-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... , wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym - oznaczenie "GTU_01", b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (tj. paliw do silników spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_02", c) oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych ...
-
Przyspieszony zwrot VAT trwa już ponad 4 lata
... Przedsiębiorca skarżył się, że naczelnik urzędu skarbowego stale przedłuża termin zwrotu VAT, mimo iż w toku trwającej 15 miesięcy kontroli podatkowej ... Z kolei jak orzekł WSA w Gliwicach w wyroku z 20 maja 2015 r.: „…weryfikacja zwrotu VAT umożliwiała organowi podjęcie w znacznym stopniu samodzielnych działań w celu weryfikacji transakcji u ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... w Polsce. Tylko ona winna być uwzględniana w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT. Jak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 30 marca 2020 r., nr ... Polski.(…)” Miejsce opodatkowania usług określa zaś art. 28b i następne ustawy o VAT. I tak dla przykładu świadczenie większości usług na rzecz podatników opodatkowane jest ...
-
Biała lista VAT: klauzule umowne sprzeczne z prawem
... stan w którym rachunek bankowy wierzyciela nie figuruje na „białej liście podatników VAT”, nie musi się w ogóle wiązać z jakąkolwiek szkodą po stronie dłużnika ... się z płatnością faktury w przypadku braku rachunku wierzyciela na „białej liście podatników VAT” powinny respektować maksymalny termin płatności, wynoszący co do zasady 60 dni i ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... .2020 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.973.2020.1.AB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą, z tytułu której rozlicza podatek VAT. Spółka ta zawarła z wnioskodawcą jako pożyczkobiorcą umowę pożyczki pieniężnej (odpłatnej) w rozumieniu art. 720 i nast. Kodeksu cywilnego. Pożyczka została udzielona w ramach ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... podatkowy? Spółka została założona w kwietniu 2020 r. i wybrała zwolnienie podmiotowe z podatku VAT. Zajmuje się sprzedażą internetową rzeczy używanych i nowych w postaci zabawek, artykułów ... Spółka poinformowała serwis, iż jest zwolniona i nie nalicza VAT. Serwis ustawił VAT na 23% informując, że nie ma to znaczenia. Błąd nie wynika z winy ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... pakowanie i wysyłkę jako jedną usługę kompleksową, w której dostawa towaru jest świadczeniem głównym, a pakowanie i wysyłka – pomocniczym. Zgodnie z art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa opodatkowania tym podatkiem obejmuje: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, a także koszty dodatkowe takie jak ...
-
Błędna stawka VAT na kasie fiskalnej nie wymaga zapłaty podatku
... ? Wnioskodawca świadczy usługi agroturystyczne – korzysta ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Z końcem 2020 r. zakupił kasę fiskalną online, na której sprzedaż ewidencjonuje ... Wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty wykazanej na paragonie kwoty podatku VAT. Podkreślić jednak należy, że jak wynika z powołanych przepisów, Wnioskodawca zobowiązany ...
-
Projekt SLIM VAT 2. Jakie zmiany czekają podatników w podatku VAT?
... zawarte zostały propozycje zmian w ustawie o VAT w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 2. Z początkiem 2021 r. zaczął obowiązywać pakiet zmian w podatku VAT nazwany SLIM VAT. miał on na ... podatku od towarów i usług. Projektodawcy wskazują że pakiet SLIM VAT 2 wpisuje się w odpowiedź na postulaty przedsiębiorców kierowane do Prezesa Rady Ministrów ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... z dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM. VAT naliczony Ustawa o VAT nie zawiera przepisów, które w sposób szczególny określałyby zasady odliczania ... tutaj zatem ogólne warunki takiego odliczenia. W związku z tym podatnik odlicza VAT od zakupu towarów służących wykonywaniu czynności opodatkowanych (czyli przykładowo gdy towar jest ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... drugiej z firm kontroli podatkowej urzędnicy skarbówki ustalili, że firma zawyżyła wartość VAT naliczonego, odliczając 23% tego podatku z faktur zakupowych dokumentujących nabycie przedmiotowych działek. ... skarbowego, wskazał, że przepis art. 112b ust. 1 ustawy o VAT nakładał na naczelnika obowiązek zastosowania takiej sankcji, jaki powstaje z ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... już wcześniej używanej – na ogół stanowiła ona transakcję zwolnioną z podatku VAT (ustawa o VAT przewiduje przy tym jeszcze inne zwolnienia dla dostawy nieruchomości; nie ... za sobą kolejne konsekwencje w postaci chociażby konieczności korekty części odliczonego VAT związanego z tą nieruchomością przez sprzedawcę bądź zapłatę podatku od czynności ...
-
SLIM VAT 2: ulga na złe długi
... z ulgi. W dalszym ciągu natomiast wierzyciel będzie musiał być czynnym podatnikiem VAT. W uzasadnieniu do projektu nowelizacji czytam, że analiza orzeczenia TSUE z dnia 15 ... stronie nabywców (dłużników) również osoby fizyczne, czyli konsumentów oraz podatników VAT zwolnionych od podatku. Jednakże w przypadku takich podmiotów projektodawcy uznali, że ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... za usługę polegającą na wykonaniu prac adaptacyjnych. W związku z tym najemca powinien rozpoznać podlegające opodatkowaniu świadczenie usług i dokonać stosownego rozliczenia podatku VAT. Przykład II Spółka XYZ wynajęła Spółce JJ powierzchnię biurową oferując w ramach kontrybucji finansowej przekazanie najemcy określonej sumy pieniędzy na pokrycie ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... przedsiębiorcy dokonują w takiej sytuacji odliczenia podatku VAT na podstawie otrzymanych faktur. Ustawa o VAT przewiduje jednak tzw. solidarną odpowiedzialność za zobowiązania ... wskazał, że Grupa Lotos ma 160,9 mln zł zaległości podatkowe z tytułu VAT, w związku z tym, iż jako profesjonalny nabywca paliw nie dochowała należytej staranności ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Korekta VAT nawet w przypadku sporu o płatność
... października 2020 r., sygn. akt I SA/Op 504/19). Spór przed sądem o zapłatę a korekta VAT Bardzo ciekawą tematykę poruszył WSA w Warszawie w sprawie o sygn. akt III SA/Wa ... z brakiem zapłaty, uznał, że podatnik powinien skorygować podatek VAT naliczony i w konsekwencji dopłacić zaniżony podatek VAT. Z takim podejściem nie zgodził się podatnik, który ...
-
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... Informacji Skarbowej przyznał, że na mocy art. 41 ust. 12 ustawy o VAT 8% stawkę podatku od towarów i usług stosuje się do dostawy, budowy, remontu ... takiej wysokości, jaka została wykazana na wystawionej fakturze. W konsekwencji zastosowania błędnej stawki VAT dla danego towaru bądź usługi, sprzedawca musi ten błąd skorygować poprzez wystawienie ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... i odpłatne świadczenie usług. Natomiast zgodnie z art. 86 ust. 1 podatnikom przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (odliczenie VAT) w zakresie, w jakim w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Wydatki na naprawę szkody wynikłej w trakcie prowadzonej przez firmę ...
-
Zbycie udziałów w spółce z o.o. - wynagrodzenie wspólnika a podatek VAT
... udziałów własnych, a w związku z tym wypłaty wynagrodzenia za zbyte udziały wspólnikom w postaci środków pieniężnych spółka z o.o. nie jest zobowiązana do zapłaty podatku VAT. Natomiast, będzie zobowiązana do opodatkowania przedmiotowej transakcji, dopiero w sytuacji, gdy wypłacenie wynagrodzenia za zbyte udziały będzie stanowić dostawę towaru (np ...
Tematy: udziały w spółce z o.o., umorzenie udziałów, zbycie udziałów, udziały w spółce, zbycie udziałów w spółce, umorzenie udziałów wspólnika, spółka z o.o., wspólnicy spółki, wspólnik spółki, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, czynności opodatkowane vat, wyłączenia z opodatkowania, nieodpłatne przekazanie w vat -
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... zastosowano preferencyjną, obniżoną lub zerową stawkę celną. Uproszczona procedura VAT w imporcie - warunki Po dokonaniu zgłoszenia celnego lub przedstawieniu ww. ... Jeśli w ramach uproszczonej procedury przedsiębiorca nie rozliczył w całości lub części należnego VAT z tytułu importu towaru, może skorygować złożoną deklarację w terminie 4 miesięcy od ...
-
Odliczenie VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię
... 27 czerwca 2023 r., sygn. akt I SA/Po 20/23). Podsumowanie Jeśli urzędnicy chcą pozbawić podatnika możliwości ujęcia w rozliczeniach określonych wydatków, zarówno w zakresie VAT, jak i podatków dochodowych, muszą podważyć jego argumentację co do związku tych wydatków z prowadzoną działalnością. Przedsiębiorcom przysługuje bowiem prawo do odliczenia ...
Tematy: impreza firmowa, firmowa wigilia, imprezy integracyjne, wyjazdy integracyjne, imprezy okolicznościowe, vat należny, odliczenie vat, odliczenie podatku vat, spotkania biznesowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, świadczenia na rzecz pracowników, wydatki a koszty, koszty pośrednie -
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... w sprawie C-444/10 Finanzamt Lüdenscheid przeciwko Christel Schriever, z 10 listopada 2011 r.) Dyrektor KIS wskazał, że zbyciem ZCP w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT można nazwać przeniesienie na nabywcę własności wyodrębnionego majątku, którego nabywca będzie mógł kontynuować z jego użyciem działalność gospodarczą sprzedającego. Chodzi więc ...
-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
... kolizji nie stanowią kosztu uzyskania przychodu z uwagi na brak ubezpieczenia autocasco – to VAT naliczony przy zakupie usługi remontowej nie podlega odliczeniu. Jeżeli natomiast wydatek ten może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów – to wtedy można odliczyć VAT. Jeśli więc Twoja firma posiada firmowy samochód, to pamiętaj, że posiadanie ...
-
Czy nabywca może wystawić fakturę VAT sprzedawcy?
... strony transakcji, czyli zarówno sprzedawca jak i nabywca muszą być czynnymi podatnikami VAT. Z prawa tego nie mogą korzystać przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnicy zwolnieni. ... w razie wykreślenia którejkolwiek ze stron (dostawcy bądź nabywcy) z rejestru podatników VAT czynnych bądź w razie zbycia przez niego przedsiębiorstwa, ma on obowiązek ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
... na terytorium kraju. Natomiast w świetle art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT, do dnia 31.12.2007 r. stosuje się stawkę w wysokości 7% w odniesieniu ... obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarto w przepisie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który stanowi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... założenia przyjęła już Rada Ministrów. Zgodnie z nimi preferencyjna 7 proc. stawka VAT ma objąć od 1 stycznia 2008 r. nowe mieszkania o powierzchni użytkowej do 120 m ... siłowni) oraz pomieszczeń przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Niższą stawką podatku VAT objęte zostaną także remonty mieszkań, pod warunkiem jednak że wartość ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT. W większości przypadków podatnik ma ... następny. Okresem rozliczeniowym w podatku VAT jest oczywiście miesiąc lub kwartał. Jeżeli przedsiębiorca nie odliczy podatku VAT z takiej faktury w terminach określonych ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... (zatem nie należy brać pod uwagę sprzedaży zwolnionej oraz nieobjętej zakresem ustawy o VAT) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych ... stosuje się go do podatników (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT): dokonujących dostaw: wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, towarów opodatkowanych ...
-
Zwrot nienależnie zapłaconego podatku VAT od nieodpłatnych przekazań
... sposoby są poprawne i każdy z nich prowadzi do odzyskania nieprawidłowo zapłaconego VAT od nieodpłatnych przekazań, to jednak moim zdaniem właściwszy (wynikający z brzmienia ... uptu i ruptu2) jest pierwszy sposób rozliczenia tego zdarzenia. Pamiętaj, że VAT od nieodpłatnych przekazań został zapłacony nienależnie i w związku z tym powstała nadpłata ...
-
Zakup motocykla a odliczenie podatku VAT
... 000 zł. Podatnikowi nie przysługuje natomiast prawo do odliczania podatku VAT od zakupionego paliwa do tego motocykla. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy ... motocykla do prowadzonej działalności opodatkowanej przysługuje Spółce prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, określonym w art. 86 ust. 3 ustawy tj. 60 % kwoty podatku ...
-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
... . Według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych drogi zaliczone są do grupy 211. Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o VAT, stawka podatku VAT w wysokości 7% ma zastosowanie dla robót budowlano-montażowych oraz remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą. W związku z powyższym ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... gotówką lub spóźni się z zapłatą? Nie ulega wątpliwości, że podatek VAT w tej sytuacji nie będzie zwiększał u przedsiębiorcy podatku naliczonego podlegającego ... trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Zatem, skoro zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi w powyższych sytuacjach nie przysługuje prawo do powiększenia podatku naliczonego ...
-
Napoje dla pracowników a podatek VAT
... podatnik wykonuje czynności tylko opodatkowane – ma prawo do odliczenia podatku VAT od tak dokonanych zakupów w całości. Oczywiście w sytuacji, gdy podatnik prowadzi ... czynności opodatkowanych i od tych dokonuje odliczenia podatku VAT oraz na te, które są związane z wykonywaniem czynności zwolnionych z VAT i od tej części nie dokonuje odliczenia ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... i usług i ma na celu zapewnienie neutralności tego podatku dla podatników VAT czynnych. Podatnik ma prawo do skorzystania z przedmiotowego prawa w określonych ... . 4 nie wynika jednakże, w którym momencie podatnik musi uzyskać status podatnika czynnego VAT, by móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z przedstawionym stanem ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... dochodu podlegającego opodatkowaniu. Niestety przepisy ustaw o podatku dochodowym wpływają także na podatek VAT. W art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług bowiem ... w bezpośrednim związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego. Zgodnie z powyższym zapisem VAT naliczony nie może być odliczony, jeżeli zakup towaru lub usługi nie ...