-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... Dokonując likwidacji działalności gospodarczej podatnik powinien zwrócić szczególną uwagę na art. 24 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z jego treści wynika ... sprzedaży składników majątku po likwidacji działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. a ustawy przychodami z działalności gospodarczej są również ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... zaliczki (przedpłaty), podlegającej w późniejszym terminie rozliczeniu lub zwrotowi jest przychodem, (art. 12 ust. 3c pkt 2 ww. ustawy). W świetle powyższego, mając na względzie fakt, iż w przedmiocie sprawy najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna ...
-
Wypadek drogowy: przychody i koszty w podatku dochodowym
... firmowego, który nie był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym? Otóż otrzymanie takiego odszkodowania należy rozpatrywać przez pryzmat art. 12 ust. 4a pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i odpowiednio art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tymi regulacjami do przychodów nie zalicza się ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek dochodowy, data powstania przychodu, podatek od firmy, odszkodowanie, odszkodowania, ryczałt ewidencjonowany, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, środki trwałe, samochód firmowy, wypłata odszkodowania -
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... , o którym mowa w ust. 3, do którego nie stosuje się ust. 3a, 3c, 3d i 3f, za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o ... pożyczkowych nie powoduje zdaniem Wnioskodawcy, w myśl literalnego brzmienia art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o PDOP konieczności rozpoznania przychodu podatkowego w części ...
-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... art. 9 ust. 3a ww. ustawy stanowi, że przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat: 1. z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Udzielanie pożyczek: kiedy określić przychód podatkowy?
... pożyczek, ustawodawca określił moment powstania przychodu z tego tytułu na zasadzie kasowej (wynika to a contrario z art. 12 ust. 4 pkt 2 u.p.d.o.p.). Co do prowizji od umowy pożyczki, obowiązuje zasada wynikająca z art. 12 ust. 3a u.p.d.o.p., co oznacza, że przychód z tego tytułu powstanie w dacie wydania pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
... art. 23 ust. 1 pkt 1 lit b i c w/w ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są kosztami uzyskania przychodów, zaś otrzymane środki pomocowe, jako zwrot tych wydatków nie będą przychodami zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ...
-
Odszkodowanie wolne od PIT, odsetki opodatkowane
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. ... w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3, 3a oraz ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... . Wymóg ten wprowadził obowiązujący od 1 stycznia 2011 r. przepis art. 24 ust. 3a updof. Wykaz, o którym mowa powinien zawierać przynajmniej następujące dane: liczbę ... amortyzacyjnych dokonywał wspólnik (art. 22g ust. 1 pkt 4 lit. a updof). Spółka będzie musiała również kontynuować amortyzację tego lokalu (art. 22h ust. 3d w związku z ust. 3 updof). ...
-
Elektroniczny PIT-11 dla pracownika?
... ust. 4, płatnicy, o których mowa w art. 31. art. 33 i art. 35. w przypadku gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika wykonuje swoje zadania, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust ...
-
Działalność gospodarcza: składki KRUS to koszty?
... uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)W myśl art. 1 ust. 1, art. 6 pkt 1, art. 5a, art. 8 ust. 2, ust. 3a, art. 17 ust. 1 i ust. 2 w/w ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników: ubezpieczenie społeczne rolników, zwane dalej „ubezpieczeniem” obejmuje, na ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... z tej działalności. W art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym ... art. 23 ust. 1 pkt 48 updof wskazuje, iż nie stanowią kosztów uzyskania przychodu straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz wydatki na ich remonty powypadkowe, jeżeli samochody te nie były objęte ubezpieczeniem dobrowolnym (AC). Art. 14 ust. 3 pkt 3a ...
-
Podatek PIT: hodowla ślimaków to działalność rolnicza?
... art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, działalnością rolniczą, w rozumieniu ust. 1 pkt ... innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym. Ponadto, jak wynika z przepisu art. 2 ust. 3a powołanej ustawy, nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej uprawy, ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... art. 100 ust. 11 i art. 109 ust. 3a ustawy o VAT). Mianowicie wynika z nich ,że dla usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT (a więc ogólne zasady określania miejsca świadczenia usług), stosuje się odpowiednio art. 19a ust ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... nie generuje powstania przychodu (art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ... podatku dochodowego od osób prawnych, z tytułu usług budowlanych w myśl art. 12 ust. 3 Ustawy w związku z art. 12 ust. 3a Ustawy, w sytuacji gdy dojdzie do wykonania usługi ...
Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, VAT od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Hodowla i sprzedaż gekonów zwolniona z podatku dochodowego?
... dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z ... hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym. W myśl art. 2 ust. 3a tej ustawy, nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej uprawy ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... art. 111 ust. 5 ustawy o VAT). Zasady zwrotu reguluje rozporządzenie wykonawcze wydane przez Ministra Finansów w tym właśnie celu. Podstawowe obowiązki, o jakich winni pamiętać podatnicy użytkujący kasy rejestrujące, zostały z kolei określone w art. 111 ust. 3a ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... Art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychodami z działalności gospodarczej są także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie. Art. 14 ust. 3 pkt ... , o czym mówi art. 14 ust. 2c ustawy). Art. 24 ust. 3a ustawy ...
-
Prowadzenie szkółki leśnej a podatek dochodowy
... chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym. Natomiast stosownie do treści art. 2 ust. 3a tej ustawy, nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej uprawy, hodowla i ... produkcji rolnej. Zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, działalnością rolniczą, w rozumieniu ust. 1 pkt 1, jest działalność polegająca na ...
-
Likwidacja środków trwałych i sprzedaż złomu w podatku CIT
... po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (art. 12 ust. 1 pkt 1 oraz ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Ustawodawca ... podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tym przepisem, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust. ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych a przychód w podatku CIT
... z sytuacji wymienionych w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. ... art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT. Natomiast w sytuacji, gdy w oznaczonym terminie klient nie zrealizuje bonu, spółka rozpozna przychód w wysokości niewykorzystanej przez klienta, na ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Podstawę zaliczenia tej kwoty do przychodów stanowi art. 12 ust. 1 pkt ...
-
Przekazanie pracownikom PIT-11 w formie elektronicznej
... art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika wykonuje swoje zadania, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust ...
-
Brak zapłaty a przychód podatkowy firmy
... art. 58 k.c. polega na tym, aby zapobiegać powstawaniu stosunków prawnych zakazanych przez system prawny. Wspomniane zakazy lub nakazy mogą wynikać z norm rangi ustawowej każdej z gałęzi prawa, także z norm prawa publicznego. W powołanym przepisie art. 2 ust. 1 pkt ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
... działalności gospodarczej, który powinien zawierać dane wskazane w art. 24 ust. 3a updof. W sytuacji przedstawionej w pytaniu może powstać wątpliwość, czy w ... momencie ich nabycia przez Czytelnika - spełniały bowiem przesłanki określone w art. 22 ust. 1 updof. Natomiast dyspozycja art. 23 ust. 1 pkt 11 updof nie będzie miała tu zastosowania, z uwagi ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... art. 9 ust. 6 updof. Wyjątki w odliczeniu Ustawodawca przewidział także pewne wyłączenia z odliczania poniesionych strat. Te znalazły się w art. 9 ust. 3a updof, który to wskazuje, że przepisy dotyczące odliczenia straty nie mają zastosowania do strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: sprzedaż towaru po likwidacji firmy
... Art. 6 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówi, że opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym. Ten ostatni w ust. 2 pkt ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... usług określa art. 12 ust. 3a updop. ... ust. 5 pkt 4, określającego przypadki, kiedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury). Co do zasady więc (wyjątki: art. 106i ust. 8 ustawy VAT) podatnik może wystawić fakturę do 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego, jeśli obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (art. 19a ust ...
-
Nowa kara za brak przeglądu kasy fiskalnej
... w firmie takiego urządzenia niesie za sobą natomiast dodatkowe obowiązki. Zgodnie z art. 111 ust. 3a ustawy o VAT, podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i kwot podatku należnego ... o przebiegu eksploatacji kasy rejestrującej, z uwzględnieniem przepisów wydanych na podstawie ust. 7a i ust. 9 pkt 1; dokonać zgłoszenia kasy rejestrującej do naczelnika ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... najemców kosztami wykorzystanych przez nich mediów na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a więc w dacie wystawienia refaktury. W tym samym momencie powstanie również przychód dotyczący refaktur mediów w zakresie dotyczącym stanu faktycznego Nr 2 pkt c), z którego wynika, że w umowach najmu nie określono ...
-
Zwrot części wkładu wniesionego do spółki osobowej nie podlega PIT
... . Taki przychód należy zakwalifikować do źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT tj. pozarolnicza działalność gospodarcza ... z uwagi na powstałą lukę w prawie, będzie miał przez analogię legis, art. 12 ust. 4 pkt 3a ustawy o PIT. Innymi słowy stanowisko sądów administracyjnych potwierdza, że podatnicy, ...
Tematy: spółka osobowa, spółka jawna, spółka partnerska, zmniejszenie udziałów wspólnika, wspólnicy spółki, opodatkowanie wspólników, udziały w spółce, umorzenie udziałów, wystąpienie wspólnika, wkład niepieniężny, wkład pieniężny, zmiana umowy spółki, przychody podatkowe, opodatkowanie PIT, podatek dochodowy, obowiązek podatkowy -
Odliczenia od dochodu 2008: strata podatkowa
... można odliczyć W art. 9 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zostały zawarte wyjątki, kiedy z wyżej opisanych zasad nie można korzystać. I tak przepisy dotyczące odliczenia straty w okresie pięciu lat nie mają zastosowania do strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy ...
-
Kasa fiskalna: zwolnienie z obowiązku stosowania
... autora – znajduje się w §3 ust. 1 pkt 3 oraz §3a ust. 1 pkt 3 cytowanego rozporządzenia. Zgodnie z nimi, ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej mogą skorzystać podatnicy, u których kwota obrotu z działalności (która musiała być ewidencjonowana przy użyciu kasy fiskalnej – art. 111 ust. 1 ustawy o VAT) nie ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: strata podatkowa
... straty nie można odliczyć we wszystkich źródłach przychodu. Mówi o tym art. 9 ust. 3a updof. Zgodnie z nim przepisy dotyczące odliczenia straty nie mają zastosowania do strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z odpłatnego zbycia nieruchomości ...
-
Sprzedaż samochodu: zwrot AC i OC a przychód firmy
... do kosztów uzyskania przychodu lecz jedynie do pewnego limitu. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za ... Warto jednak w tej kwestii przyjrzeć się bliżej art. 14 ust. 3 tejże ustawy (który normuje, co nie jest przychodem z firmy), szczególnie pkt 3a. Otóż ustawodawca wskazał w nim, iż do ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... sporządzenia wykazu składników majątku na dzień likwidacji działalności gospodarczej (art. 24 ust. 3a ustawy o pdof). W wykazie tym podatnik powinien ująć co najmniej następujące ... sześć lat i odpłatne zbycie nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej (art. 14 ust. 3 pkt 12 ustawy o pdof). Ponadto powstania przychodu nie powoduje również ...