-
Ustabilizowana korekta kosztów i przychodów w 2016 r.
... były odnoszone do okresu, w którym pierwotnie wykazano przychód bądź koszt. Jeżeli natomiast faktura korygująca została wystawiona w związku z powstaniem określonego zdarzenia ... od wykazanych przychodów, powstałą różnicę należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w przypadku gdy wartość zmniejszenia kosztów okaże się większa od wykazanych ...
-
Amortyzacja środków trwałych: fiskus zmienia moment korekty kosztów
... ostatecznie taką dotację uzyska oraz w jakiej wysokości. Stąd odpisy amortyzacyjne do momentu otrzymania dotacji są tutaj w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Otrzymanie takiego finansowania wymaga natomiast ich skorygowania. Między podatnikami a fiskusem trwał do tej pory spór, w którym momencie korekty takiej należy ...
-
Zatory płatnicze: zmiana terminu płatności a korekta kosztów
... dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów. I tak, stosownie do art. 15b ust. 1 ustawy o pdop, w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z ... tym, Spółka powinna stosować art. 15b ust. 1 ustawy o pdop i zmniejszyć koszty uzyskania przychodu, w miesiącu w którym upłynął termin 30 dni od daty upływu terminu płatności, ...
-
Koszty podatkowe gdy zapłata gotówką: co jest transakcją?
... konsekwencje nieprzestrzegania limitu będą jednak dużo większe. Przedsiębiorcy zostaną bowiem pozbawieni kosztów uzyskania przychodu. Zarówno ustawa o CIT jak i ustawa o PIT od przyszłego roku zostaną znowelizowane w ten sposób, że z kosztów uzyskania przychodu zostaną wyłączone te wydatki, w stosunku do których przedsiębiorca nie zastosuje się do ...
-
Dotacje unijne: korekta amortyzacji w dacie decyzji a nie pieniędzy
... wytworzenie środków trwałych nie skutkuje powstaniem przychodu, od którego trzeba by zapłacić podatek dochodowy. Z drugiej jednak strony odpisy amortyzacyjne dokonywane od tej części wartości początkowej takiego składnika majątku, która została sfinansowana dotacją, nie stanowią podatkowych kosztów uzyskania przychodu (są one naliczane, ale nie ...
-
Koszty i przychody ze sprzedaży nieruchomości należy sumować
... podatku o którym mowa w art. 30e ust. 1 ustawy należy zsumować łącznie przychody uzyskane ze sprzedaży obu nieruchomosci i pomniejszyć je o poniesione koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ustawy podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości ...
-
Czy w 2019 r. należy prowadzić ewidencję przebiegu samochodu osobowego?
... więc bezpośrednio na podstawie dowodów potwierdzających ich poniesienie) czy też nadal można sporządzać miesięczne zestawienie wydatków i to je ujmować w kosztach uzyskania przychodu (a mówiąc dokładniej 20% jego wartości)? Wydaje się, że z uwagi na zmiany w PIT, przytoczona wyżej regulacja wynikająca z rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi ...
-
10 najtańszych aut na abonament dla firm
... to bardzo wygodne rozwiązanie dla małych firm – przedsiębiorca ponosi jeden z góry ustalony koszt i nie musi obawiać się dodatkowych wydatków. Nie zaskoczy go wzrost stawek ... stanowić koszt podatkowy? W przypadku używania auta o wartości do 150 tys. zł tylko do celów biznesowych, cały abonament można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli ...
-
Podatek od dofinansowania kosztów działalności gospodarczej
... stanowić będzie przychód podatkowy, z drugiej zaś wydatki nią pokryte zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Warto wiedzieć Do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza się zwróconych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodu (art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT). Jeżeli zatem koszty prowadzenia działalności ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... 1. Warunkiem uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu jest istnienie pomiędzy nim, a osiągnięciem przychodu związku przyczynowo-skutkowego, czyli wykazanie, że poniesienie wydatku ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu, jego zabezpieczenie lub zachowanie. Stosownie do art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, kosztami uzyskania przychodów są odpisy ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Kosztami uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia powyższych nieruchomości lub praw są natomiast udokumentowane koszty nabycia lub wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... powodująca powstanie różnic kursowych będzie skutkowała uznaniem jej za przychód albo koszt uzyskania przychodów, a więc także na przykład w przypadku potrącenia wzajemnych wierzytelności ... w ustawie o CIT, jest możliwe zastosowanie różnic kursowych przy obliczaniu kosztów uzyskania przychodu przy tego typu transakcjach”. W obecnym stanie prawnym nie ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb). Wówczas, jeżeli taka byłaby wola pracodawcy, mogą one stanowić koszt podatkowy w pełni, o ile są racjonalne gospodarczo (kwoty nie są ... . W przypadku kosztów naprawy instalacji, zaliczenie wydatku do kosztu uzyskania przychodu mogłoby powodować pewne ryzyko. Należałoby bowiem dodatkowo ustalić ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
... . Chodzi tutaj oczywiście o zaliczanie wydatków związanych z takim użytkowaniem do kosztów uzyskania przychodu. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że nie zalicza się do podatkowych kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych ...
-
Prywatny samochód osobowy na cele firmy a koszty
... , a jego wartość podatnik zamierzał ująć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów, według ceny nabycia. Organ podatkowy uznał jednak, że zaliczenie ww. wydatku do kosztów podatkowych nie jest możliwe, bo w momencie jego poniesienia nie miał on związku z uzyskaniem przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej ani z zabezpieczeniem czy ...
-
Stawki za kilometr w 2013 r. bez zmian?
... za jeden kilometr przebiegu pojazdu. Tak wyliczone świadczenie jest zwolnione zarówno ze składek ZUS jak i podatku dochodowego, zaś u pracodawcy stanowi koszt uzyskania przychodu. Wzrost stawek za 1 km przebiegu pojazdu spowodowałby, że określone w powyższy sposób świadczenia byłyby wyższe przy tej samej liczbie kilometrów, co ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... Nie budzi w świetle orzecznictwa, jak i piśmiennictwa wątpliwości, że stosownie do definicji kosztów uzyskania przychodów zawartej w art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p., nie każdy faktycznie poniesiony wydatek może być zakwalifikowany jako koszt uzyskania przychodu. Przede wszystkim, niezbędnym jest, aby podatnik wykazał, że bez jego poniesienia przychód by ...
-
Ile kosztuje prowadzenie działalności gospodarczej?
... przy opłacaniu składek. Przez pierwsze dwa lata koszt ich koszt wynosi zaledwie ok. 40% standardowej ... przychodu netto miesięcznie nie korzysta z preferencyjnej stawki ZUS nie płaci składek na ubezpieczenie chorobowe zdecydował się na progresywną skalę podatkową (18% i 32%) ponosi około 1000 zł miesięcznie dodatkowych kosztów uzyskania przychodu ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
... art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodu 25% poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania firmowego samochodu osobowego na ... trafi do kosztów podatkowych w wysokości 75% poniesionego wydatku. Aby koszt rozpoznać w całości, przedsiębiorca musi wykorzystać samochód wyłącznie na potrzeby działalności ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... informacji o firmie i jej produktach oraz które mogą być realizowane za pomocą różnych środków przekazu. Takie wydatki stanowią koszt podatkowy. Zatem prezenty o niewielkiej wartości opatrzone w logo firmy nie będą miały charakteru reprezentacyjnego i mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodu. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... , które zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów. Przy prowadzeniu działalności gospodarczej w formie spółki osobowej (np. ... w przedstawionym stanie faktycznym, zdaniem tut. organu podatkowego, w przypadku kiedy wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) spółki ...
-
Produkty żywnościowe: utylizacja a koszty firmy
... gospodarczych nie można domniemywać, muszą być one wykazane. Strata wynikająca z wadliwości towaru jest oczywiście również kosztem uzyskania przychodu, wymaga jednak takiego samego udokumentowania, jak każdy inny poniesiony koszt. (...) Ustalenie wysokości straty będzie możliwe dopiero po ich rzeczywistej likwidacji. Wyrok z 12 lutego 2008 r., sygn ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... Tak skorygowany podatek będzie jednak stanowił koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodu nie uważa się podatku VAT, ... dokonania korekty podatku VAT z tego tytułu, skorygowany podatek powiększy koszty uzyskania przychodu ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... kosztów uzyskania przychodu kosztów odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości w proporcji, w jakiej mieszkanie wykorzystywane jest do prowadzenia działalności gospodarczej. Także wydatki poniesione na zakup mebli biurowych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów przedsiębiorcy. Amortyzacja lokalu to także koszt podatkowy ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem, aby uznać wydatek za koszt uzyskania przychodów, muszą być spełnione następujące warunki: poniesiony wydatek musi mieć bezpośredni lub pośredni wpływ na powstanie przychodu, lub mieć na celu zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów, wydatek nie może ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem, aby uznać wydatek za koszt uzyskania przychodów, muszą być spełnione następujące warunki: -poniesiony wydatek musi mieć bezpośredni lub pośredni wpływ na powstanie przychodu ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... przychodu podatkowego. Są bezpośrednio powiązane z przeprowadzeniem neutralnej podatkowo operacji na kapitale przedsiębiorcy. Zdaniem fiskusa, wydatki na usługi doradcze można bezpośrednio powiązać z podwyższeniem kapitału zakładowego i z tego względu nie można ich zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... okres zawieszenia działalności gospodarczej: "(…) w okresie zawieszenia działalności gospodarczej faktury z tytułu zawartej wcześniej umowy leasingu mogą być zaliczane jako koszt uzyskania przychodu. (…)" Amortyzacja środka trwałego w okresie zawieszenia wykonywania działalności Środki trwałe, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania ...
-
Koszty firmy: reprezentacja szeroko rozumiana
... podatkowych można zaliczyć te wydatki, które zostały poniesione w celu uzyskania przychodu, zabezpieczenia lub zachowania jego źródła. Wyjątkiem są te koszty, które ... występuje tu bowiem związek pomiędzy poniesionym kosztem a uzyskaniem przychodu (lub zachowania albo zabezpieczenia jego źródła). Orzecznictwo jednoznacznie wskazuje, że w przypadku ...
-
Zatrudnienie członka rodziny a koszty firmy
... zatrudnienie małżonka lub małoletniego dziecka. W przypadku, gdy umowę o pracę zawierają niespokrewnione ze sobą strony, pracodawca ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu zarówno wynagrodzenia, jak i składki na ubezpieczenia i fundusze. Sytuacja ta może ulec zmianie, jeśli podatnik zatrudni niektórych członków rodziny. O kim mowa ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego poza kilometrówką
... „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, czynsz najmu jako koszt umożliwiający użytkowanie samochodu i poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, ... wydatków eksploatacyjnych, a tym samym nie jest zaliczany do kosztów uzyskania przychodów w ograniczonej wysokości” oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 16 ...
-
Dotacja a amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... się także w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. W obu tych ustawach występują również pewne ograniczenia co do zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Zaczynając jednak od początku, przytoczony wyżej art. 22k updof wskazuje, że podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie ...
-
Amortyzacja mieszkania przy braku umowy najmu
... koszt brany pod uwagę w rachunku podatkowym przy liczeniu dochodu z najmu. Problem jednak w tym, że umowy ... do naliczania odpisów za okres, w którym najemcy nie ma i odpisy takie będą stanowić koszty uzyskania przychodu. Jeżeli natomiast wynajmujący postanowił zaprzestać wynajmu danej nieruchomości, amortyzacji nie należy naliczać. Podejście takie ...
-
Wydatki na alkohol podczas spotkań handlowych poza kosztami firmy
... celowi szkolenia, a w konsekwencji nie służą także celowi, jakim jest osiągnięcie przychodu lub zachowanie (zabezpieczenie) jego źródła. Sąd podkreślił przy tym, że w omawianym przypadku omawianych wydatków w ogóle nie można uznać za koszty uzyskania przychodu w myśl definicji zawartej w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Podatek dochodowy w spółce komandytowej
... udziału w zysku (udziału). Przenosząc powyższe rozważania na grunt przedmiotowego zdarzenia przyszłego Wnioskodawca jest on obowiązany do rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu z tytułu udziału w Spółce osobowej proporcjonalnie do przysługującego jemu prawa do udziału w zyskach Spółki osobowej. Zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy PIT ...