-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... : W deklaracji za czerwiec 2012 r. podatnik wykazał podatek należny w wysokości 50 000 zł, a podatek naliczony podlegający odliczeniu w wysokości 130 000 zł. Nadwyżkę podatku naliczonego ... kiedy oraz w jakim terminie można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że jeżeli kwota podatku naliczonego ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... miał małą sprzedaż w październiku, duże zakupy w listopadzie i znaczną sprzedaż w grudniu zsumuje za te miesiące zarówno cały VAT należny wynikający ze sprzedaży, jak i powstały przy zakupach podatek naliczony. Uwaga! Obniżenie zobowiązania za IV kwartał jest szczególnie ważne dla firm rozliczających się kwartalnie, gdyż wysokość ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości upoważnia z kolei dłużnika do ponownego odliczenia podatku naliczonego. Przypomnijmy, zgodnie z art. 89a ust. 2 pkt 6 ustawy o VAT ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... wnioskodawca odliczył i odlicza na bieżąco podatek VAT, nie zostały one natomiast zaliczone do kosztów ... usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W świetle art. 14 ust. ... naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W tym zakresie naliczony podatek ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od podatku należnego jest wyższy podatek naliczony, powstałą nadpłatę można przenieść do rozliczenia w następnych okresach rozliczeniowych bądź ... samym okres zwrotu jest tutaj trzykrotnie dłuższy od podstawowego terminu zwrotu VAT. Istnieje jednak możliwość skrócenia tego terminu do 60 dni. Niestety ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... fakturami. Niemniej z uwagi na to, że usługi dla ostatecznych beneficjentów będą świadczone nieodpłatnie, nie wystąpi VAT należny. W związku z powyższym zadano pytanie, czy stowarzyszenie może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy ...
-
Bezpośredni zwrot VAT nie zawsze możliwy
... wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Podatek naliczony podlega odliczeniu, gdy towary i usługi, w związku nabyciem których podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych ... naliczonego nad należnym, a podatnik wykona czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, tj. sprzedaż makulatury, w związku z czym będę miał prawo ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... może obniżyć podatek należny o podatek naliczony. Ponadto w sytuacji, gdy z różnych powodów obniżenia takiego podatnik nie dokona, ustawodawca umożliwił ... na zmianę podatku naliczonego. Zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podatnik ma prawo odliczyć taki podatek w rozliczeniu za okres w którym otrzymał fakturę ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... zakupie towaru od podatnika unijnego (w ramach WNT), podatnik krajowy rozlicza wewnątrzwsólnotowe nabycie towaru w jednej deklaracji VAT wykazując w niej zarówno podatek należny z tytułu tej transakcji jak i podatek naliczony. Sytuacja wygląda jednak inaczej w przypadku zakupu środka transportu (czyli m.in. samochodu osobowego) stanowiącego dla ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... od takich zakupów (wyliczony podatek należny nie przekształca się bowiem w podatek naliczony). Rodzi się w związku z tym pytanie, czy wskutek rejestracji VAT-UE oraz rozliczania VAT od transakcji wewnątrzwspólnotowych na podatnikach korzystających ze zwolnienia z VAT ciąży obowiązek składania JPK_VAT? Co mówią przepisy? Obowiązek przekazywania ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... naliczony, którego nie uwzględnił w deklaracji podatkowej - przysługuje także podatnikowi, który nie złożył deklaracji w wymaganych w ustawie terminach. Pozbawienie podatnika, który złożył deklarację z rozliczeniem podatku naliczonego w terminie późniejszym, możliwości odliczenia VAT ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... . 120 ustawy: 1. w miejsce oznaczenia „FAKTURA VAT” stosuje się oznaczenie „FAKTURA VAT marża” lub 2. umieszcza się odesłanie ... towaru, marżę bez kwoty podatku oraz podatek należny. Z powyższego wynika, że podstawą do poprawnego ... ust. 4. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje m.in. przy nabyciu towarów i usług ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu bez podatku VAT
... jakiej części podatnik mógł odliczyć podatek naliczony przy jego zakupie. Warto wiedzieć Dyrektor Izby ... VAT? Jeżeli tylko mamy do czynienia z wrakiem samochodu, zaś jego nabywcą ma być czynny podatnik VAT, podatek ten jest rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia. Przypomnijmy - mechanizm odwrotnego obciążenia polega na tym, że podatek należny ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... podatnik VAT rozliczenia importu usług dokonuje w składanej co miesiąc bądź kwartał fiskusowi deklaracji deklaracji (VAT-7 bądź VAT-7K), zaś wykazany od nabytej usługi VAT należny z reguły przekształca się w VAT naliczony do odliczenia (w pełnej wysokości), tak u podatników zwolnionych „nie jest już tak kolorowo”. Otóż podatnik zwolniony z VAT musi ...
-
Czy będzie szybszy zwrot VAT w budownictwie?
... się z VAT w formie ogólnej, a zatem do ceny świadczonych usług doliczają podatek. W następnej kolejności przedstawiony w deklaracji należny podatek pomniejszają o podatek naliczony, który wynika z faktur potwierdzających zakupy. Dlatego też autor interpelacji zadał pytanie, czy resort finansów pracuje nad skróceniem terminów zwrotów VAT w branży ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... VAT RR z 5% podatkiem VAT, oraz czy ten podatek będzie stanowił dla nabywcy podatek naliczony? W ... VAT RR z 5% stawką zryczałtowanego zwrotu podatku VAT. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku będzie stanowiła dla Wnioskodawcy kwotę podatku naliczonego, o którą można zmniejszyć podatek należny, jeżeli spełni warunki określone w art. 116 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... i usług (Dz.U. nr 54. poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje czynnemu podatnikowi w zakresie, w jakim towary ... objęte zwrotem kwoty podatku naliczonego, a w przypadku importu towarów zapłacił podatek należny od tego importu; podmiot złożył oświadczenie, że: nabyte towary i ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... VAT). Wykorzystując dane z przykładu spółka „H” będzie mogła zatem odliczyć podatek naliczony ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... VAT za te usługi kontrahenci będą mogli odliczyć jako podatek naliczony (przy spełnieniu oczywiście warunków wynikających z ustawy o VAT, tj. gdy nabyte usługi służą wykonywaniu czynności opodatkowanych). Jedynym sposobem na wykazanie od świadczonych usług VAT ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... VAT należny od marży to: 20 000 zł x 23/123 = 3 739,84 zł Podstawa opodatkowania wyniesie: 20 000 zł – 3 739,84 zł = 16 260,16 zł VAT od naprawy do odliczenia W art. 120 ust. 19 ustawy o VAT ... na ten samochód, czyli m.in. kosztów naprawy. Tym samym podatnik może odliczyć podatek naliczony z faktur dokumentujących jego naprawę, nawet jeżeli samochód ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... po tym, w którym powstał obowiązek podatkowy, o czym mówi art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w większości przypadków import usług jest neutralny podatkowo (nabywca z tego tytułu wykazuje bowiem z reguły podatek należny i naliczony), tak w przypadku podatników zwolnionych brak jest związku tego wydatku z czynnościami opodatkowanymi (jako ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... . Na jej podstawie nabywca towarów i usług może odliczyć także m.in. podatek naliczony zaś sprzedawca wykazuje podatek należny. W praktyce wyróżnić można kilka rodzajów tych dokumentów. Najczęściej spotykana w obrocie gospodarczym jest zwykła faktura VAT. Dokument taki musi zawierać ściśle określone elementy. Szczegółowo reguluje je stosowne ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... VAT wymaga korekty deklaracji w okresie, w którym winna zostać wykazana faktura pierwotna i dopłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę. Aby natomiast sprzedawca mógł skorygować podatek należny ... ze sprzedażą zwolnioną z VAT, do której to błędnie stosował stawkę 0%, a co za tym idzie, odliczał od tych zakupów podatek naliczony, będzie obowiązany do ...
-
Skup złota na odwrotnym obciążeniu w deklaracji VAT
... , który znajduje się w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, jest rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, rozlicza z tego tytułu zarówno podatek należny jak i naliczony, co ujmuje w odpowiednich polach deklaracji VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej ...
-
Zdaniem fiskusa to rejestracja decyduje o statusie podatnika VAT
... ? Wnioskodawca prowadzi firmę od 19 sierpnia 2016 r. Od samego początku chciał być czynnym podatnikiem VAT i tak też się zachowywał: wystawiał faktury z podatkiem VAT, składał deklaracje VAT, rozliczał podatek należny i naliczony, wpłacał VAT do urzędu skarbowego. Ze zwolnień wyklucza go też profil działalności: doradztwo w zakresie prowadzenia ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... , to ich nabywca musi z tego tytułu VAT rozliczyć w tym miesiącu, nawet ... VAT, z tym że w różny sposób. Sprzedawca deklaruje tutaj jedynie wartość netto tej usługi oraz dodatkowo wykazuje ją na formularzu VAT-27. Nabywca natomiast deklaruje wartość netto jak też obliczony od niej podatek należny oraz - gdy przysługuje mu takie prawo, podatek naliczony ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... najmniej 6 miesięcy. W związku z tym opisany wyjątek nie ma tutaj zastosowania, zaś VAT należy rozliczyć zgodnie z ogólną zasadą powstawania obowiązku podatkowego, czyli w kraju nabywcy (a więc ... za taką usługę - wówczas obowiązek podatkowy powstanie w dacie tej zapłaty. Odliczenie VAT Odliczenie VAT od importu usług budzi liczne kontrowersje. Zbyt ...
-
Budowa sieci wodno-kanalizacyjnej przez gminę z odliczeniem VAT
... odprowadza z tego tytułu należny podatek VAT. Pytanie o prawo do odliczenia VAT Zdaniem gminy jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących ... oraz jej zakład budżetowy są odrębnymi podatnikami VAT, a więc zakupów towarów i usług generujących podatek naliczony dokonał jeden podmiot, a związanych z działalnością gospodarczą ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... z tym nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących koszty poniesione na ulepszenie bądź remont zakupionego ... i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, ... odliczenia w odniesieniu do podatku, który jest należny wyłącznie z tego względu, że został wykazany na ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... VAT. Spółka nie wystąpiła jednak do urzędu skarbowego z wnioskiem o potwierdzenie rejestracji VAT swojego kontrahenta, a jedynie odliczała podatek naliczony ... czy podatek VAT należny od transakcji sprzedaży dotyczących danych towarów został wpłacony do budżetu państwa, nie wywiera wpływu na prawo podatnika do odliczenia VAT (zob. postanowienie z ...
-
Nie oszukiwałeś ale VAT i tak nie odliczysz
... fakturze zostały faktycznie sprzedane przez brata wystawcy faktury i to on powinien odprowadzić należny VAT. Jak stwierdził dyrektor izby skarbowej: „…wbrew stanowisku strony sam fakt nabycia towaru ... zawartej przez tego podatnika, czyli tej transakcji, której dotyczy podatek naliczony do odliczenia, pod warunkiem jednak, że na podstawie obiektywnych ...
-
Odliczenie VAT od zakupu apartamentu w hotelu
... towary i usługi, przy nabyciu których podatek został naliczony, są lub będą w przyszłości wykorzystywane do wykonywania ... do odliczenia w odniesieniu do podatku, który jest należny wyłącznie z tego względu, że został wykazany na ... będzie przysługiwało prawo do odliczenia całej kwoty podatku VAT zawartego na fakturze zakupu lokalu mieszkalnego ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... operować pieniędzmi, które w miesięcznym rozliczeniu podatku VAT dawno musiałyby być oddane fiskusowi. Pamiętać jednak należy, iż w takiej sytuacji wpłata podatku będzie dużo wyższa, niż w rozliczeniu miesięcznym. Jeżeli np. podatek należny podatnika przewyższył podatek naliczony w poszczególnych miesiącach odpowiednio w następujących wysokościach ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... i dokumenty celne w przypadku, gdy sprzedaż została udokumentowana fakturami wystawionymi przez podmiot nieuprawniony do ich wystawienia. Zgodnie natomiast z art. 108 ustawy o VAT, w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązana ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... VAT nie od każdej sprzedaży musi wykazać VAT należny i to nawet w sytuacji, gdy sprzedaż danego towaru powinna być ... handlowych. Przykład W styczniu 2010 r. podatnik nabył od przedsiębiorcy zwolnionego z podatku VAT na rachunek maszynę produkcyjną za 6 000 zł. Podatek naliczony od tej transakcji nie wystąpił. Maszynę tę jednak wprowadził do ...