-
![Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia]( "Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia [© anna - Fotolia.com]")
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... za te czynności została w całości zapłacona. Do końca grudnia 2007 r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT wskazywał, że „Nie stanowią podstawy do obniżenia ... właśnie w zakresie rozliczeń w podatku VAT. Niewątpliwe przy tych rozbieżnościach przydatny był art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy w brzmieniu obowiązującym do końca 2007 r. Jeżeli bowiem podatnicy ...
-
![Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia]( "Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia [© robert6666 - Fotolia.com]")
Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia
... przez niego zarówno przesłanek pozytywnych, wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepis ten określa listę wyjątków, które pozbawiają podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Na podstawie art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT nie stanowią ...
-
![Metoda kasowa rozliczania podatku VAT na starcie firmy]( "Metoda kasowa rozliczania podatku VAT na starcie firmy [© Xtreme Photo - Fotolia.com]")
Metoda kasowa rozliczania podatku VAT na starcie firmy
... 2016 r. (od grudnia 2016 r.), a w lipcu 2017 r. dokonał aktualizacji danych VAT-R wybierając jako sposób rozliczenia metodę kasową (zgodnie z art. 21 ust. 1 w zw. z art. 99 ust. 2 w zw. z art. 99 ust. 3a pkt 1 ustawy w zw. z art. 15 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw), miał ...
-
![Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach]( "Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach [© FikMik - Fotolia.com]")
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... paliwa służącego do napędu samochodu na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże z uwzględnieniem zapisu art. 25 ust. 1 pkt 3a ustawy o podatku od towarów i usług oraz ... do napędu w/w samochodu, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże z uwzględnieniem zapisu art. 25 ust. 1 pkt 3a ustawy o podatku od towarów i usług oraz o ...
-
![Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT]( "Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT [© ESCALA - Fotolia.com]")
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... art. 15 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2016 r., poz. 2024), przepis art. 99 ust. 3a pkt 1 ustawy zmienianej w art ...
-
![Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca]( "Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca [© whitelook - Fotolia.com]")
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... osiągnięcie celu zakładanego przez obowiązujące w tym zakresie Dyrektywy w postaci zachowania zasad równej konkurencji na wspólnym rynku.(…)” Co za tym idzie, art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a ustawy o VAT, wykluczający możliwość obniżenia podatku, zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego z uwagi na fakt udokumentowania sprzedaży ...
-
![Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia]( "Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia [© Ivelin Radkov - Fotolia.com]")
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... tzw. przesłanek pozytywnych, tj. jeśli zakupy są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. I tak, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury ...
-
![Nazwa na paragonie gdy stara kasa fiskalna]( "Nazwa na paragonie gdy stara kasa fiskalna [© hin255 - Fotolia.com]")
Nazwa na paragonie gdy stara kasa fiskalna
... . Stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży oraz wydawać wydrukowany dokument nabywcy. Zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 2 i pkt 9 ustawy, podatnicy ...
-
![Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany]( "Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany [© anna - Fotolia.com]")
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... na VAT polega na złożeniu zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R, zasadniczo przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej działaniu ustawy o VAT. Niekorzystny przepis Z art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT (w brzmieniu obowiązującym do końca czerwca 2011 r.) wynikało, że nie uprawniają nabywcy do odliczenia podatku naliczonego m.in ...
-
![Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?]( "Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT? [© pictoores - Fotolia.com]")
Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?
... składania deklaracji VAT za okresy miesięczne lecz nie traci prawa do rozliczania metodą kasową. (...) Wnioskodawca może (zgodnie z art. 21 ust. 1 w zw. z art. 99 ust. 2 w zw. z art. 99 ust. 3a pkt 1 ustawy w zw. z art. 15 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw), rozliczając ...
-
![Karty paliwowe: rozliczenie VAT]( "Karty paliwowe: rozliczenie VAT [© whitelook - Fotolia.com]")
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... art. 17 ust. 3a ustwy o VAT mówi, że przepisu ust. 1 pkt 4 (czyli odnoszącego się do świadczenia usług) nie stosuje się do świadczenia przez podmiot zarejestrowany zgodnie z art. 96 ust. 4 (czyli przez podmioty zarejestrowane na potrzeby podatku VAT) usług, do których ma zastosowanie art ... mowa w poprzednim akapicie, to zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt ...
-
![Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat]( "Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat [© ferkelraggae - Fotolia.com]")
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... nie spełnił warunków określonych w art. 29 ust. 4a ustawy o VAT i jednocześnie nie obniżył podstawy opodatkowania, a także dla jego kontrahenta. Podkreślił, że wbrew stanowisku Ministra Finansów, brak udokumentowania fakturą korygującą rabatu (premii pieniężnej) nie będzie stanowił, w związku z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, podstawy ...
-
![Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia]( "Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia [© duncanandison - Fotolia.com]")
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... takiej faktury pomimo tego, że zakup jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT mówi, że nie stanowią podstawy do obniżenia podatku ... nabywcę), VAT wykazany na fakturach za usługi pomocnicze nie podlegał odliczeniu (art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT). Nabywca powinien zatem wykazać ten podatek. Podstawą ...
-
![Handel kryptowalutą: strata z 2018 r. nie zmniejszy podatku w kolejnych latach]( "Handel kryptowalutą: strata z 2018 r. nie zmniejszy podatku w kolejnych latach [© santiago silver - Fotolia.com]")
Handel kryptowalutą: strata z 2018 r. nie zmniejszy podatku w kolejnych latach
... art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W myśl art. 22 ust. 15 ww. ustawy, koszty uzyskania przychodów, o których mowa w ust. 14, są potrącane w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione, z zastrzeżeniem ust. 16. Stosownie do art. 22 ust ... treścią art. 9 ust. 3a pkt 2 ww. ustawy, przepis ust ...
-
![Do paragonu fiskalnego będącego fakturą uproszczoną nie wystawia się faktury pełnej]( "Do paragonu fiskalnego będącego fakturą uproszczoną nie wystawia się faktury pełnej [© Andrey Popov - Fotolia.com]")
Do paragonu fiskalnego będącego fakturą uproszczoną nie wystawia się faktury pełnej
... . Zatem, podstawowym kryterium decydującym o obowiązku stosowania ewidencji za pomocą kas rejestrujących jest status nabywcy wykonywanych przez podatnika świadczeń. W myśl art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub faktury ...
-
![Akcyza na węgiel: ubytki wyrobów węglowych]( "Akcyza na węgiel: ubytki wyrobów węglowych [© nito - Fotolia.com]")
Akcyza na węgiel: ubytki wyrobów węglowych
... art. 31a ust. 2 ustawy powstałe w trakcie ich przemieszczania przez inne podmioty - w opisanej sytuacji przez Spółkę, są ubytkami wyrobów węglowych, o których mowa w art. 9a ust. 1 pkt 8 ustawy. Należy także dodać, że zgodnie z art. 30 ust. 3 ustawy, ubytki wyrobów węglowych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt ...
-
![Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę]( "Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę [© Deyan Georgiev - Fotolia.com]")
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... pozytywnych, wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepis ten określa listę wyjątków, które pozbawiają podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jedno z takich ograniczeń zostało wskazane w art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy, zgodnie ...
-
![Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT]( "Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT [© pixabay.com]")
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... dokonują sprzedaży na rzecz określonych w nim odbiorców, tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy: Podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani: 1) wystawić i wydać nabywcy paragon fiskalny lub fakturę ...
-
![Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy]( "Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy [© anna - Fotolia.com]")
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... art. 88 ust. 3a pkt 2, pkt 4 lit. a-c) uptu. Tak mogą postąpić organy podatkowe wciąż w stosunku do tamtych okresów, choć w orzecznictwie pojawił się pogląd niepozwalający na takie działanie - co może mieć znaczenie dla podatników przez okres jeszcze 5 lat (z uwagi na przedawnienie). Ważne orzeczenie NSA Art. 108 ust ...
-
![Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT]( "Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT [© Andrey Popov - Fotolia.com]")
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... przychodów, o których mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1, uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. W myśl art. 12 ust. 3a ustawy CIT za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 3c-3g oraz 3j-3m ...
-
![Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT]( "Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT [© FikMik - Fotolia.com]")
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... podatek naliczony. Ograniczenia te zawarte są w art. 88 cyt. ustawy. I tak, w art. 88 ust. 3a pkt 2 ww. ustawy zastrzeżono, że nie ... art. 7 ust. 1 cyt. ustawy wynika, że dostawą towarów jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). W myśl art. 8 ust. 1 ww. ustawy przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt ...
-
![Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości]( "Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości [© Ruff - Fotolia.com]")
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
... o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Stosownie do art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 1-5 ustawy, nie stanowią ...
-
![Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego]( "Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego [© pixabay.com]")
Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego
... art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r., poz. 1128, z późn. zm.), przepisów ustawy nie stosuje się do przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej. Działalnością rolniczą – zgodnie z definicją zawartą w art. 2 ust ... art. 2 ust. 3a ...
-
![Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe]( "Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe [© FikMik - Fotolia.com]")
Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe
... sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% tej straty. Zgodnie z art. 9 ust. 3a pkt 2 przepis art. 9 ust. 3 nie ma zastosowania do strat ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. Zgodnie z przytoczonymi wyżej przepisami przychody ...
-
![Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?]( "Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom? [© whitelook - Fotolia.com]")
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... Otóż w nowo dodanym art. 88 ust. 3a pkt 7 tejże ustawy ... art. 17 ust. 1 pkt 7 cyt. ustawy regulacji wpisuje się również obrót zużytymi akumulatorami ołowiowymi lub ich częściami, zaliczanymi, zgodnie z normą europejską nr PN-EN 14057:2003, mającą status Polskiej Normy, do złomu. Tym samym na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 17 ust ...
-
!["Fałszywe" faktury: odliczenie VAT]( "\"Fałszywe\" faktury: odliczenie VAT [© whitelook - Fotolia.com]")
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... , a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i b ustawy o VAT. Decyzja ta została - w wyniku złożenia odwołania ... zawierała parametr ceny nie odpowiadający rzeczywistości". Należy zauważyć, iż jak wynika z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia ...
-
![Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania?]( "Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania? [© mizar_21984 - Fotolia.com]")
Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania?
... czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepis ten określa listę wyjątków, które pozbawiają podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jedno z takich ograniczeń zostało wskazane w art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do ...
-
![Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach]( "Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach [© whitelook - Fotolia.com]")
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... mowa w art. 15, niekorzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9, a dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2. Niestety ... którą wprowadza do ustawy o VAT wskazana nowelizacja. Ustawodawca zmienił nią także art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a), który to zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych ...
-
![Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym]( "Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym [© robert6666 - Fotolia.com]")
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym
... już wcześniej przez nich na bieżąco opodatkowywane w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki osobowej. Analogiczna regulacja znajduje się w Ustawie CIT (art. 12 ust. 4 pkt 3a lit. a). Kierując się literalną wykładnią powołanego przepisu można dojść do wniosku, że każdy przypadek likwidacji spółki osobowej, w wyniku którego ...
-
![Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek]( "Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek [© Yong Hian Lim - Fotolia.com]")
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... art. 113 ust. 1 i 9 (czyli w uproszczeniu mówiąc czynny podatnik VAT), b) nabywcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15 (czyli zarówno podatnicy VAT czynni jak i zwolnieni, którzy w myśl ustawy prowadzą działalność gospodarczą), c) dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt ... to wprost art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT ...
-
![Import usług - nowa definicja podatnika VAT]( "Import usług - nowa definicja podatnika VAT [© anna - Fotolia.com]")
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... niewłaściwy podmiot. Ponadto z faktury takiej nie przysługiwało odliczenie VAT, gdyż u świadczeniodawcy usługa ta nie podlegała opodatkowaniu (art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje powyższy problem. Obecnie nie ma już wątpliwości, że zobowiązanym do rozliczenia VAT będzie usługodawca ...
-
![Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy]( "Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy [© whitelook - Fotolia.com]")
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... usługę (dostawę towaru), nabywca nie może odliczyć VAT naliczonego wykazanego w fakturze dokumentującej tę usługę (dostawę towaru). Wynika to z "nowego" art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT. Warto jednak podkreślić, że jeżeli kontrahent zagraniczny posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce i to miejsce uczestniczy w transakcji ...
-
![Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej]( "Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej [© apops - Fotolia.com]")
Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej
... że podatnicy mogą wystawić taki dokument w dowolnym momencie. Na podstawie art. 111 ust. 3a pkt 1 ww. ustawy, podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i kwot podatku należnego ... wykonania usługi (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT) lub ewentualnie – z chwilą otrzymania przedpłaty (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Co więcej, w świetle § 6 ust. 1 pkt 3 ww. ...
-
![Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę]( "Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę [© Ruff - Fotolia.com]")
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... podatnikiem jest nabywca (a więc m.in. przy zakupie stali), to w art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że odliczenie takie jest możliwe pod ... obciążenia, nabywca tego podatku nie będzie mógł odliczyć. Zgodnie bowiem z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku ...
-
![Fiskus musi dowieść, że podatnik wystawiał puste faktury]( "Fiskus musi dowieść, że podatnik wystawiał puste faktury [© apops - Fotolia.com]")
Fiskus musi dowieść, że podatnik wystawiał puste faktury
... art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o VAT stanowi, że nie mogą być brane za podstawę do obniżenia lub zwrotu należnego podatku od towarów i usług faktury stwierdzające czynności, które nie zostały dokonane. Z drugiej strony na mocy art. 108 ust ... fakturach nabycia. Jednocześnie, powołując się na art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, zobowiązał przedsiębiorcę ...
![Majówka 2024 może być tańsza [© juli_zmachynskaya z Pixabay]](https://s3.egospodarka.pl/grafika2/majowka/Majowka-2024-moze-byc-tansza-259282-50x33crop.jpg "Majówka 2024 może być tańsza [© juli_zmachynskaya z Pixabay]")
Majówka 2024 może być tańsza
