-
Działalność gospodarcza - bariery 2012
... VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT należny – 374 zł VAT naliczony ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... czas oznaczony, 2. suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek VAT, musi odpowiadać, co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości ... naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... spełnione przesłanki warunkujące zastosowanie opodatkowania według tzw. mechanizmu odwróconego VAT. A mianowicie, Wnioskodawca – jako Główny wykonawca – był nabywcą ... 1h ustawy, powinien był zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia. Wobec tego podatek należny naliczony przez Spółdzielnię przy zastosowaniu mechanizmu „odwrotnego obciążenia” należało ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
... ) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Ponadto można obniżyć podatek należny o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na emisję akcji. Stanowisko takie zajęła Izba ... na podatniku, a możliwość obniżenia należnego podatku od towarów i usług o podatek naliczony przy zakupie towarów lub usług jest ściśle związana z dopuszczalnością ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... VAT z tytułu tych usług będzie polski podatnik. Z tego tytułu winien on wykazać import usług oraz wykazać VAT należny, a także naliczony ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów podatek należny nie jest równocześnie podatkiem naliczonym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem podatkowym jest jednak tylko wartość nieprzekraczająca kwoty podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT, podatnik przekazuje lub ...
-
Podatki od nagród dla kontrahentów
... podatkiem VAT nagród związanych z przeprowadzeniem programów motywacyjnych są takie same, jak w przypadku programów lojalnościowych dla konsumentów. Dla przypomnienia, podatek VAT naliczony wykazany na fakturach zakupu towarów i usług związanych z organizacją programu podlega, co do zasady, odliczeniu. Jeśli chodzi o poda-tek VAT należny ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega eksport towarów, wewnątrzwspólnotowe ... w zł, poz. 24 podatek należny w zł, jako rozliczenie podatku należnego oraz poz. 41 wartość netto w zł i poz. 42 podatek naliczony w zł, jako rozliczenie ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... wartość netto samochodu oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Limit ten stosuje się nawet ... o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie ... leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ...
-
Faktura kończąca leasing finansowy w księgach
... która opiewa na kwotę 100 zł + 22% VAT. Jak ją zaksięgować? Odpowiedź: Opłata końcowa, o ... czas oznaczony, suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ... nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... : umowa została zawarta na czas oznaczony, suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków ... następująco: Faktura VAT za wykup samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu finansowego: Wn „Pozostałe koszty rodzajowe” 1.000 zł Wn „VAT naliczony” 230 zł ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... jako koszty podatkowe. Odliczał także z faktur dokumentujących te wydatki VAT naliczony. Podatnik zamierza jednak sprzedać swoje przedsiębiorstwo przed okresem minimalnego trwania ... niematerialne lub prawne, - suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych ...
-
Miesięczne i kwartalne rozliczenia podatków
... VAT za okresy kwartalne. W styczniu 2012 r. dokonał bardzo dużej sprzedaży wskutek czego już za ten miesiąc podatek należny przewyższył podatek naliczony o 20 000 zł. W lutym i marcu podatek należny ... w związku z czym podatek naliczony przewyższył podatek należny o kwotę 40 000 zł. W miesiącach maju i czerwcu w związku z inwestycją podatek naliczony ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... przychodu korzystającego jest to, aby suma ustalonych opłat w umowie leasingu pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiadała co najmniej wartości ... o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług17 (dalej: ustawa o VAT). Ważne! Wartość samochodu, o której ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... należny: - w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... należny: • w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... należnego VAT. Jedynym mankamentem niniejszej instytucji jest obligatoryjne spełnienie szeregu warunków. Zgodnie z UPTU podatnik może skorygować podatek należny z ... okres, w którym należność uregulowano. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek naliczony może zostać zwiększony w odniesieniu do tej części. Podsumowując, dzięki ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... VAT będzie musiał wystawiać najemcy faktury za czynsz. W umowach czynsz jest zazwyczaj określany w wartościach netto plus VAT (najemcami lokali użytkowych są często podatnicy VAT, dla których naliczony VAT ... dochód do opodatkowania wynosi przynajmniej 97 tys. zł. W tym momencie podatek należny obliczony według skali (18 i 32%) jest zbliżony do tego ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... wewnętrznej naliczono podatek należny i odliczono podatek naliczony w wysokości 60% kwoty podatku wykazanej na tej fakturze. Ponadto spółka poniosła także wydatki związane z tłumaczeniem dokumentów, opłatę recyklingową oraz przegląd i rejestrację pojazdu. Zadano pytanie, czy wszystkie wyżej wymienione wydatki (w tym nieodliczony VAT) należy ująć ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... zarówno prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej podatkiem VAT) jak i celom prywatnym. Na wartość samochodu ... , o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co ... o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... - 25%, oraz Rumunii, Finlandii i Szwajcarii – 24%). Chociaż przedsiębiorcy z założenia nie ponoszą ciężaru ekonomicznego VAT, to jednak, kiedy w danym okresie rozliczeniowym podatek należny (czyli ze sprzedaży) przewyższy podatek naliczony (czyli z zakupów) powstaje kwota do zapłaty. W takiej sytuacji mogą odczuwać wpłacane kwoty jako obciążenie ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... VAT; • opłata końcowa 121 947 zł 97 gr netto + 28 048 zł 03 gr podatek VAT. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ... o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada ... podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... należny VAT. Natomiast art. 23 ust. 1 pkt 43 updof i art. 16 ust. 1 pkt 46 updop stanowi, że co do zasady podatek naliczony nie jest uważany za koszt uzyskania przychodu. Zatem, zgodnie z literalną wykładnią tych przepisów, należy uznać, że ewentualne różnice kursowe od kwoty VAT ... Po zrealizowaniu dostawy powstał przychód należny, który należało ...
-
Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a odwrotne obciążenie
... VAT od danej transakcji ze sprzedawcy na nabywcę. Dostawca towaru czy wykonawca usługi wystawia tutaj fakturę bez VAT, zaś nabywca wykazuje od takiej transakcji podatek należny wg właściwej stawki (który na ogół przekształca się u niego w podatek naliczony ...
-
Kasa fiskalna online - co nowego od maja 2019?
... kasy fiskalnej, ale tylko online! Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT – art. 111 ust. 4 ustawy o VAT – ulga na zakup kasy fiskalnej nadal będzie wynosić ... E. deklaracji VAT-7). Natomiast w sytuacji, gdy wartość podatku należnego pomniejszona o podatek naliczony jest mniejsza lub podatek należny w ogóle nie wystąpił podatnik może wartość ulgi, którą ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... należny: • w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru winien być wykazany w deklaracji za ten sam okres rozliczeniowy, co podatek należny lub względnie w deklaracji za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ustawy o VAT ... . 20 ust. 5 ustawy o VAT. Co za tym idzie, podatnik powinien tutaj wykazać VAT należny najpóźniej 15. ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... prywatnych podatnika, przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT z faktur dokumentujących opłaty leasingowe. Na wartość ... o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co ... towarów i usług nie stanowi dla korzystającego podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ... kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ... od towarów i usług w związku z zakupem paliwa oraz podatku VAT od rat i opłat leasingowych, stwierdzić należy, iż ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... kwartalne deklaracje VAT oraz - gdy te wykazują nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym - wpłacać tę różnicę na konto urzędu skarbowego. Jeżeli natomiast podatek naliczony przewyższa podatek należny - możliwy jest zwrot powstałej różnicy na konto bankowe przedsiębiorcy. Nie można też zapomnieć o przesyłaniu rejestrów VAT elektronicznie w formie ...
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... o należny podatek od ... naliczony albo zwrot różnicy podatku. Nie wlicza się tutaj natomiast wartości odsetek zawartych w ratach leasingowych, jako że te zgodnie z art. 23f ust. 1 updof stanowią odpowiednio przychody finansującego i koszty uzyskania przychodów korzystającego. Warto przy tym pamiętać, iż leasing finansowy podlega opodatkowaniu VAT ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... w celach służbowych, a kontrola skarbowa stwierdzi, ze jest inaczej, może zostać naliczony VAT oraz podatek dochodowy, według cen stosowanych przez wypożyczalnie pojazdów – mówi ... pracownik nie jest obciążany żadną opłatą za prywatne wykorzystanie służbowego auta, należny VAT powinien być obliczany na podstawie rynkowej wartości tego typu usługi. ...
-
Ile kosztuje zamiana mieszkania?
... tej kwoty również trzeba dodać 23,00% podatku VAT” - informuje Leszek Markiewicz, ekspert portalu NieruchomosciSzybko ... lokalu musi bowiem uiścić podatek PCC (2,00%) naliczony przez notariusza od całej wartości „M”. Kolejna różnica ... podatkową stron umowy (tzn. każda osoba odpowiada za należny podatek do jego pełnej wysokości)” - podkreśla Leszek ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Natomiast zgodnie z treścią art. 14 ... nie mogła zostać pomniejszona o podatek VAT (wartość brutto). Zgodnie bowiem z art. 22g ust. ... przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... w opłatę wstępną), również z podziałem na kwotę netto +podatek VAT. Opłata związana z wykupem samochodu nie ... o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której ... leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ...