-
VAT od środków trwałych przekazanych z firmy do gospodarstwa rolnego
... droższe - okres korekty obejmuje 5 lat licząc od roku przyjęcia ich do używania. Szerzej na temat korekty VAT pisaliśmy m.in. tutaj: Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia Odliczenie podatku VAT po utracie/rezygnacji ze zwolnienia Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
Tematy: odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, zwolnienie z vat, vat naliczony, zwolnienie podmiotowe vat, korekta vat, roczna korekta vat, korekta podatku naliczonego, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy, likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, rozliczenie vat, spis z natury, podatek vat -
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
... celu zawężenie stosowania obniżonej stawki podatku VAT tylko do towarów/usług należących do wymienionego grupowania statystycznego, spełniającego określone warunki sprecyzowane przez ustawodawcę w rubryce „Nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub usług)”. Zatem, wynikająca z konkretnego załącznika stawka VAT dotyczy wyłącznie danego towaru/usługi ...
-
Od zakupów z dotacji można odliczyć podatek VAT
... . 86 ust. 1 ustawy, warunkujące prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z treści wniosku wynika, że Wnioskodawca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT, a wszystkie towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Bez znaczenia w tej sytuacji jest to skąd pochodzą ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... kwocie wnioskowanego zwrotu podatku. Podatnik z naszego przykładu w lipcu 2017 r. nie wykonał żadnych czynności opodatkowanych. Nabył jedynie usługę (w obrocie krajowym) z tytułu której był obowiązany do rozliczenia podatku VAT w ramach odwrotnego obciążenia, przez co w deklaracji VAT zadeklaruje ją po stronie podatku należnego jak i naliczonego ...
-
Które błędy ewidencji VAT wymagają korekty JPK_VAT?
... VAT. Wydaje się zatem, że nie jest tutaj konieczna zmiana w ewidencji VAT i korekta JPK_VAT. 2. Błędny NIP nabywcy Przytoczony wyżej art. 109 ust. 3 ustawy o VAT wskazuje, że jednym z niezbędnych elementów ewidencji prowadzonych na potrzeby podatku VAT ...
-
Sprzedaż już jednej działki gruntu może być opodatkowana VAT
... analiza powołanych wyżej przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje jednoznacznie, że zwolnienie od podatku VAT obejmuje zbycie nieruchomości niezabudowanych (gruntów) wyłącznie w sytuacji, gdy nie są one przeznaczone pod zabudowę. Elementem, który determinuje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu gruntów jest ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... podatku należnego). Bardzo ważne jest, aby nie pomylić tutaj pól. Deklaracja VAT bowiem nad wyżej wskazanymi (czyli pozycje 32 i 33) również zawiera miejsce do rozliczenia podatku VAT ...
-
Jak uzyskać szybszy zwrot VAT? Złożyć dobrowolnie JPK_VAT
... informuje, że w przypadku dobrowolnego wysłania JPK_VAT podatnicy, którzy w deklaracjach za miesiące październik-grudzień 2017 r. wykażą zwrot podatku, otrzymają go w szybszym, 25-dniowym terminie. Czy trzeba spełniać dodatkowe warunki? Ustawa o VAT zawiera trzy terminy zwrotu podatku VAT, których musi przestrzegać fiskus: podstawowy w wymiarze ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu wykreślonego z rejestru VAT?
... 2006/112 stanowi integralną część mechanizmu VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. W szczególności przysługuje ono natychmiast w stosunku do całego podatku obciążającego transakcje powodujące naliczenie podatku. Taki system odliczeń ma zapewnić neutralność podatku VAT dla jego podatników. Prawo do odliczenia VAT podlega jednakże wymogom lub ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
... przy tym faktury (wykazując w rejestrze sprzedaży gospodarstwa VAT należny a w rejestrze zakupu firmy VAT naliczony). Podobnie postępował on w przypadku przekazywania nawozów z firmy na potrzeby własnego gospodarstwa. W efekcie wartości netto oraz podatku VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego składanych deklaracji były zawyżone ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Terminy, w których powstaje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, ustawodawca określił w art. 86 ust. 10-13 ustawy. Jak wynika z art. 86 ust. 10 ustawy, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... . Sprzedaż powyższych usług jest opodatkowana oraz wykazywana w deklaracjach podatku VAT odpowiednio Szwecji lub Norwegii. Nie są one natomiast ujmowane w polskich deklaracjach VAT-7. W tych jednak wnioskodawca wykazuje dokonane w Polsce zakupy, od których to odlicza VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy postępuje słusznie nie wykazując świadczonych ...
-
Split payment - zapłata z rachunku VAT
... na konto VAT Na rachunek VAT trafią środki, które będą: zapłatą podatku VAT za faktury opłacone odpowiednim przelewem przelane między własnymi rachunkami VAT w obrębie jednego banku zwrotem kwoty VAT, dokonanej przez Urząd Skarbowy. Korzystanie ze środków znajdujących się na rachunku VAT Środki zgromadzone na rachunku VAT można wykorzystać ...
-
Wstrzymany zwrot VAT: postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu
... o przedłużeniu terminu zwrotu VAT. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług organy podatkowe, do których wpływają deklaracje z wykazaną kwotą VAT do zwrotu, są zobowiązane do zrealizowania zwrotu podatku VAT w terminie 60-dniowym. Przy spełnieniu ustawowych warunków, określonych w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, podatnik może ubiegać się ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... zwrot VAT Wprowadzeniu przepisów w zakresie split payment towarzyszyło wprowadzenie do ustawy o VAT nowego zwrotu tego podatku. Szerzej na temat nowego sposobu zwrotu VAT pisaliśmy w artykułach: Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury? czy System podzielonej płatności a przyspieszony zwrot podatku VAT. Zwrot podatku na rachunek VAT jest szybki ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... z art. 19a ust. 5 pkt 4. W tym miejscu należy zauważyć, że celem faktury VAT jest przede wszystkim udokumentowanie rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych. Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT. Prawidłowość materialnoprawna faktury zachodzi, jeżeli odzwierciedla ona prawdziwe zdarzenie gospodarcze, czyli ...
-
Podatnik wykreślony z rejestru VAT też może odliczyć podatek
... VAT lub faktur wystawionych po reaktywacji swojego statusu podatnika VAT. Podstawa prawna: art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... podatku naliczonego, jej późniejsza darowizna w ogóle nie podlega VAT. Takie wnioski płyną z wyroku WSA, który następnie podtrzymał NSA. W październiku 2015 r. wnioskodawca występujący o wydanie interpretacji podatkowej nabył nieruchomość zabudowaną budynkiem z lat 70. Transakcja ta była zwolniona z podatku VAT. Zakup udokumentowano fakturą VAT ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... zwolnienia od podatku VAT. Natomiast w przypadku, gdy sprzedaży działki należącej do przedsiębiorstwa rolnego dokonuje rolnik będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, należy uznać, że mamy do czynienia z działalnością gospodarczą podejmowaną przez podatnika VAT czynnego. Stawka podatku – zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o podatku od towarów ...
-
VAT na usługi budowlane w Domu Pomocy Społecznej
... ze stawką podatku VAT 8%, jedna oferta ze stawką podatku VAT - 23%. Właścicielem budynku, tj. Domu Pomocy Społecznej jest Powiat (Wnioskodawca). Wszystkie prace objęte realizowanym projektem będą wykonywane w bryle budynku. Wątpliwości Wnioskodawcy występującego w charakterze organizatora przetargu jest określenie właściwej stawki podatku VAT ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego polską ustawą o podatku VAT. Fiskus wychodzi zatem z konkluzją, że ustawa o podatku VAT rozróżnia pojęcie podatku od wartości dodanej i pojęcie podatku od towarów i usług. Tym samym sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku od wartości dodanej ...
-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... podatku VAT, a nie rzeczywistej weryfikacji zasadności zwrotu” (sygn. akt III SA/Wa 3431/17). Przedłużanie zwrotu VAT nie rozstrzyga o jego zasadności, a jedynie ją bada DIAS wniósł skargę kasacyjną od tego wyroku, podnosząc, że WSA dokonał błędnej wykładni przepisów art. 87 ust. 2 ustawy o VAT ... w realizacji fundamentalnego dla podatku VAT prawa ...
-
Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT
... ustawy o VAT mówi, iż przepis ten są obowiązani stosować podatnicy bez wskazania, że chodzi tutaj wyłącznie o podatników VAT czynnych. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą korzystający ze zwolnienia od podatku VAT to też podatnik. W rezultacie regulacja ta ma zastosowanie także do podatników zwolnionych od podatku VAT. Mechanizm podzielonej ...
-
Pokój zagadek (escape room) z 8% stawką VAT
... podatkiem VAT w stosunku do towarów i usług, dla których przepisy VAT powołują stosowną klasyfikację statystyczną. Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku od towarów i ... z art. 146aa ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz w powiązaniu z poz. 183 załącznika nr 3 do tej ustawy wynika, że obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku VAT stosuje się do usług ...
-
Sprzedaż alkoholu w restauracji wyklucza zwolnienie z VAT
... możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Nie można zatem zgodzić się z Wnioskodawczynią, że oferowanie/podawanie klientowi napoju alkoholowego wraz z posiłkiem jako świadczenie kompleksowe pozwala Wnioskodawczyni korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Tym samym mając na uwadze ...
-
Czy SLIM VAT uprości rozliczenia podatkowe z fiskusem?
... poświęcanego przez podatników na rozliczenie podatku. W ramach pakietu SLIM VAT mają znaleźć się następujące zagadnienia: faktury korygujące in minus oraz in plus; eksport; kursy walut w podatku vat i podatku dochodowym; termin rozliczenia podatku VAT naliczonego; refaktura usług noclegowych i odliczenie VAT; podwyższony limit na prezent o małej ...
-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... gospodarczej spółki jak i wnioskodawcy, który również jest czynnym podatnikiem VAT. Zadano pytanie, czy czynności udzielania pożyczek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy podmiot ją dokonujący działa jako podatnik VAT oraz czy jest ta czynność zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... podatku VAT. Spółka, w ramach grupy spółek do której należy, podnajmuje ten samochód osobowy spółkom powiązanym. Czynsz, który jest płatny przez spółki powiązane jest ustalony jako 60% (sześćdziesiąt procent) wartości miesięcznej raty leasingowej netto plus 50% VAT ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... transakcja zostanie opodatkowana 23% VAT. W wyniku przeprowadzonej kontroli fiskus dopatrzył się, że transakcja podlegała zwolnieniu z VAT, stąd uznał, że firma zawyżyła wartość podatku naliczonego do odliczenia z tytułu nabycia tej nieruchomości. Firma zastosowała się do ustaleń kontroli i skorygowała złożoną deklarację VAT wg wskazań organu. Ale ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... nie powinno być sztucznie dzielone, co mogłoby prowadzić do nieprawidłowości w funkcjonowaniu systemu podatku VAT”. Trybunał wskazał, że „pojedyncze świadczenie ma miejsce zwłaszcza wtedy, gdy ... najmu i będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT. Podsumowując, zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości, opłatach administracyjnych i opłatach za ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... kwalifikacji do kwoty netto oraz podatku VAT. Konsument dokonuje zakupu bazując na kwocie brutto. Zatem w przypadku stosowania wyższej stawki VAT niż wymagana przepisami, podatnik osiąga mniejsze przychody. Po dokonaniu korekty stawki VAT, powinna zostać równolegle dokonana korekta podatku dochodowego i wykazanie dodatkowego przychodu wynikającego ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... VAT i akcyzy w transporcie i kto może się o to ubiegać? Na to pytanie odpowiada Karolina Styrcz, ekspertka Grupy Eurowag. Zakręty na drodze do odzyskania zwrotu VAT i akcyzy w transporcie Dużym wyzwaniem dla firm transportowych jest ubieganie się o zwrot podatku VAT ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... kwartalnego? Kwartalne rozliczanie podatku jest natomiast mało korzystne dla podatników, którzy ze względu na charakter działalności wykazują nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym i występują o częste zwroty tego podatku. Jeżeli ci zdecydują się na kwartalne rozliczanie podatku VAT – doprowadzą do wydłużenia terminu zwrotu podatku. Ten bowiem ...
-
Jaka stawka VAT na remont budynku?
... zastosowanie dwóch różnych stawek podatku VAT na remont tego samego budynku. Zatem jeżeli remont dotyczy budynku, który zawiera część mieszkalną oraz użytkową – opodatkowany będzie jedną stawką podatku VAT. Jak ją zatem ustalić? W powyższej sytuacji decydujące znaczenie dla zastosowania prawidłowej stawki podatku VAT ma fakt, w jakiej części ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... korekty powodującej zwiększenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Z powyższych przepisów ustaw o podatkach dochodowych należy wyciągnąć dwie podstawowe informacje: roczna korekta podatku VAT naliczonego od środków trwałych wpływa na wysokość przychodów i kosztów podatkowych roczna korekta podatku VAT naliczonego od środków ...