku, gdy szambo nie ... , uważa się w razie odpłatnego nabycia- cenę nabycia, w razie wytworzenia we własnym zakresie- koszt wytworzenia. Jeżeli od budowli lub ich części nie dokonuje się odpisów ...
-
Mandat nie jest kosztem podatkowym firmy
Mandaty drogowe są konsekwencją niedostosowania się do obowiązujących przepisów ruchu drogowego. Najczęstszą przyczyną kar porządkowych otrzymywania przez przedsiębiorców jest pośpiech wynikający z napiętego harmonogramu spotkań biznesowych. Co zatem zrobić, gdy kierowcy przytrafi się mandat podczas podróżowania samochodem służbowym? Czy można ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... jak go opodatkować? W jaki sposób powinny być opodatkowane takie świadczenia? Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach dają następującą receptę. Pracodawca powinien podzielić koszt jaki ponosi za np. organizację imprezy integracyjnej na liczbę pracowników i każdemu przypisać określoną w ten sposób wielkość przychodu. Bez względu na ...
-
Ceny apartamentów w stolicach europejskich
... głosów o nieuchronnej korekcie. Stan ten można uznać za nienaturalny i tylko częściowo można wiązać z faktem, że Monako uznawane jest za raj podatkowy. Londyn, Paryż i Moskwa w czołówce Kolejnymi stolicami, w których cena położonego w centrum lokalu o podwyższonym standardzie należy do wysokich są: Londyn, Paryż i Moskwa ...
-
Opłata skarbowa w koszty podatkowe firmy
... (pozwolenie, koncesję). W przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury oraz jego odpisu, wypisu lub kopii, właściwym organem jest organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce złożenia dokumentu. Przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot opłaty skarbowej w przypadku, gdy mimo zapłacenia opłaty nie ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... oferty samochodów osobowych, chociaż odliczy 60 % VAT-u (nie więcej niż 6 000 zł) a odpisów amortyzacyjnych dokona maksymalnie od 20 tys. euro. Koszt rozliczysz w czasie Nabyty samochód osobowy stanowi majątek przedsiębiorstwa i należy wpisać go do ewidencji środków trwałych lub elementów wyposażenia podmiotu gospodarczego ...
-
Meritum Bank podnosi oprocentowanie lokat
... uwagę szczególnie na pewność zysków. Lokaty bez gwarancji po zmianie przepisów podatkowych przyniosą wysokie zyski tylko w teorii, bo klient poniesie koszt podatku. Oferowane przez Meritum Bank lokaty na 3 i 6 miesięcy z gwarancją mają tę zaletę, że niezależnie od zmian w ordynacji podatkowej klienci zarobią ...
-
Udziały w darowiźnie: umorzenie a ustalenie dochodu
... z odpłatnego zbycia udziałów można uwzględnić po stronie kosztów wartość udziałów z dnia nabycia darowizny. Z tym stanowiskiem nie zgodził się jednak organ podatkowy, a następnie także WSA. Uznali bowiem, że przed 1 stycznia 2011 r. dochód uzyskany ze zbycia udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu umorzenia ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... osób; których przekazania nie ujęto w ww. ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Literalne brzmienie ww. przepisu prowadzi do wniosku, że spełnienie którejkolwiek z powyższych ...
-
Nowa firma: amortyzacja jednorazowa
... gospodarczą, jednakże nie w każdym przypadku. Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że podatnicy, w roku podatkowy, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (z zastrzeżeniem ust. 11) oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków ...
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
W spółce była przeprowadzona kontrola z ZUS. W wyniku kontroli zostały zakwestionowane rozliczenia składkowe. Kontrola ustaliła, że spółka zalega w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników za lata ubiegłe. W styczniu 2012 r. spółka zapłaciła dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Mamy problem, kiedy zaliczyć ...
-
Grupa międzynarodowa: spotkanie a koszty podatkowe
... do kosztów uzyskania przychodów”. …ale nie bez ryzyka W analizowanej sytuacji nasuwa się jednak pewne ryzyko – czy poniesione wydatki mogą stanowić koszt podatkowy w całości. Dotyczą one bowiem dywizji zaopatrzeniowej, a zatem także innych podmiotów z grupy, a nie wyłącznie samej spółki. Wydaje się, iż harmonijna współpraca ...
-
Odzież dla pracowników jako koszty firmy
... uznał za wykazujące charakter reklamowy wydatki na wyposażenie pracowników mających kontakt z klientem w jednolitą odzież, oznaczoną logo podatnika. Wskazany organ podatkowy stwierdził również, że jeżeli taka odzież miałaby charakter odzieży ekskluzywnej, której wykorzystywanie wiąże się z okazałością, wytwornością w reprezentowaniu Spółki, to ...
-
NSA: odsetki od kredytu na dywidendę nie są kosztem
Popularnym rozwiązaniem jest, że spółka, w przypadku gdy nie dysponuje wolnymi środkami, aby wypłacić dywidendę, zaciąga kredyt. Kwestią sporną jest, czy odsetki płacone w związku z takim kredytem mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych. W tej materii wypowiedział się NSA w uchwale z 12 grudnia 2012r. II FPS 2/11, w której uznał, że odsetki ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... będzie rozpoznanie zdarzenia jako świadczenia usług na rzecz spółki- siostry. Odpowiednia dokumentacja Spółka rozpozna przychód z tytułu świadczenia usług, a spółka-siostra koszt podatkowy. Warto zwrócić uwagę, iż ta ostatnia każdorazowo zobowiązana będzie do udowodnienia rzeczywistego wykonania usługi, co w przypadku usług niematerialnych ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... dla przedsiębiorcy jest zapłacić karę umowną i odstąpić od wykonania umowy niż kontynuować realizację zobowiązania. Czasem taka kara może stanowić koszt podatkowy. W zależności od charakteru podpisywanych umów przedsiębiorcy muszą liczyć się z ryzykiem konieczności zapłacenia kary umownej wynikającej z niewłaściwego wywiązania się z zobowiązań ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... Ewidencja przebiegu pojazdu służy do ustalenia limitu kosztów eksploatacji, do wysokości którego poniesione wydatki związane z eksploatacją samochodu można uznać za koszt podatkowy. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu jest kłopotliwe. Aby tego uniknąć, wystarczy, jeśli wprowadzisz samochód do ewidencji środków trwałych i wtedy wszystkie koszty ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... faktury odliczyć podatku naliczonego. Czy zatem można uznać go za koszt uzyskania przychodu? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma X zleciła wykonanie ... przypadku (wystawca faktury z pewnością nie był zarejestrowanym podatnikiem, w związku z czym organ podatkowy zakwestionował odliczenie podatku). Co się z kolei tyczy zaliczania podatku VAT ...
-
Jednostki uczestnictwa w spadku: sprzedaż a podatek
... wypłacona spadkobiercy uczestnika funduszu kwota odkupienia jednostki uczestnictwa bez pomniejszenia o wydatki na jej nabycie poniesione przez spadkodawcę. Zasadą jest, że koszt podatkowy, aby mógł zostać odliczony, musi być poniesiony przez tego podatnika, który otrzymuje przychód, a nie przez inną osobę. W tej sytuacji 19 ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... działalność gospodarczą. W związku z tym to powierzający, od dochodów mogą sobie odliczyć wszelkie koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – koszt uzyskania przychodu występuje bowiem u fiducjantów. Podsumowanie: Analiza skutków podatkowych umowy powierniczego zbycia przedsiębiorstwa pozwala na stwierdzenie, że niewielkie obowiązki ...
-
50% koszty uzyskania nie dla działalności gospodarczej
... na ubezpieczenia społeczne). 50-proc. koszty są jednak szczególnie korzystne dla osób, które osiągają bardzo wysoki przychód, znacznie przekraczający pierwszy próg podatkowy, czyli kwotę 85 528 zł. Dzięki zastosowaniu 50-proc. kosztów dochód do opodatkowania osoby z rocznym przychodem w wysokości ok. 170 tys. zł ...
-
Prace rozwojowe w koszty podatkowe firmy
Wydatki ponoszone w związku z prowadzonymi pracami rozwojowymi zaliczane są do kosztów podatkowych, które podatnik może rozliczyć jednorazowo lub w czasie, przy zastosowaniu między innymi odpisów amortyzacyjnych. Wybór zależy od jego preferencji. Prace rozwojowe prowadzone przez przedsiębiorców w ramach działalności gospodarczej mogą być ponoszone ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie w koszty firmy
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych zakupu okularów i to nie tylko tych przeciwsłonecznych, ale także korekcyjnych. Choć mogą być niezbędne w wykonywanej działalności gospodarczej, np. związanej z transportem samochodowym, to fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że stanowią one wydatek o charakterze osobistym. Okulary ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... okres zawieszenia działalności gospodarczej: "(…) w okresie zawieszenia działalności gospodarczej faktury z tytułu zawartej wcześniej umowy leasingu mogą być zaliczane jako koszt uzyskania przychodu. (…)" Amortyzacja środka trwałego w okresie zawieszenia wykonywania działalności Środki trwałe, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania ...
-
Refakturowanie usług turystycznych
... . Niemniej jednak sentencja zawarta w tej interpretacji potwierdza, iż przy refakturowaniu usług turystycznych może mieć zastosowanie szczególna procedura opodatkowania marży. Organ podatkowy uznał bowiem: "(…) fakt, iż Wnioskodawca nabywając usługę turystyczną (kolonie) od biura turystycznego na rzecz swoich pracowników nie działa jako biuro ...
-
Koszty firmy: reprezentacja szeroko rozumiana
Gdy przedsiębiorca decyduje się na poczęstowanie kontrahenta alkoholem, nie rozliczy tego wydatku podatkowo. Najnowsze wyroki i interpretacje rozstrzygają tę niejasną kwestię zdecydowanie na niekorzyść podatników. Kosztem podatkowym nie może być też alkohol zakupiony dla pracowników, na przykład podczas kolacji odbywającej się po szkoleniu. Do ...
-
Prywatny samochód osobowy na cele firmy a koszty
... ujęty w ewidencji środków trwałych, lecz w ewidencji wyposażenia, a jego wartość podatnik zamierzał ująć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów, według ceny nabycia. Organ podatkowy uznał jednak, że zaliczenie ww. wydatku do kosztów podatkowych nie jest możliwe, bo w momencie jego poniesienia nie miał on związku ...
-
Amortyzacja a zarządzanie stratą podatkową
... w danym roku. Taki efekt pozwoli uzyskać właściwa polityka amortyzacyjna u przedsiębiorcy. Stopniowe odliczanie straty Zasadą jest, iż podatnik może obniżyć dochód podatkowy o wysokość straty z jednego roku podatkowego w najbliższych, kolejno po sobie następujących, 5 latach podatkowych. Może on dokonać wyboru okresu rozliczenia straty podatkowej ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
Firmy rodzinne na stałe zagościły w naszej rzeczywistości gospodarczej. W prowadzeniu działalności wspierają przedsiębiorcę nie tylko rodzice czy dzieci, ale również dalsi krewni. Od stopnia pokrewieństwa zależy sposób rozliczania w kosztach podatkowych wydatków związanych z ich pomocą. Otrzymywane przez członków rodziny wynagrodzenie dla nich ...
-
Opłata za Internet to przychód pracownika
... , stanowi przychód ze stosunku pracy pracownika, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych łącznie z innymi składnikami wynagrodzenia za pracę. Organ podatkowy przywołał treść art. 9 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem