-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... nabywa złom, jeżeli dokonującym jego dostawy jest podatnik VAT niekorzystający ze zwolnienia podmiotowego, a dostawa ta nie jest objęta zwolnieniem określonym w ... idzie w deklaracji wykazuje zarówno podatek należny jak i naliczony). Należy pamiętać także o dodatkowym ograniczeniu w odliczeniu podatku VAT obowiązującym od dnia 01 kwietnia 2011 r. ...
-
30% sankcja VAT za brak kary z kodeksu karnego skarbowego
... podatku naliczonego w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy, a podatek należny lub podatek naliczony został ujęty w poprzednich okresach rozliczeniowych lub w okresach następnych ... (co do zasady) przed wręczeniem upoważnienia do kontroli podatnik skorygował swój VAT i wpłacić zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, fiskus sankcji mu nie ...
-
Brexit to utrudnienia w rozliczeniu CIT, VAT, akcyzy i cła
... zasady z chwilą dopuszczenia towaru do obrotu na obszarze celnym Unii. Konieczność zapłaty VAT importowego wcześniej, najczęściej już w momencie dokonania odprawy celnej, wpłynie na płynność finansową podmiotów gospodarczych. Dziś podatek VAT należny i naliczony w związku z WNT jest, poza wyjątkami (okres 3 miesięcy od daty obowiązku podatkowego do ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: Odszkodowanie za błąd w podatkach
... , czy przysługiwało mu prawo do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z faktur dokumentujących nabycie przez niego towarów wymienionych w pozycji 28, ... W związku ze stanowiskiem fiskusa nabywca dokonał stosowanych korekt deklaracji VAT, wykazując VAT należny do zapłaty do urzędu, a następnie chciał odzyskać środki wcześniej ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... Przypomnijmy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ... naliczony), będzie liczony od tego nowo ustalonego terminu płatności. Organ podatkowy w przytoczonej interpretacji wypowiadał się co do terminu dokonania korekty podatku naliczonego przez dłużnika (art. 89b ustawy o VAT ...
-
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... niezbędnym do uznania danego podmiotu za podatnika podatku VAT jest ustalenie, czy działa on niezależnie, jako producent, ... towarów, opodatkowaniu podlega czynność nabycia towarów. Należny z tytułu obrotu podatek rozliczany ... przypadków wymienionych w art. 120 ust. 10 ustawy, nie występuje podatek naliczony z tytułu nabycia towarów używanych, inaczej ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... przyznany opust osiągnięty za plan sprzedaży w pierwszym półroczu 2014 r. Opust ten dotyczy całego półrocza. Czy w takim przypadku przedsiębiorca winien zmniejszyć VAT należny i naliczony z tytułu WNT towarów, a jeśli tak to kiedy? Na wstępie przypomnijmy, że obecnie przyznanie opustów czy premii pieniężnych za zrealizowany obrót ...
-
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
... podstawę opodatkowania, a co za tym idzie - podatek należny, w sytuacji, gdy nie otrzyma on zapłaty ... Podyktowane jest to zapisami art. 89a ust.7 ustawy o VAT. Do powiązań dyskwalifikujących wierzyciela do skorzystania z ulgi ... będąc w trakcie postępowania upadłościowego lub likwidacji, skorygował podatek naliczony odnoszący się do nieopłaconych ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
... naliczony przy jego nabyciu zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami. Podatnik zamierza obecnie zmienić przeznaczenie pojazdu z ciężarowego na osobowy i nadal wykorzystywać go w prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym podatnik ma wątpliwości, czy istnieje obowiązek zwrotu podatku VAT ... może zmniejszyć podatek należny o kwotę podatku ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... powinien ją odpowiednio skorygować.(...)” Obowiązek podatkowy i VAT naliczony Obowiązek podatkowy w przypadku dostaw, ... VAT przy odwrotnym obciążeniu jest jednak uwzględnienie kwoty VAT należnego z tytułu takiej transakcji w deklaracji podatkowej, w której podatnik jest obowiązany rozliczyć podatek należny (art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... VAT wykazuje zarówno VAT należny, jak i naliczony. Nieco inaczej jest przy zakupie środka transportu (tu: samochodu), który to zakup dla podatnika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru. Od takiego zakupu podatek wpłaca się bowiem w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... od niego VAT należny (a także w większości przypadków odliczyć VAT naliczony). W artykule „Transport międzynarodowy towarów jako import usług?” wyjaśniliśmy, że nabywając od zagranicznego kontrahenta usługę transportu towaru polski przedsiębiorca musi od takiej czynności co do zasady rozpoznać import usług i rozliczyć podatek VAT. Wskazaliśmy też ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków ... gdy VAT naliczony nie podlega odliczeniu ponieważ podatnikowi takie odliczenie nie przysługuje, a koszty z tytułu używania samochodu, z którymi wiąże się ten VAT były poniesione ...
-
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
... VAT). Zadłużony przedsiębiorca z kolei ma prawo ponownie wykazać skorygowany podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym uregulował należność. Jeżeli uregulował tylko jego część, VAT naliczony ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: kim jest podwykonawca?
... : Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT. Od tego roku mamy też nowe ograniczenie. Otóż zbyt późne rozliczenie transakcji objętej odwróconym VAT będzie skutkować tym, że VAT należny zostanie wykazany wstecznie - w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy, zaś VAT naliczony na bieżąco - w deklaracji, której termin złożenia ...
-
Podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... samo jak polskiego VAT skutkowało tym, że nie można go w zasadzie było zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Podatek VAT naliczony kosztem uzyskania przychodu jest ... opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... zakupu - wartość netto Wn VAT naliczony - kwota VAT Ma Rozrachunki z dostawcami - wartość brutto. Rozliczenia kosztu usługi telekomunikacyjnej Wn Usługi obce Ma Rozliczenia zakupu Faktura dla pracownika za rozmowy prywatne: Wn Pozostałe rozrachunki z pracownikami - wartość brutto, Ma "VAT należny" - kwota VAT, Ma "Pozostałe przychody operacyjne ...
-
Ulga na złe długi: po wyroku WSA więcej firm ma szansę na obniżenie opodatkowania
... VAT naliczony na „nieściągalnych” fakturach. Do niedawna warunkiem skorzystania z tzw. ulgi na złe długi było posiadanie przez dłużnika statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT. W 2020 r. ten wprowadzony w polskiej ustawie o VAT ... art. 89a ustawy o VAT, podatnicy mają prawo skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy ...
Tematy: ulga na złe długi, korekta vat, podatek vat, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, obowiązek podatkowy vat, korekta deklaracji, zobowiązania podatkowe, korekta podatku naliczonego, korekta podatku należnego, zaległe płatności, niezapłacone faktury, ulgi podatkowe, podatnik vat, wierzytelności nieściągalne -
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... należny od faktury za kubki, przekazane na cel reklamowy? Do jakich kosztów zaliczyć koszty likwidacji zgrzewek napojów (np. utrata terminu ważności czy zniszczenie mechaniczne butelek)? Podatek VAT ... : Wn Rozliczenie zakupu Wn Rozrachunki z tytułu VAT - VAT naliczony Ma Rozrachunki z dostawcami. A potem: Wn Pozostałe koszty rodzajowe - koszty ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
... podatki (chociaż nie otrzymała należności od kontrahenta) łącznie w kwocie 2.352 zł: VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT zależny – 374 zł VAT naliczony) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = 4.504, ... poniesionej straty) o kwotę niezapłaconej przez dłużnika wierzytelności pomniejszonej o należny podatek od towarów i usług. Może to nastąpić po upływie ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... na ich rzecz. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT, kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowi kwotę podatku naliczonego. ... podatku naliczonego w wysokości 3.962 zł (18.008 zł x 22%) Wn "VAT naliczony" 3.962 zł Ma "VAT należny" 3.962 zł Opłata rejestracyjna (kwota 300 zł) Wn "Środki trwałe w ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... VAT, w szczególności zakaz odliczania podatku VAT od zakupionych usług noclegowych i gastronomicznych. Do 30.11.2008 r. VAT naliczony związany z wydatkami na reprezentację mógł być zaliczany do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ był to podatek, o który podatnikowi VAT nie przysługiwało obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku VAT ... należny, ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... VAT można zakwalifikować do kosztów podatkowych. VAT naliczony Pierwszą z nich jest sytuacja, w której podatnik jest zwolnionym od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi opodatkowane VAT w celu dalszego przetworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych z VAT ...
-
Czy warto być Vatowcem?
... potrzeby tego podatku a także wpłacać należny podatek VAT. Aby prawidłowo wywiązać się z tych obowiązków czynny podatnik VAT musi wiedzieć, w którym momencie ... Opodatkowanie podatkiem VAT najlepiej wypada w sytuacji, gdy kontrahentami są firmy także opodatkowane tym podatkiem. Tutaj bowiem nabywcy z reguły odliczą podatek naliczony, który sprzedawca ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... VAT z tego tytułu jest polski przedsiębiorca, który powinien wykazać od usługi najmu import usług i wystawić fakturę wewnętrzną, wykazując w niej polski podatek VAT wg stawki 23%. Kwota tego podatku jest kwotą podatku należnego z tytułu importu usług. Podatek naliczony z ograniczeniem Wykazany na fakturze wewnętrznej podatek VAT ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... VAT, który wymaga łącznego spełnienia warunków wskazanych w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, m.in. dokonania zapłaty za pośrednictwem rachunku bankowego za faktury, z których podatek naliczony został wykazany w złożonej za ten okres deklaracji. Zwrot ten będzie nadal funkcjonował (równolegle z wprowadzonym zwrotem na rachunek VAT ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... (czynny podatnik VAT) zaliczkę na poczet dostawy cyny nieobrobionej plastycznie. Na tę okoliczność wystawił fakturę zaliczkową, w której wykazał podatek VAT wg stawki 23%. Podatek należny od otrzymanej zaliczki sprzedawca wykazał w deklaracji VAT za czerwiec 2015 r. Nabywca wykazał natomiast w deklaracji za ten miesiąc podatek naliczony podlegający ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... VAT? W zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą działalności opodatkowanej, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak dokonać? Art. 86 ustawy o VAT wymaga tutaj spełnienia dwóch warunków. Otóż VAT naliczony ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... , pod warunkiem, że VAT należny nie jest jednocześnie VAT-em naliczonym. Kosztem może być jednak tylko wartość nieprzekraczająca kwoty podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT. W kosztach część VAT-u zakupionego firmowego auta Ostatnim przypadkiem, w którym VAT może obciążyć koszty ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego (oraz wykazania ich wartości w informacji podsumowującej VAT-UE). Podatek należny od takich transakcji co do zasady w pełnej wysokości przekształca się w podatek naliczony ...
-
Ulga na złe długi - obowiązki dłużnika
... , od której zamierza on skorygować podatek należny. W terminie 14 dni od otrzymania tego zawiadomienia nie uregulowała ona dostawcy wymaganej należności. Musi więc skorygować deklarację VAT za grudzień 2008 r. i obniżyć w niej wykazany podatek naliczony o kwotę 5.500 zł. Poradnik „VAT w praktyce” to serwis informacyjny, w którym zawsze ...
-
Informacje podsumowujące w obrocie krajowym w praktyce
... VAT, który z początkiem lipca 2015 r. powiększył się o kolejne pozycje. Mechanizm odwróconego VAT-u polega na tym, że podatek należny od zawartej transakcji rozlicza nie sprzedawca, a nabywca (rozlicza on oczywiście także podatek naliczony ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... z rachunku VAT nie zawsze będzie łatwa. Dlatego też, stosując się do zasad split payment, zawsze warto skorzystać z pomocy profesjonalistów. Podstawową zasadą podatku VAT jest jego neutralność dla przedsiębiorców, którzy wykazują zarówno podatek należny (w związku z dokonaną przez nich sprzedażą opodatkowaną VAT), jak i podatek naliczony (zapłacony ...
-
Samochód służbowy używany do celów prywatnych
... VAT, przy czym podatek należny będzie zawarty w kwocie przyjętej jako równowartość poniesionych kosztów z ... związanych z użytkowaniem samochodów będzie korzystać z prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach dokumentujących zakup tych towarów i usług. Stanowisko urzędu skarbowego jest następujące: „(…) Zgodnie z art ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... VAT naliczonego, jeżeli podlega on odliczeniu: - Wn konto 22-1 "VAT naliczony ...