-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... z art. 19a ust. 5 pkt 4. W tym miejscu należy zauważyć, że celem faktury VAT jest przede wszystkim udokumentowanie rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych. Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT. Prawidłowość materialnoprawna faktury zachodzi, jeżeli odzwierciedla ona prawdziwe zdarzenie gospodarcze, czyli ...
-
Podatek VAT od transakcji między firmami małżonków
... maszyny i będzie to skutkowało prawem do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ na gruncie ustawy o VAT ona i jej mąż są traktowani niezależnie, jako samodzielne podmioty. Wnioskodawczyni nie widzi również konieczności dokonania korekty odliczonej kwoty podatku VAT, zgodnie z art. 89b ustawy, ponieważ nie nastąpi ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... zwolnienia od podatku VAT. Natomiast w przypadku, gdy sprzedaży działki należącej do przedsiębiorstwa rolnego dokonuje rolnik będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, należy uznać, że mamy do czynienia z działalnością gospodarczą podejmowaną przez podatnika VAT czynnego. Stawka podatku – zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o podatku od towarów ...
-
VAT na usługi budowlane w Domu Pomocy Społecznej
... ze stawką podatku VAT 8%, jedna oferta ze stawką podatku VAT - 23%. Właścicielem budynku, tj. Domu Pomocy Społecznej jest Powiat (Wnioskodawca). Wszystkie prace objęte realizowanym projektem będą wykonywane w bryle budynku. Wątpliwości Wnioskodawcy występującego w charakterze organizatora przetargu jest określenie właściwej stawki podatku VAT ...
-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... podatku VAT, a nie rzeczywistej weryfikacji zasadności zwrotu” (sygn. akt III SA/Wa 3431/17). Przedłużanie zwrotu VAT nie rozstrzyga o jego zasadności, a jedynie ją bada DIAS wniósł skargę kasacyjną od tego wyroku, podnosząc, że WSA dokonał błędnej wykładni przepisów art. 87 ust. 2 ustawy o VAT ... w realizacji fundamentalnego dla podatku VAT prawa ...
-
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... spełnione są warunki wynikające z przepisów art. 116 ust. 6-9a ustawy, uprawniające Wnioskodawcę do dokonania odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości z faktur VAT-RR. Podsumowując, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w pełnej wysokości z faktur VAT-RR w sytuacji, gdy realizuje płatności dla rolników ryczałtowych za ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... podatku VAT. Zadano pytanie, czy spółka miała prawo sprzedać nieruchomość z 23% stawką VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT
... ustawy o VAT mówi, iż przepis ten są obowiązani stosować podatnicy bez wskazania, że chodzi tutaj wyłącznie o podatników VAT czynnych. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą korzystający ze zwolnienia od podatku VAT to też podatnik. W rezultacie regulacja ta ma zastosowanie także do podatników zwolnionych od podatku VAT. Mechanizm podzielonej ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... kwoty podatku VAT od kwoty zakupu, ponadto nie odliczano podatku VAT przy zakupie towarów związanych z eksploatacją samochodu. Samochód osobowy wykorzystywany był wyłącznie do celów działalności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... wspólnicy zakładali, że w związku z opodatkowaniem VAT należnym spółka akcyjna będzie mogła odliczyć VAT naliczony, czyli finalnie VAT byłby neutralny. W związku z tym zapytali, czy będą mieli prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego i czy transakcja powinna być udokumentowana fakturą VAT. Podstawowym argumentem było to, że nabywając majątek ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... kwalifikacji do kwoty netto oraz podatku VAT. Konsument dokonuje zakupu bazując na kwocie brutto. Zatem w przypadku stosowania wyższej stawki VAT niż wymagana przepisami, podatnik osiąga mniejsze przychody. Po dokonaniu korekty stawki VAT, powinna zostać równolegle dokonana korekta podatku dochodowego i wykazanie dodatkowego przychodu wynikającego ...
-
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... , że za nadpłatę podatku uważa się kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, jak i pobranego przez płatnika nienależnie lub w wysokości większej od należnej. Stwierdziła więc, że jeśli polskie prawo w praktyce nie przewiduje możliwości skorygowania deklaracji podatkowej i ubiegania się o zwrot nadpłaty podatku VAT, to takie roszczenie ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... przez podatnika nieprawidłowej stawki podatku VAT. Dodatkowo swoją argumentację fiskus popierał konstrukcją VAT jako podatku pośredniego, czyli takiego, którego ciężar ekonomiczny obciąża konsumenta, co oznacza, że nie ponosi go podatnik VAT. Stanowisko sądów Zagadnienie prawne dotyczące ciężaru ekonomicznego podatku i prawa do nadpłaty jest ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
... podatku VAT, jaką powinny być takie usługi opodatkowane oraz czy może odliczyć podatek VAT wynikający z faktur otrzymanych od podwykonawców. Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... korekty powodującej zwiększenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Z powyższych przepisów ustaw o podatkach dochodowych należy wyciągnąć dwie podstawowe informacje: roczna korekta podatku VAT naliczonego od środków trwałych wpływa na wysokość przychodów i kosztów podatkowych roczna korekta podatku VAT naliczonego od środków ...
-
Samochody używane a VAT marża
... VAT marża samochodów używanych zakupionych od czynnych podatników VAT, którzy przy ich sprzedaży korzystali ze zwolnienia na podstawie przepisów rozporządzenia w sprawie podatku VAT. Nie są bowiem spełnione przesłanki, o których mowa w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... podatku należnego spowodowałoby ograniczenie konieczności korygowania deklaracji podatkowych, a tym samym uprościłoby podatnikom rozliczenia podatkowe. Terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego (art. 1 pkt. 29 projektu) Zmiana dotycząca skrócenia okresu zwrotu podatku VAT ...
-
Premie pieniężne a VAT naliczony
... kwota podatku VAT wykazana na fakturze została zapłacona – nabywca (w tym przypadku Dostawcy) zachowywał prawo do odliczenia VAT naliczonego. W wyniku nowelizacji, z dniem 1 stycznia 2008r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT został jednak zmieniony, w ten sposób, że podstawy do obniżenia podatku należnego nie stanowi faktura VAT w przypadku ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... z podatku VAT poczynając od stycznia 2008 r. a w czerwcu 2008 r. zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT, 180-dniowy termin zwrotu podatku będzie musiał stosować od rozliczenia za czerwiec do rozliczenia za grudzień 2008 r. Od stycznia 2009 r. natomiast będą go obowiązywać ogólne zasady otrzymywania zwrotu podatku VAT. Warunkiem ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a nie zwolnienie od podatku VAT. W przedmiotowej sprawie należy jednak zaznaczyć, że w trakcie użytkowania nieruchomości Wnioskodawca ponosił wydatki na jej ulepszenie i obniżał kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z tymi wydatkami. Zatem z chwilą nieodpłatnego przekazania ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... , na którą wystawiła fakturę VAT z 22% stawką podatku VAT. Firma Y, jako że wykonuje tylko czynności opodatkowane, odliczyła podatek VAT z tej faktury w pełnej wysokości w rozliczeniu za miesiąc styczeń. Podczas przeglądania dokumentacji w marcu stwierdzono jednak, że usługa udokumentowana powyższą fakturą jest zwolniona z podatku VAT. Czy fakt ten ...
-
Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR
... VAT). Co za tym idzie, faktura taka będzie zawierała jedynie wartość brutto sprzedaży, a nabywca nie odliczy z niej podatku VAT. W naszym przypadku zatem, w celu prawidłowego odniesienia sprzedaży samochodu w procedurze marży do deklaracji VAT konieczne jest ustalenie wysokości samej marży oraz podatku ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... się z podatku VAT na zasadach ogólnych Co ważne, rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowanie się jako podatnik VAT czynny powoduje konieczność opodatkowania tym podatkiem całej działalności gospodarczej podatnika, czyli w naszym przypadku także działalności polegającej na świadczeniu usług budowlanych. Dla celów podatku VAT bowiem ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... zwolnione od podatku. Co za tym idzie, cała transakcja sprzedaży będzie zwolniona z podatku VAT. Nasz podatnik nie będzie przy tym musiał korygować odliczonego wcześniej podatku od nakładów poniesionych w 2003 r. na wybudowanie tejże nieruchomości. Nakłady te pozostają bowiem poza zakresem działania obecnie obowiązującej ustawy o podatku od ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... dla celów podatku VAT tych podatników oraz uproszczonego rozliczania podatku w odniesieniu do świadczonych przez nich wskazanych wyżej usług. Warunkiem skorzystania z tej procedury jest niekorzystanie przez tych podatników z możliwości odliczenia podatku naliczonego, otrzymania zwrotu podatku lub zwrotu różnicy podatku. Podsumowując, powyższe ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... mówiące, że obniżoną stawkę podatku VAT stosuje się do robót konserwacyjnych (patrz §7 ust. 1 pkt 2 i 3 oraz ust. 2 i 3 obecnego rozporządzenia w sprawie VAT). Tym samym od 2011 r. należy kierować się co do zasady ustawowymi przesłankami uprawniającymi do stosowania obniżonej stawki podatku VAT przy czynnościach dotyczących obiektów budownictwa ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... odliczeń ma na celu całkowite uwolnienie podmiotu gospodarczego od obciążeń z tytułu podatku VAT przypadającego do zapłaty lub zapłaconego w trakcie prowadzonej działalności gospodarczej. Z treści orzeczenia wynika również, że wspólny system podatku VAT gwarantuje, iż wszelka działalność gospodarcza, niezależnie od jej celu lub rezultatu, jest ...
-
Braki i niedobory towaru: rozliczenie VAT
... z zapisów w księgach rachunkowych podatnika a ich stanem faktycznym, stwierdzonym na podstawie spisu z natury. Czy zaistnienie niedoboru wpływa na rozliczenie podatku VAT? Wśród niedoborów wyróżnić można niedobory: zawinione, których powstanie jest związane z niedopełnieniem obowiązków przez osobę materialnie odpowiedzialną za powierzone mienie ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... podatku należnego. Mówi o tym art. 90 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sposób ustalenia owej proporcji został podany w kolejnych przepisach art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... tego samego podatku. Celem przytoczonych regulacji jest natomiast zwrot podatku podatnikowi VAT w celu realizacji zasady neutralności VAT. Celu tego z całą pewnością nie stanowi przeniesienie zwrotu różnicy podatku na zobowiązania podatkowe innych podatników. Zdaniem NSA dopiero w przypadku otrzymania zwrotu podatku VAT przez spółkę, wspólnicy ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... podatku VAT, zaś w sierpniu 2010 r. samochód ciężarowy za cenę netto 70 000 zł, podatek VAT 15 400 zł. W styczniu 2011 r. kupił kolejną maszynę za 8 000 zł, podatek VAT 1 840 zł. We wrześniu 2011 r. zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego i poczynając od tego miesiąca rozlicza podatek VAT ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... będącemu usługodawcą niezarejestrowanym dla celów tego podatku. Korzystne zmiany W związku ze wskazanym wyrokiem Trybunału, Ministerstwo Finansów uznało, że konieczna jest zmiana przepisów ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczenia podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany do celów podatku VAT. W związku z tym w art. 88 ust ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... podatku VAT. W zakresie zakupów i podatku naliczonego jednak większego znaczenia nie mają faktury, na których kwota podatku nie została wykazana. W stosunku do takich nabyć bowiem nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku (jako że nie ma czego odliczyć). Nie muszą one zatem być ujęte w deklaracji VAT ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
... mieszkaniowym. Niespełnienie chociażby jednej z ww. przesłanek powoduje, że transakcja nie może korzystać z preferencyjnej, 8% stawki podatku i jest opodatkowana stawką podstawową.(…) Zauważa się, iż przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma ustalenie co jest przedmiotem sprzedaży, czy podatnik dokonuje dostawy towarów czy ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... podatnika lub jego pracowników), jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w całości lub w części, przy nabyciu tych towarów. Tylko łączne zaistnienie ww. przesłanek umożliwia zastosowanie fikcji prawnej i objęcie zakresem opodatkowania VAT usług świadczonych nieodpłatnie. Jeśli jeden z tych warunków nie jest spełniony ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]