-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... i PKB. Jeżeli przekroczenia takiego nie było, w 2012 r. stawka podatku VAT pozostanie bez zmian. Uwaga W 2012 r. podstawowa stawka podatku VAT nadal wynosi 23%, stawki obniżone 8% i 5%, natomiast zryczałtowany zwrot podatku dla rolników - 7%, a ryczałt taksówkarzy - 4%. 3. Roczna korekta podatku naliczonego według nowych zasad Jak już wielokrotnie ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... . Przypomnijmy, art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy: ewidencja na kontach
... księgowej korekty pomiędzy kwotą rocznego podatku dochodowego, a kwotą należnych i zapłaconych zaliczek. Korekta podatku dochodowego wynika z zapłaty zaliczki za ostatni miesiąc roku podatkowego w wysokości zaliczki za miesiąc przedostatni. Ewidencja księgowa zaliczek na podatek dochodowy i rocznego podatku dochodowego: Wn Podatek dochodowy ...
-
Ustawa covidowa nie wydłużała terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych
... podatku od nieruchomości za 2017 r., mimo upływu ustawowego, 5-letniego terminu przedawnienia. Korekta podatku od nieruchomości 24 lutego 2021 r. Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. akt SK 39/19), w którym orzekł, że kwalifikowanie na potrzeby podatku ... deklaracji spółka dokonała więc zmniejszenia naliczonego podatku od nieruchomości za wskazaną ...
Tematy: zobowiązanie podatkowe, przedawnienie zobowiązań podatkowych, zobowiązania podatkowe, przedawnienie zobowiązań, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, termin przedawnienia, przerwanie biegu przedawnienia, COVID-19, pandemia, stan zagrożenia epidemicznego, ustawa o zapobieganiu oraz zwalczaniu zakażeń i chorób zakaźnych -
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... jest zawiadomienie dłużnika, przez wierzyciela, o zamiarze skorygowania podatku należnego w ramach tej ulgi. Odliczenie przysługuje, o ile dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie ureguluje należności w jakiejkolwiek formie (art. 89 ust. 2 pkt 6 ustawy). Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy ...
-
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru
... lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14 dniowy termin ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... opodatkowania i podatku należnego z tytułu dokonanej sprzedaży. Korekta podstawy opodatkowania jest zatem ujmowana w momencie zaistnienia zdarzenia skutkującego podwyższeniem ceny. Korekta wsteczna: Odnosząc się do rozliczenia dokonywanego wstecz (poprzez korektę) dokonywana korekta ma na celu wykazanie prawidłowej wysokości podatku należnego ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... oraz spełnienie warunków obniżenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT uznaje się korespondencję mailową pomiędzy podatnikami. Korekta podatku naliczonego: Zakładając, że nabywca posiadał prawo do odliczenia podatku naliczonego – obowiązek pomniejszenia kwoty podatku naliczonego nastąpi w rozliczeniu za kwiecień 2021 r., tj ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... podatku naliczonego od zakupu towaru, to nie ma podstaw do dokonywania korekty odliczonego podatku. Zakup związany był z działalnością opodatkowaną i związek ten został zachowany, niezależnie od tego co jest przedmiotem aportu. Jeżeli jednak podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, to w niektórych przypadkach korekta ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
... dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. 1, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Stosownie do art. 89a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu ...
-
Ulga na złe długi w VAT od grudnia 2008
... . I tak korekta podatku jest możliwa jeżeli dostawa towaru lub świadczenie usług została dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji. Możliwość korekty podatku należnego nie ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... . 15b, oraz jeżeli korekta dotyczy kosztu uzyskania przychodów związanego z zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu. 4l. Jeżeli korekta, o której mowa w ust. 4i, następuje po zmianie formy opodatkowania na zryczałtowaną formę opodatkowania określoną w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym, zmniejszenia lub zwiększenia ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... jeżeli Wnioskodawca spełnił wszystkie przesłanki określone w art. 89a ust. 2 ustawy, natomiast dokonał korekty podatku należnego w niewłaściwym okresie rozliczeniowym, korekta deklaracji w celu naprawienia tej wadliwości i rozliczenia korekty podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy w prawidłowym okresie rozliczeniowym wskazanym w art ...
-
Zawyżona stawka VAT przy sprzedaży paragonowej
... podatku od towarów i usług na rzecz podatnika, który tylko formalnie, a nie faktycznie go zapłacił, prowadziłby do bezpodstawnego wzbogacenia po stronie sprzedawcy. Szerzej na temat stanowiska organów podatkowych co do korygowania zawyżonej stawki VAT dla sprzedaży paragonowej pisaliśmy m.in. w artykułach: - Korekta ...
-
Fiskus twierdzi że po 2 latach ulga na złe długi w VAT nie przysługuje
... korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną część należności. Przepis ust. 1a stosuje się odpowiednio. Z powołanych przepisów ustawy wynika, że wierzyciel może dokonać korekty podstawy opodatkowania i podatku ... przesłankę do braku tego prawa. Co istotne, korekta podatku, jak wyjaśniono wcześniej, musi zawsze dotyczyć okresu, ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna lub której nieściągalność została uprawdopodobniona. Natomiast nieściągalność ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... oddane do użytkowania. W przypadku pozostałych środków trwałych (ruchomych) okres korekty wynosi 5 lat. Roczna korekta w każdym kolejnym roku dotyczy w przypadku nieruchomości 1/10 a w przypadku pozostałych środków trwałych 1/5 kwoty podatku odliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekty takiej dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... korekta podatku, zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego, odbywa się w deklaracji VAT. Należy przy tym pamiętać, że o ile wierzyciel ma prawo do skorygowania podatku ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... przez sprzedawcę korekty podatku należnego jest uzależniony od tego, czy korekta ta wynika z popełnionego wcześniej błędu oraz czy jest na plus (powoduje zwiększenie podatku należnego) czy na minus (powoduje zmniejszenie podatku należnego). Jeżeli wskutek błędu nastąpiło zaniżenie zobowiązania podatkowego, z korektą podatku należy cofnąć się ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... środków trwałych na podstawie przepisów o podatku dochodowym, korekty kwoty podatku naliczonego, Wnioskodawca powinien dokonać w ciągu 5 kolejnych lat, licząc od roku, w którym ww. ciągnik został oddany do użytkowania, czyli od 2014 r. i roczna korekta powinna dotyczyć jednej piątej kwoty podatku naliczonego przy nabyciu ww. ciągnika. Zatem ...
-
Sprzedaż wierzytelności bez korekty ulgi na złe długi w VAT
... dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna lub której nieściągalność została uprawdopodobniona. W art. 89 ust. 1a ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6. w przypadkach innych niż wskazane ...
-
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; 6. w przypadkach innych niż wskazane ...
-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się za ...
-
Nota korygująca i faktura korygująca - kto i kiedy wystawia. Co powinna zawierać?
... nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej; w przypadkach innych niż wskazane w punkcie ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... bowiem stanowi art. 86 ust. 10a zdanie drugie, jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia. VAT ...
-
Zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego po czasie = odsetki
... podatku wykazanego w zeznaniu. Uwzględniając jednak wykładnię dokonaną przez sąd, kilka dni dłużej muszą zaczekać te osoby, które w ostatniej chwili wysyłały swojego PIT-a na poczcie. Korekta oznacza późniejszy zwrot Jeżeli jednak po złożeniu zeznania rocznego składana była jego korekta ...
-
5 lat na korektę zeznania i ulg podatkowych
... korekty powodujące zmniejszenie, jak i zwiększenie kwoty podatku. Jeżeli jednak fiskus rozpoczął kontrolę, skorygowanie błędu jest ograniczone. Korekta może wpływać (ale nie musi) na wysokość zobowiązania podatkowego. Poprawa błędu nie powodującego zmiany wartości należnego fiskusowi podatku należy do formalności. Pomyłki, które zwiększają lub ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... Korekta ta obejmuje przypadki, w których dochodzi do zmiany przeznaczenia wykorzystywania danego towaru (np. z działalności opodatkowanej do działalności zwolnionej), a co za tym idzie, także do zmiany prawa do odliczenia podatku ... okresu korekty. Pierwsza korekta (w wysokości 1/5 czy też 1/10 kwoty podatku) winna zostać wykazana w deklaracji za ...
-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... o podatku dochodowym. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna. Jak wynika z powyższego, korekta ta nie dotyczy wszelkich wierzytelności a jedynie tych, które zostały odpisane jako nieściągalne, stanowiących koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... korekty jest uzyskanie przez wierzyciela potwierdzenia odbioru przez dłużnika tego zawiadomienia. A jak korekta podatku należnego ma się do podatku dochodowego? Czy podatnik musi wykazać przychód z tego tytułu? Otóż art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... podatku oraz kwoty zmniejszenia lub podwyższenia podatku należnego. Aby faktura korygująca była kompletna, podatnik powinien pamiętać, że wymienione wyżej elementy należy podać zarówno w wysokości pomyłkowej jak i prawidłowej. Ponadto dokument ten musi zostać opatrzony sformułowaniem „Faktura korygująca” lub w skróconej wersji – „Korekta”. Należy ...
-
Ulga na złe długi - płatność ratalna
... stawia warunek, że korekta podatku należnego dotyczyć może wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Uwaga Uprawdopodobnienie nieściągalności ma miejsce wówczas, gdy wierzytelność nie zostanie uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Korekta podatku należnego w ramach ...
-
Jaki przyjąć kurs faktury korygującej przychód podatkowy?
... podatku dochodowym? Co mówią przepisy? Zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz odpowiednio art. 14 ust. 1m ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli korekta ...
-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... podatku od towarów i usług. Ich brak obliguje go do wykazania tej sprzedaży ze stawką podatku właściwą w Polsce. Kiedy powyższe ujmuje się w deklaracji VAT? Art. 42 ustawy o podatku ... WDT została wykazana jako sprzedaż krajowa (korekta sprzedaży krajowej „in minus”) oraz tej, w której miała ona faktycznie miejsce ( korekta WDT „in plus). Z kolei w ...