-
Opodatkowanie pracy za granicą
... posiada w drugim Państwie. Na podstawie art. 14 ust. 1 polsko - brytyjskiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania z dnia 20 lipca 2006 r., pensje, płace i inne podobne ... w sentencji. Na powyższe rozstrzygnięcie nie ma wpływu zmiana art. 3 ust. 1 oraz art. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która weszła w życie z dniem 1 ...
-
Karta podatkowa a księgi rachunkowe
... art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości. Organ drugiej instancji zauważa, iż powołany przepis ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, wyłącza obowiązek prowadzenia ksiąg jedynie dla potrzeb podatku ...
-
Podatek dochodowy: jaka zaliczka za grudzień?
... podatku dochodowego (jest ona równa wysokości podatku obliczonego od uzyskanego przez przedsiębiorcę dochodu). Zaliczkę za następne miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za miesiące poprzedzające (art. 44 ust. 3 ustawy ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... okresu się one odnoszą, co wynika z ogólnej zasady wyrażonej w art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przepis ten wskazuje, że koszty uzyskania ... jaką wybrał metodę prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przykład 5 W dniu 20 października 2008 r. pan Piotr zakupił materiały, które tego samego ...
-
Koszty przesyłki a karta podatkowa
... czy w takiej sytuacji nie utraci ona prawa do karty podatkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.) osoby fizyczne osiągające ...
-
Najem prywatny: w 2010 r. ryczałt 8,5% bez limitu
... w przypadku wyboru opodatkowania przychodów uzyskiwanych z prywatnego najmu, musiała stosować 2 stawki tego podatku. Zgodnie bowiem z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu ...
-
Prowizje bankowe jako koszty gdy księgi rachunkowe
... ustawy o rachunkowości. Zgodnie bowiem z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... podatku). Jak rozliczyć sprzedaż samochodu na gruncie VAT oraz CIT? Odpowiedź eksperta Na gruncie przepisów o podatku dochodowym sprzedaż przedmiotowego samochodu spowodowała powstanie przychodu w wysokości 31.000 zł (zob. art. 14 ust. 1 ustawy o CIT). Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy ...
-
Najem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że źródłem przychodu jest m.in. najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Art. 9a ust ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... 20 lutego 2008 r. uznał, że fakt, iż Republika Cypru w wewnętrznych przepisach podatkowych nie przewiduje opodatkowania tego rodzaju dochodów (wynagrodzenia dyrektora spółki cypryjskiej, będącego polskim rezydentem podatkowym – przyp. aut.) nie wpływa na sytuację Wnioskodawcy na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik, który dla celów działalności gospodarczej korzysta z rzeczy oddanej mu w bezpłatne używanie (np. z lokalu użytkowego, samochodu, maszyny, urządzenia, itp.), co do zasady, uzyskuje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej (art. 14 ust ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ... innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu tych umów stosuje się art. 11 ust. 2-2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ocenie Wnioskodawcy, w świetle ...
-
Karta podatkowa - stawki 2014
... osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej "ustawą". Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest - poza usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy - wytwarzanie ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... Kryteria uznania danej umowy za umowę leasingu finansowego znalazły się w art. 23f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak: umowa taka musi ... wysokości składki do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczeniowych nieprzekraczającej 20.000 euro (przeliczenia należy dokonać według kursu sprzedaży walut obcych ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... art. 20, art. 21 oraz art. 22 ww. ustawy. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości, do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Z kolei, art. 20 ust. 2 ww. ustawy ...
-
Opłata recyklingowa za foliówki w kosztach i przychodach podatkowych
... ostatecznie określona na poziomie 20 gr od każdej sztuki - na mocy ... podatku dochodowym Mimo, że opłata recyklingowa jest należnością budżetu państwa a nie pobierającego ją sklepu, wpływa na jego przychody podatkowe. Zgdodnie z art. 14 ust. 2 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie wlicza się wartości wewnątrzwpónotowej dostawy towarów. Jednakże – z uwagi na brzmienie art. 13 ust. 6 ustawy oraz fakt, że Wnioskodawca dokonując ww. sprzedaży korzystał ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy – dostawy dokonywane na rzecz podatników podatku ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... jedynie 75% faktycznie ponoszonych kosztów (art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Od reguły ... art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, które pozwala na rozpoznanie w kosztach podatkowych jedynie 75% faktycznych wydatków eksploatacyjnych (chyba że ma zastosowanie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy, który przewiduje 20 ...
-
Zagraniczne usługi ubezpieczeniowe z podatkiem u źródła
... z należnego ubezpieczycielowi wynagrodzenia zryczałtowany podatek u źródła. Na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), ... podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła w wysokości 20% przychodów. Opierając się na treści art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o PDOP wskazać należy, że dla ...
-
Ulga mieszkaniowa: zakup mieszkania przed sprzedażą
... art. 21 ust. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa w ust ...
-
Samochód testowy to towar a nie środek trwały
... czy też innych składników majątkowych, np. towarów. Stosownie do art. 16a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. ... do 20 dnia tego miesiąca do urzędu skarbowego kwoty odsetek w wysokości 0,1% za każdy dzień. Stosownie natomiast do treści art. 3 ust. 1 pkt 19 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... podatku naliczonego wynikającego z tych faktur. Należy jednak pamiętać o pewnym istotnym ograniczeniu, które dotyczy zakupu paliwa w stosunku do samochodów osobowych. Zgodnie bowiem z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług, podatku ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... N.1. (podatnik) i/lub N.2. (małżonek) należy podać należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy to m.in. podatników ... uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni, w terminie do dnia 20 grudnia. Tym samym w zeznaniu PIT-36 podatnik w powyższych polach powinien podać zaliczki ...
-
Podatek od najmu nieruchomości rozliczy małżonek?
... art. 8 ust. 5 ww. ustawy). Mając na uwadze powyższe, należy stwierdzić, iż całość przychodów pochodzących z najmu przedmiotowej nieruchomości Wnioskodawczyni może rozliczać sama, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia o którym mowa w art. 8 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż żwiru przez rolnika a karta podatkowa
... mógł opłacać podatek dochodowy w formie karty podatkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 23 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 ze zm.), zryczałtowany ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... ? Zgodnie z definicją zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ... wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr IPPB1/415-683/08-2/JB: „(…) wydatki na bilety lotnicze, pociąg, ...
-
Nieterminowa wypłata wynagrodzenia a rozwiązanie umowy
... , poz. 1106) art. 81 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2008 r. nr 164, poz. 1027) art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307), art. 104 ustawy z 20 kwietnia 2004 ...
-
Pożyczka od wspólnika a przychody podatkowe
... podatku dochodowego od osób fizycznych, takimi podatnikami są wspólnicy takiej spółki. Zgodnie z treścią art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... przedawnione wynika wprost z art. 23 ust. 1 pkt 17 updof i art. 16 ust. 1 pkt 20 updop. Zwróć uwagę! Planując ... ustawy o podatku dochodowym pozwalają zaliczyć wielkość tak ustalonej straty do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że zbywane wierzytelności były uprzednio zaliczone do przychodów należnych (art. 23 ust. 1 pkt 34 updof i art. 16 ust ...
-
Działalność gospodarcza: ryczałt i zasady ogólne?
... ze świadczenia usług ślusarskich. Podstawa prawna: art. 9a ust. 1 i 2 art. 10 ust.1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r., poz. 361), art. 8 ust. 1 oraz art. 9 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ...
-
Wierzytelności nieściągalne w koszty firmy: dowody
... art. 12 ust. 3 updop a zatem możliwość zastosowania omawianej instytucji nie odnosi się do przychodu rozpoznawanego na zasadzie kasowej, wierzytelność nie została odpisana jako przedawniona (art. 16 ust. 1 pkt. 20 updop oraz art. 23 ust ... : „Z art. 16 ust. 2 pkt 1 in principio ustawy z 1992 r. o podatku dochodowym ... art. 14 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podatnicy rozpoczynający ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej mogą przy tym co do zasady skorzystać z tzw. ulgi na jej zakup. Kwestię tę reguluje ustawa o podatku od towarów i usług oraz wydane do niej stosowne rozporządzenie wykonawcze. Otóż podatnicy podatku ...
-
Karta podatkowa gdy obce usługi specjalistyczne
... opisanej sytuacji traci prawo do opodatkowania kartą podatkową? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.) osoby fizyczne osiągające ...
-
Zagraniczne usługi doradcze z podatkiem u źródła?
... art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... ustawy CIT lub były spółkami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, w innym niż państwo członkowskie Unii Europejskiej państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, oraz wspólnik był podatnikiem podatku ...