-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... w Sejmie nowelizacji ustawy o VAT. Mają obowiązywać od stycznia. Rok później mają wejść w życie nowe regulacje uzależniające moment powstania obowiązku podatkowego od dnia wykonania czynności, a ... będzie musiał potraktować jako powstanie obowiązku podatkowego. Podatek rozliczy do 25. marca (lub do 25. kwietnia, jeżeli rozlicza się kwartalnie). Dzień ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi 23%. Jeżeli wynajmujący uwzględni zatem w podstawie opodatkowania najmu usługi dostawy mediów, będą one opodatkowane stawką wyższą niż przy ich nabyciu, co oznacza, że podatek należny z tytułu świadczenia usługi będzie wyższy niż podatek ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... kwietnia 2016 r. wartość gruntu wynosi 2.300 zł netto, natomiast wartość posadowionego na nim budynku wynosi 16.800 zł netto. Gmina zadała pytanie, jak ustalić tutaj wartość sprzedaży w przypadku, gdy budynek stanowi własność nabywcy, jak też czy dostawa gruntu powinna być opodatkowana VAT ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta a odliczenie VAT
... VAT, to zdaniem Spółki istnieje konieczność dokonania korekty rozliczenia VAT poprzez wystawienie odpowiednich korygujących faktur wewnętrznych, w których podatek VAT należny zostanie obniżony. Odnosząc się do kwestii ujęcia korekty w rozliczeniu podatku od towarów i usług należy zauważyć, iż ustawa o VAT ... 29 kwietnia 2008 r. (sygn. ...
-
Zwrot VAT: zabezpieczenie majątkowe
... będzie skutkowało skróceniem terminu zwrotu bezpośredniego ze 180 dni do 60 dni, liczonym od dnia złożenia deklaracji VAT. Przykład W marcu firma nie wykonała czynności opodatkowanych VAT. W deklaracji złożonej 25 kwietnia wykazała podatek naliczony w kwocie 5.400 zł i zadeklarowała go do zwrotu. Do deklaracji załączyła również uzasadniający ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... podatek naliczony (powstały przy zakupach), który jest do zwrotu. Analogiczny problem mamy w przypadku podatku dochodowego. Przedsiębiorca, który rozlicza się z PIT do 30 kwietnia, jeśli wykaże nadpłatę, może czekać na jej zwrot nawet trzy miesiące. Termin jest więc dłuższy niż w przypadku VAT ... nich niezależnie od otrzymania zapłaty od kontrahenta). ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... od 1 kwietnia 2014 r. jako podatnika VAT czynnego zmieniło się wykorzystanie nabytego w 2012 r. do prowadzonego gospodarstwa rolnego rozrzutnika obornika. Nabyty środek trwały był wykorzystywany – jak wskazano we wniosku - do prowadzenia działalności zwolnionej od podatku, natomiast od ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... VAT. W razie braku możliwości określenia przedmiotu opodatkowania należny podatek ustala się, stosując stawkę VAT 22% (chodzi o stawkę podstawową podatku, która obecnie wynosi 23%). Oprócz podatników wykonujących jedynie czynności przedmiotowo zwolnione z VAT ... kwietnia nowe wymagania w zakresie elektronicznego raportowania dla celów VAT ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... VAT w przypadku korekty cen transferowych. W związku z tym nie można wykluczyć, że organy podatkowe będą skłaniać się do traktowania korekty cen transferowych obniżającej podatek należny jako nieobjętej zakresem podatku VAT. Przykładowo w interpretacji z dnia 7 kwietnia ...
-
Dzierżawa nieruchomości: podatek od nieruchomości z podatkiem VAT?
... opodatkowaniu VAT ... 23 kwietnia 1964 r. Kodeksu ... podatek od nieruchomości podatnikowi nie przysługuje wzajemne świadczenie ze strony gminy). Z tych też względów podatek od nieruchomości nie może być przedmiotem sprzedaży lub innej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a w efekcie nie podlega „refakturowaniu”. Podatek ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... kwietnia 2013 r., nr ITPP1/443-68a/13/MS. Organ podatkowy wskazał, że w przypadku zawarcia pisemnego porozumienia przed upływem terminu płatności wierzytelności o przedłużeniu tego terminu, 150-dniowy okres, po upływie którego wierzyciel może dokonać korekty w zakresie ulgi na złe długi (a dłużnik musi skorygować podatek ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... od podatku na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast wniesienie aportem samochodów ciężarowych nie będzie korzystało ze zwolnienia od ...
-
Świadczenia wzajemne opodatkowane VAT i CIT
... powodu strona decyduje się wykonać jej bez odpłatności (NSA w wyroku z dnia 12 kwietnia 2018 r., sygn. II FSK 882/16). Jako przykłady takich ... VAT umożliwia wykazanie przychodu z takich świadczeń. Podatek od towarów i usług Jeśli chodzi o podatek VAT, szczególną uwagę w przypadku świadczeń wzajemnych należy zwrócić na art. 29a ust. 1 ustawy o VAT ...
Tematy: opodatkowanie vat, rozliczenie vat, barter, wymiana barterowa, wartość rynkowa, podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania vat, vat należny, vat naliczony, rozliczenie podatku vat, przychód podatkowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie CIT, nieodpłatne świadczenia -
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... od wartości dodanej konsekwentnie zapewnia, że każda działalność gospodarcza, niezależnie od jej celu i efektu, pod warunkiem że sama podlega VAT, jest opodatkowana w sposób całkowicie neutralny (C-268/83, C-37/95). Należy również zauważyć, że z dniem przystąpienia Polski do Unii Europejskiej (Traktat Akcesyjny z 16 kwietnia ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... wartości, czyli takich, od których przedsiębiorca może odliczyć VAT, a następnie przekazać prezenty bez opodatkowania. Projekt nowelizacji ustawy o VAT przewidywał w początkowej wersji ... lutego, w tym dniu rozpozna powstanie obowiązku podatkowego. Podatek rozliczy do 25. marca (lub do 25. kwietnia, jeżeli rozlicza się za kwartalnie). Dzień ...
-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... VAT, w przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej podatnicy VAT-u nie mają obowiązku składania deklaracji za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy. Załóżmy, że VAT-owiec zawiesił swoją działalność 3 lipca br. Ostatnią deklaracją rozliczającą podatek od ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... od swoich rodziców w 1976 r. Do maja 2015 r. korzystał przy tym ze statusu rolnika ryczałtowego, zaś od 1 czerwca 2015 r. rozpoczął rozliczać ten podatek ... aniżeli rolnicza. Wnioskodawca wyjaśnił, że od 30 kwietnia 2015 r. obowiązuje miejscowy plan zagospodarowania ... w rozumieniu art. 5 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. ...
-
PCC od umowy pożyczki zawartej z firmą
... kwietnia 2018 r. Znak: 0112-KDIL1-3.4012.93.2018.2.IT, z której wynika, że udzielone pożyczki są czynnościami zwolnionymi od podatku VAT. Zadano pytanie, czy w takiej sytuacji pożyczkobiorca był zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... pierwotnej został zawyżony VAT. Nabywca natomiast koryguje podatek naliczony (odliczony VAT z faktury pierwotnej) ... skonta, w sytuacji gdy nabywca dokona zapłaty w ciągu 15 dni od dostawy towarów (dojdzie do uznania rachunku bankowego sprzedawcy). ... uznać za spełnione w dniu 1 kwietnia 2021 r. Dokumentacja: Dokumentacją potwierdzającą uzgodnienia ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... z dniem 1 kwietnia 2011 r. na skutek nowelizacji ustawy o VAT, która wynika z ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. Trzeba bowiem mieć na uwadze, że w stanie prawnym obowiązującym przed wskazaną nowelizacją przepisów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, nieodpłatne ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... kwietnia 2009 r. w sprawie dokonywania refundacji kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy dla skierowanego bezrobotnego oraz przyznawania bezrobotnemu środków na podjęcie działalności gospodarczej (Dz. U. nr 62, poz. 512 z późn. zm.). W zakresie podatku VAT ... fakturami VAT, na których sprzedawcy naliczyli podatek od towarów i ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... lutego, w tym dniu rozpozna powstanie obowiązku podatkowego. Podatek rozliczy do 25. marca (lub do 25. kwietnia, jeżeli rozlicza się za kwartalnie). Dzień ... z podniesienia limitu tzw. prezentów o małej wartości, czyli takich, od których przedsiębiorca mógł odliczyć VAT, a następnie je przekazać bez opodatkowania. W początkowej wersji miały być ...
-
Podatek PIT, VAT, CIT: nowa ulga na złe długi od 2013 r.?
... od przyjętego okresu rozliczeniowego, albo w deklaracji składanej za styczeń (czyli do 25 lutego) albo za pierwszy kwartał (czyli do 25 kwietnia). Ułatwienie dla wierzycieli Łatwiej i szybciej odzyskają natomiast pieniądze wierzyciele, którzy zapłacili VAT ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... kwietnia. Warunkiem jest jednak, aby do 31 marca uregulował wynikające z niej zobowiązanie. Datą graniczną odliczenia podatku VAT ... podatek naliczony dopiero wtedy, gdy sam ureguluje należność wobec swojego kontrahenta. Odliczenia nie można przy tym dokonać wcześniej niż z dniem otrzymania faktury. Obowiązująca od 1 stycznia znowelizowana ustawa o VAT ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... VAT gdy dostawa towaru firmą spedycyjną - Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r. - Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy - Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT ... regulujące podatek od towarów i usług nie definiują pojęcia „sprzedaży o charakterze ciągłym”. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 17 kwietnia 2012 r., sygn. ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... od dnia 1 kwietnia 2013 r. w treści art. 15 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Praktyka fiskusa: zamiast zwrotu VAT zajęcie majątku firmy
... VAT firmy za okres od 1 stycznia 2020 r. do 30 kwietnia 2020 r. Spółka bowiem 3 czerwca 2020 r. złożyła korektę deklaracji VAT za kwiecień 2020 r., w której wykazała do zwrotu nadwyżkę podatku od ... podmiot mający siedzibę w Hongkongu; okoliczność, że wykazywany przez spółkę podatek należny za kwiecień 2020 r. wyniósł 6 331 zł; okoliczność, że dane ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... ) podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych ... stwierdzić, że podatek naliczony wynikający z ... VAT na nowo. Z uwagi jednak, że jest to samochód osobowy, będzie mu przysługiwało prawo odliczenia 60% podatku naliczonego w kwocie nie większej niż 6 tys. zł. Potwierdzają to liczne interpretacje. Jako przykład można podać interpretację z 11 kwietnia ...
-
Koniec zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodów osobowych
... VAT, stosowali do tej dostawy zwolnienie. Prawo takie dawały im bowiem przepisy rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT, które z dniem 1 kwietnia 2014 r. zostały zmienione. Obecnie sprzedaż taka jest opodatkowana stawką podstawową. Przypomnijmy, do końca roku 2013 sprzedaż tzw. towarów używanych korzystała ze zwolnienia z podatku VAT ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... może on odliczać pełną kwotę podatku od raty leasingowej, czy też stosować stare ograniczenia? Czy może odliczać podatek od paliwa oraz innych wydatków eksploatacyjnych związanych z ... poczynając od 01 kwietnia 2014 r. ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT (oczywiście o ile pojazd ten służy jedynie czynnościom opodatkowanym) nie tylko od rat ...
-
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... VAT, obowiązek podatkowy przesunie się do momentu, w którym nastąpi zapłata. Załóżmy teraz dla przykładu, że mały podatnik zamierza zlikwidować prowadzoną firmę z końcem kwietnia 2016 r. Posiada jednakże nierozliczone faktury sprzedażowe i wszystko wskazuje na to, że obowiązek podatkowy od ...
-
Omyłkowo naliczonego VAT nie trzeba płacić i składać deklaracji
... od towarów i usług, gdyż jest podatnikiem zwolnionym od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ww. ustawy. Końcowo należy zauważyć, że elementy jakie musi zawiera paragon fiskalny zostały określone w obowiązującym od dnia 1 kwietnia ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... VAT, podczas gdy faktycznie to on był odbiorcą dostaw na terenie Czech. Zatem nie przysługiwało mu prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupu oleju w Polsce. Przedsiębiorca nabywał olej od ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. ... od podatku VAT ... podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów sprzedaż towaru (usługi) podlega obciążeniu podatkiem od towarów i usług lub podatkiem akcyzowym. Przez cenę rozumie się również stawkę taryfową. Z przytoczonych regulacji ustawy o podatku od ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2019 r. poz ... od towarów i usług po wejściu w życie ustawy z dnia11 marca 2004 r. w sprawie podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54 poz. 535, ze zm.), ani nie zawiera w sobie należnego podatku, ani też nie powinna być powiększona o taki podatek ... , do wystawienia faktury VAT, w terminie, o którym mowa w ...