-
Faktury VAT - zaokrąglenia
... naliczony podatek VAT bardzo często otrzymane wyniki nie są kwotami zawierającymi jedynie pełne złote, ale także i grosze. Czy te powyższe trzeba ujmować na fakturach? Jak sumować podatek VAT ...
-
Duplikat faktury na małżonków a odliczenie VAT
... powyższego, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom VAT w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają ścisły związek z czynnościami opodatkowanymi ... obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z oryginału faktury, ma prawo pomniejszyć podatek należny na podstawie duplikatu tej faktury, o ile ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... taka w Polsce obciążona jest 22% stawką podatku VAT. Polski przedsiębiorca ponadto, zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy o VAT, powyższe powinien udokumentować fakturą wewnętrzną. Co do zasady podatek wynikający z faktury wewnętrznej stanowi jednocześnie VAT należny i naliczony podlegający odliczeniu (oczywiście pod warunkiem, gdy zakup udokumentowany ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... roku. Kiedy podatnik będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tej faktury? Art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku VAT mówi, że kwotę podatku naliczonego stanowi ... samo posiadanie faktury VAT nie jest wystarczającym do odliczenia podatku naliczonego z niej wynikającego. Aby bowiem VAT z takiej faktury obniżył podatek należny, podatnik musi ...
-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
... wykazana kwota podatku należnego od tych transakcji W uproszczeniu mówiąc, zwrot podatku VAT w terminie 25 dni od daty złożenia rozliczenia przysługuje podatnikowi, który dokonał ... rozliczeniowy. Przypomnijmy bowiem, że art. 86 ustawy o VAT pozwala podatnikom co do zasady odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów towarów i usług w jednym z ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, jednakże nie w każdym przypadku. Wyjątek jak zwykle dotyczy samochodów osobowych i pojazdów z nimi zrównanych na gruncie VAT, które to dają co do zasady jedynie prawo do odliczenia połowy VAT ...
-
Jak odliczyć VAT od zakupu mieszkania?
... 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z ... odliczenia w odniesieniu do podatku, który jest należny wyłącznie z tego względu, że został wykazany ... towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych ...
-
Ulga na złe długi: wierzyciel szybciej odzyska VAT
... których nie uregulował. Prawo do korekty VAT przez wierzyciela Wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostaw towarów lub świadczenia ... w umowie lub na fakturze, jest obowiązany skorygować odliczony wcześniej podatek VAT naliczony (w rozliczeniu za okres, w którym powyższy termin upłynął). Tutaj jednakże nie ...
-
SLIM VAT 3 ułatwi rozliczanie podatku
... do WNT podatek naliczony i należny będą mogły być rozliczane w tym samym okresie. Spowoduje to neutralność tych transakcji i zlikwiduje konieczność monitorowania dochowania obecnego, 3-miesięcznego terminu na otrzymanie faktury VAT. Zmiana ta wynika z wyroku TSUE w sprawie C-895/19. Główne obszary objęte zmianami SLIM VAT 3: Poprawa płynności ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... fakturę tę rozliczyć w deklaracji za wrzesień? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, ... za wrzesień. Zwiększy mu ona tym samym podatek naliczony w tym miesiącu a także nie spowoduje wydłużenia terminu zwrotu VAT za sierpień (nie będzie tutaj bowiem ...
-
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?
... kwotę ryczałtu w wysokości 5% ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku VAT zwiększa u niego kwotę podatku naliczonego, o który może obniżyć podatek należny pod warunkiem, że: 1. nabycie produktów rolnych jest związane z dostawa ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... kwotę ryczałtu w wysokości 6% ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku VAT zwiększa u niego kwotę podatku naliczonego, o który może obniżyć podatek należny pod warunkiem, że: 1. nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... zasady każde nieodpłatne przekazanie jest traktowane w myśl przepisów ustawy o VAT jako czynność opodatkowana, należy opodatkować także udostępniane kontrahentom podczas spotkań w firmie napoje i drobne poczęstunki, od których przy ich zakupie odliczono podatek naliczony? Po analizie wskazanych uregulowań można dojść do wniosku, że czynności ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... kwotę podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ... ustalić faktyczny wskaźnik tej proporcji, a co za tym idzie skorygować podatek naliczony, który został odliczony w roku 2007. Korekta środków trwałych odbywa się: ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. Niestety przepisy milczą, jak zachować się w przypadku wystawionych faktur korygujących ... jednak pamiętać, że podatnik rozliczający WNT, rozlicza zarówno podatek należny jak i podatek naliczony. Zgodnie natomiast z przyjętą linią interpretacyjną, moment uwzględnienia ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... naliczony. I tak obecnie generalna zasada mówi, że to nie data faktury (gdy zostanie wystawiona w terminie) decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego u sprzedawcy, a moment zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi. Zachowane zostały tutaj za to zasady rozliczania VAT ... mimo jej lipcowej daty VAT należny od tej transakcji sprzedawca wykaże ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... , w którym została wystawiona faktura) wykazać zarówno podatek należny jak i naliczony. Była to zatem czynność techniczna, która na gruncie VAT większych skutków nie miała (poza koniecznością złożenia korekty deklaracji VAT i informacji podsumowującej). Od 2017 r. natomiast podatek należny zawsze należy zadeklarować w okresie, w którym powstał ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... , cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym ... należny. Przy czym jak wynika z art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. a ustawy kwota podatku należnego stanowi kwotę podatku naliczonego. Zatem określony przez Wnioskodawcę, jako nabywcę usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, podatek należny stanowi jednocześnie podatek naliczony ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... VAT, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT ... ten okres, w którym odliczył podatek naliczony z tej faktury wynikającej. ...
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... VAT, zaś stosowne regulacje „przenoszące na nabywcę” obowiązek rozliczenia VAT należnego znalazły się w art. 17 ust. 1 pkt 7 tejże ustawy. Jeżeli mamy z taką transakcją do czynienia, na wystawionej fakturze sprzedawca nie podaje stawki ani kwoty podatku, te określa nabywca, rozliczając zarówno VAT należny jak i naliczony ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... faktury dokumentujące odsprzedaż tych usług hotelowych wykazując jednocześnie na nich podatek należny wg właściwej stawki. Zadano pytanie, czy spółka przy zakupie usług hotelowych w celu ich dalszej odsprzedaży będzie mogła odliczyć podatek naliczony VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art. 5 ust ...
-
Przebudowa sieci elektrycznej a VAT należny i naliczony
... sieci obciążyły wnioskodawcę. Z faktur je dokumentujących odliczył on podatek VAT. Po przebudowie linia ta została protokołem odbioru technicznego odebrana i przyjęta do eksploatacji. Wnioskodawca zadał pytanie, czy postąpił prawidłowo odliczając podatek naliczony od zakupów związanych z przesunięciem linii oraz nie naliczając podatku należnego ...
-
Jednolity podatek to zasłona dymna przed zmianami w VAT?
... Kary za spóźnione rozliczenie VAT należnego przez nabywcę ... należny wykazywany z powyższych tytułów przekształca się tutaj w podatek naliczony - wszystko to odbywa się w ramach jednej deklaracji, stąd „bilans wychodzi na zero” (są oczywiście wyjątki). W przyszłym roku ma się to zmienić. Otóż jeżeli podatnik się spóźni, to podatek należny ...
Tematy: kasa fiskalna, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, ewidencja księgowa, rok 2017, rachunek bankowy, konto bankowe, paragon, paragony, vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, vat należny, deklaracje vat, deklaracje podatkowe, deklaracja podatkowa, metoda kasowa rozliczenia vat, mały podatnik w vat -
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... definicji tzw. prezentów o małej wartości. Owe prezenty są dosyć specyficznie w ustawie o VAT traktowane. Z jednej bowiem strony ich przekazanie nie wywołuje konieczności naliczenia ... zł. Przekazanie prezentu o małej wartości to nie odpłatna dostawa towaru Ustawa o VAT wskazuje, że jedną z czynności podlegających opodatkowaniu jest odpłatna dostawa ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... należny w rozliczeniu za okres w którym dłużnik wywiązał się z obowiązku zapłaty. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny będzie musiał zwiększyć w odniesieniu do tej części. W praktyce oznacza to więc obowiązek uregulowania podatku VAT ... W przypadku częściowego uregulowania należności podatek naliczony może zostać zwiększony w ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... usługobiorcą jest polski podatnik VAT. Z tytułu importu usług obowiązanym do zapłaty podatku VAT jest usługobiorca. W ... należny będzie stanowił jednocześnie dla producenta kwotę podatku naliczonego. Także i w tym wypadku nieistotne jest czy producent otrzyma od pośrednika fakturę. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... jednoznacznie przewiduje sprawowanie kierownictwa przez podmiot zlecający). Kiedy deklarować VAT należny? W zasadzie moment powstania obowiązku podatkowego został w projekcie nowelizacji napisany ... mógł odliczać naliczony VAT? Data otrzymania faktury (lub dokumentu SAD) przestanie mieć znaczenie z punktu widzenia prawa do odliczenia VAT. Na pewno ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... wykonywał czynności opodatkowanych, jednak w związku z brakiem podatku należnego, który obniża się o podatek naliczony, podatnik ma prawo do przeniesienia tego podatku na następny okres rozliczeniowy. Jak stanowi art. 99 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... naliczony powoduje, że nieziszczenie się warunku pozytywnego jakim jest wykorzystanie towaru lub usługi do realizacji czynności opodatkowanej podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług ... należny: • półce jako nabywcy nie będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tej faktury, gdyż podatek naliczony wynikający z ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... zaliczce. A zatem sprzedawca uwzględnia otrzymaną zaliczkę w swojej sprzedaży i odprowadza należny podatek VAT do urzędu skarbowego. Ponadto na okoliczność otrzymania zaliczki – zgodnie z § 14 ... . 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nim nabywca ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... podatek należny z tytułu otrzymanej zaliczki w rozliczeniu za wrzesień 2009 r. (czyli w miesiącu otrzymania zaliczki), to nabywca będzie mógł wykazać podatek naliczony od wpłaconej zaliczki najwcześniej w miesiącu październiku 2009 r. (tj. miesiącu otrzymania faktury). Dodajmy w tym miejscu, iż zgodnie z art. 86 ust. 12 ustawy o VAT, w przypadku ...
-
Korygowanie pustych faktur VAT jest dopuszczalne
... podatek obliczony i należny na podstawie nierzetelnej faktury (podatnicy często mają co do tego wątpliwości). Stosownie do art. 108 ustawy o VAT na podatnikach ciąży obowiązek ... obrocie „pustymi fakturami” i we wzajemnym porozumieniu generują sobie podatek naliczony do odliczenia”. Mając na względzie fakt, że możliwość skutecznego skorygowania ...
-
Ulga na złe długi w VAT: doręczenie zawiadomienia
... Ten bowiem otrzymując takie zawiadomienie musi pomniejszyć podatek naliczony podlegający odliczeniu lub - w przypadku jego braku - powiększyć podatek należny, o kwotę podatku wynikającą z nieuregulowanych faktur, poprzez korektę deklaracji za ... się od jego odebrania nie uchroni go przed koniecznością dokonania korekty podatku VAT, a wierzyciela nie ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi 23%. Jeżeli wynajmujący uwzględni zatem w podstawie opodatkowania najmu usługi dostawy mediów, będą one opodatkowane stawką wyższą niż przy ich nabyciu, co oznacza, że podatek należny z tytułu świadczenia usługi będzie wyższy niż podatek naliczony ...