-
Wymiana pieca węglowego na gazowy w uldze rehabilitacyjnej
Wydatki na wymianę pieca węglowego na gazowy stanowią wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie lokalu mieszkalnego, odpowiadające potrzebom wynikającym z niepełnosprawności syna wnioskodawcy, a w konsekwencji mogą być odliczone od dochodu wnioskodawcy jako wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... nie mogła odsprzedać towaru do firmy czeskiej. Przedsiębiorca ten, nabywając towar, który rzekomo miał dostarczyć dalej do Czech, zawyżył więc podatek VAT naliczony. Zarzutem wobec spółki było niedochowanie przez nią należytej staranności kupieckiej. Ponadto organ uznał, że faktury odsprzedaży owego towaru ...
-
Najem/dzierżawa nieruchomości przez małżonków w podatku VAT
Gdy wynajmowana nieruchomość jest własnością obojga małżonków, podatnikiem będzie ten, który faktycznie dokonuje czynności związanych z najmem - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.07.2020 r. nr 0114-KDIP4-3.4012.264.2020.1.IG Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni wraz z mężem ...
-
Uproszczone postępowanie restrukturyzacyjne: jakie koszty?
... doradczej Lege Advisors. Do uproszczonego postępowania restrukturyzacyjnego stosuje się art. 49 Prawa restrukturyzacyjnego, zgodnie z którym do wynagrodzenia nadzorcy należy doliczyć podatek VAT, o ile oczywiście nadzorca jest jego płatnikiem. Należy również pamiętać, że otwarcie UPR wymaga dokonania stosownego obwieszczenia w Monitorze Sądowym ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... skorzystał z prawa do odliczenia całego lub tylko części VAT, to w momencie wycofywania takiego środka trwałego z działalności gospodarczej będzie musiał zapłacić podatek od towarów i usług. Nie ma obecnie znaczenia, czy podatnik miał prawo odliczyć od zakupu VAT w całości, czy też tylko w części ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
Metoda kasowa charakteryzuje się specjalnym sposobem rozliczania podatku VAT zarówno przez sprzedawcę jak i nabywcę. Ten pierwszy dodatkowo wystawianych fakturach musi informować nabywcę, że jest małym podatnikiem korzystającym z metody kasowej. Jak takie faktury należy wykazać w nowym JPK_VAT-7M? Faktury rozliczane metodą kasową od października ...
-
Podmioty powiązane w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym
Przepisy dotyczące wyznaczania cen transferowych oraz sposobu ich dokumentacji dotyczą krajowych i zagranicznych podmiotów powiązanych. W przeszłości o powiązaniach pomiędzy podmiotami decydowały głównie powiązania kapitałowe. Od 2018 r. znaczenia nabrały także inne kryteria, które mają różną postać. W związku z tym, rozpoczynając współpracę z ...
-
Ile zarabia prezydent Polski? Jak wypada na tle innych?
... zł brutto miesięcznie. Warto przypomnieć, że prezydent musi odprowadzić składki na ZUS (nie uwzględniając dodatku za wysługę lat) oraz zapłacić podatek PIT. W swoim oświadczeniu majątkowym z końca czerwca 2020 r., Andrzej Duda zaznaczył, że z tytułu pełnienia funkcji głowy państwa w 2019 r. na jego konto ...
-
Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT
... dodatkowe informacje. To jednak wiąże się ze zwiększoną uciążliwością dla firm. 1 października 2020 r. – to data, o której muszą pamiętać wszyscy rozliczający podatek VAT. Od tego dnia zostanie bowiem nałożony na nich nowy obowiązek: oznaczania niektórych towarów lub usług symbolami GTU_01 - GTU ...
-
Metoda kasowa rozliczania podatku VAT na starcie firmy
... pierwszych 12 miesięcy bycia czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W rezultacie przez pierwszy rok rozliczania VAT mały podatnik rozliczający ten podatek metodą kasową musi rozliczać się z niego z fiskusem za okresy miesięczne i składać deklaracje za okresy miesięczne, a po upływie tego okresu musi ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
Na potrzeby prowadzonej działalności przedsiębiorcy nabywają różnego rodzaju towary lub usługi. Zdarza się, że takie świadczenia są nabywane nieodpłatnie lub za poniesieniem jedynie częściowej odpłatności. Na wstępie warto wskazać, że temat nie dotyczy jedynie umów sprzedaży, ale każdego rodzaju umów, w ramach których podatnik może nabyć ...
-
Wykonywanie stoisk targowych z 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego
... przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osoby fizyczne oraz przedsiębiorstwa w spadku osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, pod pojęciem „działalności usługowej”, należy rozumieć ...
-
COVID-19: wystarczy kopia certyfikatu rezydencji podatkowej
Jak wynika z art. 26 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. 2019 poz. 865 z późn. zm., dalej jako ustawa o PDOP), w przypadku regulowania świadczeń objętych obowiązkiem poboru tzw. podatku u źródła (art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o PDOP) jednym z warunków zastosowania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jak określić datę nabycia?
... , którą nabył przed zawarciem małżeństwa, a następnie małżonkowie sprzedawali ją przed upływem 5 lat. Organy uważały, że ów drugi małżonek musi zapłacić podatek od połowy dochodu, który małżonkowie wspólnie osiągnęli. Z pomocą podatnikom przychodziły sądy administracyjne. Orzekały, że skoro małżonkowie nabyli prawo w całości i nie ...
-
Najlepsze lokaty bankowe i rachunki oszczędnościowe VIII 2020 r.
... bezpośrednie przełożenie na oprocentowanie lokat i kredytów w Polsce. Problem w tym, że jeśli założymy dziś lokatę oprocentowaną np. na 0,2% w skali roku (minus podatek), to odbierając za rok pieniądze wraz z odsetkami będziemy mogli w sklepie kupić mniej niż dziś za kapitał, który chcielibyśmy gdzieś ulokować ...
-
Luksusowe nieruchomości jako lokata kapitału z potencjałem
... lokata przynosi 0,58% brutto zysku. Przy czym słowo zysk trzeba wziąć w cudzysłów. Od nominalnej stopy procentowej trzeba bowiem jeszcze odjąć podatek Belki. W praktyce oznacza to, że od każdych 100 tys. zł bank po roku wypłaci nam 470 zł odsetek. Problem w tym ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 omawianej ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty, z zastrzeżeniem ust ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... (Dz. U. nr 54 poz. 535, ze zm.), ani nie zawiera w sobie należnego podatku, ani też nie powinna być powiększona o taki podatek na podstawie przepisów tej ustawy.” (…) Odnosząc się do wątpliwości Wnioskodawcy, na tle przedstawionego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego oraz treści powołanych ...
-
Zakup nieruchomości: lepszy rynek pierwotny czy wtórny?
... innych prac wykończeniowych. Zakup nieruchomości z rynku pierwotnego i wtórnego różni się też w zakresie kwestii podatkowych. Najczęściej na rynku wtórnym należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2 procent wartości rynkowej nieruchomości. Na rynku pierwotnym raczej nie poniesiemy żadnych dodatkowych kosztów, chyba że ...
-
Kiedy faktura VAT dokumentująca sprzedaż dla rolnika ryczałtowego?
... lub niebędący zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Należy zauważyć, że co do zasady na kasie rejestrującej ewidencjonuje się sprzedaż i podatek należny tylko na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Przepisy art. 106b ust. 5 ustawy regulują szczegółowo kwestie ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... , w którym potwierdzenie to uzyskano. Od zasady tej występuje kilka wyjątków. Te dotyczą jednakże albo faktur, na których nie był wykazany podatek VAT (np. WDT, świadczenie usług opodatkowanych poza terytorium kraju) albo sytuacji, w której pomimo udokumentowanych prób doręczenia korekty sprzedawca nie wszedł ...
-
Czy wynajem mieszkań przestał mieć rację bytu?
... strony inwestowanie w mieszkania na wynajem to przeważnie rozwiązanie, które należy rozważać w dłuższym terminie – ze względu na wysokie koszty transakcyjne czy podatek naliczany od wzrostu wartości nieruchomości o ile lokum sprzedamy w okresie 5 lat od nabycia. Dlaczego taki horyzont inwestycyjny jest ważny? Historia pokazuje ...
-
Fiskus musi dowieść, że podatnik wystawiał puste faktury
Stwierdzenie nabycia przez przedsiębiorcę pustych faktur celem uzyskania korzyści podatkowych upoważnia organy do odmówienia mu prawa do odliczenia wynikającego z nich podatku. Nie oznacza jednak, że na tej podstawie mogą żądać od niego zapłaty VAT z faktur, które on wystawił. Jak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z 19 marca ...
-
FOR: inflacja i RPP pozbawiają Polaków oszczędności
... brutto lokat było w lipcu o 2,1 pkt proc. W skali roku niższe od inflacji. Ponadto od odsetek brutto oszczędzający musi zapłacić jeszcze 19-procentowy podatek, co oznacza, że faktyczna różnica między inflacją a oprocentowaniem jest jeszcze wyższa. Od stycznia br. przeciętna lokata po uwzględnieniu inflacji i podatku ...
-
Akcyza na samochód osobowy z zagranicy: nie zawsze polska wartość rynkowa
... samochodów osobowych przyjmuje się notowania z rynku krajowego. Tym samym utrzymał w mocy decyzję organu pierwszej instancji określającą spółce należny do zapłaty podatek akcyzowy od spornej transakcji w wyższej kwocie 69 324 zł. Celem przepisów nie jest przeciwdziałanie podstawowym prawom ekonomii Rozstrzygający wniesioną przez ...
-
Chcesz szybszy zwrot VAT? Unikaj płatności kartą
... uzyskać go na rachunek rozliczeniowy, a nie rachunek VAT, musi zwracać uwagę na sposób regulowania zapłat za dokonane zakupy, od których podatek odliczono. Tylko do określonego limitu podatnik może dokonać zapłat kartą czy gotówką, aby nie utracić prawa do zwrotu VAT w 25 ...
-
Wynajem mieszkania jest opodatkowany VAT
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, z tytułu której rozlicza podatek VAT. Dodatkowo zamierza wynająć swoje prywatne mieszkanie (nie należące do majątku firmy). Czy z tego tytułu również będzie musiał rozliczyć VAT? ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... , korekta dokonywana jest za okres, w którym zaistniała przyczyna korekty. MF podpowiada, że taki przypadek będzie miał miejsce, gdy w fakturze pierwotnej podatek należny został wykazany w prawidłowej wysokości, natomiast przyczyna korekty powstała później i nie była możliwa do przewidzenia w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Przykładem ...
-
Wynagrodzenie pracowników nadzorujących jako koszty kwalifikowane ulgi B+R
Wynagrodzenie pracowników, którzy w ramach swoich obowiązków służbowych wykonują działalność badawczo - rozwojową, stanowi koszty kwalifikowane, co wynika wprost z przepisów. Za koszty kwalifikowane, w pewnych okolicznościach uznane może być także wynagrodzenie osób, którzy nie wykonują bezpośrednio działalności badawczo – rozwojowej, lecz ...
-
Odszkodowanie za utracone dochody zwolnione z podatku
... otrzymane odszkodowanie tytułem utraconego dochodu, należne z tytułu umowy ubezpieczenia OC sprawcy wypadku drogowego, należy wykazać w zeznaniu rocznym i odprowadzić od niego podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Zakup gospodarstwa rolnego: PCC gdy wykorzystany limit pomocy de minimis
... majątku objętego wspólnością ustawową a nie do majątków osobistych. Kwotą pomocy przyznawanej w opisanym przypadku jest zatem całkowita kwota zwolnienia obejmująca należny podatek od umowy sprzedaży gruntów rolnych obliczona zgodnie z zasadami określonymi w art. 6 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności ...
-
Elektroniczne potwierdzenie faktury korygującej
... zmniejszenie podstawy opodatkowania i tym samym kwoty podatku należnego u sprzedawcy, nie znajduje odzwierciedlenia w zmniejszeniu kwoty podatku naliczonego u nabywcy towarów i usług. Podatek należny u sprzedawcy jest bowiem podatkiem naliczonym u nabywcy. Oznacza to, że faktura korygująca musi dotrzeć do nabywcy, nabywca musi potwierdzić ten ...
-
Umowa dożywocia mieszkania otrzymanego w darowiźnie poza podatkiem dochodowym
... ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ww. ustawy, podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności bez podatku dochodowego?
... , której jedynym właścicielem stał się drugi wspólnik spółki. Wnioskodawca zadał pytanie, czy z tytułu odpłatnego zniesienia współwłasności nieruchomości jest obowiązany zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz ...
-
Jakie zyski z lokat bankowych? 10 tys. zł przez rok zarabia na czysto 11 zł
... wygląda perspektywa kogoś, kto chciałby założyć lokatę dziś. Jeśli banki przeciętnie kuszą oszczędzającego oprocentowaniem lokat bankowych na poziomie 0,14% (minus podatek), a bank centralny spodziewa się za rok inflacji na poziomie 1,6%, to banki będą dopisywały do oszczędności odsetki aż 14 razy wolniej ...