-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... (tj. po wprowadzeniu go do ewidencji środków trwałych). Jeżeli firma nabywa samochód wraz z kompletem opon zimowych, wartość tych opon powiększa wartość początkową samochodu, jako koszt związany z zakupem środka trwałego. Oznacza to, że w takich przypadkach wydatek poniesiony na zakup opon zimowych należy uwzględniać w kosztach uzyskania ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... środka trwałego tak długo, aż się nie zrównają z tą wartością początkową, przy czym w przypadku drogich samochodów osobowych część obliczonego odpisu jedynie nie jest zaliczana w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Powyższe ma niebagatelne znaczenie przy sprzedaży takiego pojazdu. Trzeba bowiem pamiętać, że przy sprzedaży środka trwałego ... wartość ...
-
Mały podatnik i amortyzacja jednorazowa a sp. cywilna
... wartość nie przekracza 3 500 zł. Dodać także należy, iż amortyzacja ta stanowi pomoc de minimis. Amortyzacja jednorazowa pozwala zatem odnieść bezpośrednio w koszty wydatki poniesione na zakup środka trwałego ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... zakresie nauki jazdy kupił telewizor, którego z uwagi na jego niską wartość nie zaliczył do środków trwałych firmy. Telewizor oddał do naprawy. W ... danego środka trwałego, konkretnie w siedzibie podatnika. Podlegający amortyzacji środek trwały musi służyć działalności gospodarczej podatnika, natomiast fizyczne używanie tego środka trwałego może mieć ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... wartość netto takiego zakupu (oczywiście o ile VAT podlega odliczeniu). Ponieważ VAT w takim przypadku podlega odliczeniu, a co za tym idzie – nie wpływa on na wartość początkową środka trwałego ...
-
Zakup klimatyzacji zmniejszy podatki firmy
... początkowej środka trwałego, w którym zostało zainstalowane. Najczęściej chodzi ... trwałego przedsiębiorca inwestuje kwotę przekraczającą w roku podatkowym 3 500 zł, a wydatek ten powoduje wzrost wartości użytkowej środka w stosunku do jego wartości z dnia, w którym został przyjęty do użytkowania, tj. wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Wartość ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Warto przy tym pamiętać, że kasa fiskalna spełnia definicję środka trwałego, niemniej obowiązkowemu wpisowi do ewidencji środków trwałych oraz amortyzacji podlega dopiero wówczas, gdy jej wartość początkowa (określona w cenie nabycia) przekracza 3 500 zł. Zgodnie z Wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych ...
-
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... leasingu operacyjnego nie dochodzi do przeniesienia środka trwałego do majątku leasingobiorcy, nadal ... środka trwałego. Normatywny okres amortyzacji samochodu osobowego to 5 lat, a więc minimalny okres umowy leasingu operacyjnego auta, który może posłużyć do redukcji podatków, to 2 lata. Z kolei do sumy wszystkich opłat dolicza się także wartość ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... amortyzować indywidualną stawką amortyzacji w wysokości 10% oraz całą wartość naliczonej amortyzacji zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... ; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Na podstawie art. 22i ust. 1 przywołanej ustawy – odpisów amortyzacyjnych ...
-
Działalność rolnicza: sprzedaż maszyn rolniczych w podatku dochodowym
... środka trwałego nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów. Niemniej bilansowo odpisy amortyzacyjne były rozliczane. Zadano pytanie, jak ustalić dochód ze sprzedaży środka trwałego ... przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych, z zastrzeżeniem ust. 4 i 5, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Jeżeli jednak cena bez ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... trwałego do używania.(...) Mając na uwadze powyższe – jeżeli przedmiotem darowizny był w istocie kompletny środek trwały, tj. jak podano we wniosku zrealizowana inwestycja polegająca na budowie hotelu oraz odsetki od kredytu przed dokonaniem darowizny zapłacone zostały przez ojca Wnioskodawcy i powiększyły wartość początkową tego środka trwałego ...
-
Sprzedaż działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej z PIT
... prowadzenia działalności gospodarczej (nieodpłatnie). Wartość początkowa wybudowanych budynków wynosiła łącznie 1,2 mln zł, zaś wartość po umorzeniu na koniec maja ... został przychód z odpłatnego zbycia tych składników majątku, które spełniają ustawową definicję środka trwałego, podlegającego ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
... , które po przekwalifikowaniu na środek trwały wpływają na jego wartość początkową. Przypomnijmy, iż ustawodawca do wartości początkowej środka trwałego nakazuje zaliczyć koszty związanego z jego nabyciem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, w szczególności koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w drodze ...
-
Amortyzacja środków trwałych
... ”, grupy 6 – „Urządzenia techniczne”. Przykład Środek trwały wprowadzasz do ewidencji w kwietniu. Wartość początkowa środka trwałego: 200.000 zł. Odpis amortyzacyjny stanowiący równowartość 30% wartości początkowej: 60.000 zł. Gdyby stawka z wykazu dla tego środka wynosiła 20%, to zgodnie z metodą degresywną odpis amortyzacyjny wyniósłby: 53.333 ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji: zmiana niemożliwa
... pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do ... środka trwałego. Z przepisu tego wynika, iż: * wyboru metody amortyzacji środka trwałego dokonuje się przed rozpoczęciem amortyzacji; * raz wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... rozpatrywać wartość netto dokonanych zakupów i oddzielnie podatek VAT. Brak prawa do odliczenia tego podatku od podatku należnego jest jedynym warunkiem, od którego uzależnione zostało uznanie podatku naliczonego za koszt podatkowy (z wyjątkiem środków trwałych – wtedy bowiem podatek ten powiększa wartość początkową środka trwałego i jest ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... do czynności opodatkowanych na zwolnione). Okres korekty wynosi natomiast: 1 rok – jeżeli wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 15 000 zł (czyli jest mniejsza lub równa 15 000 zł) 5 lat – jeżeli wartość początkowa środka trwałego przekracza 15 000 zł Jeżeli natomiast podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Odsetki od kredytu mieszkaniowego a koszty firmy
... naliczone i zapłacone przed wprowadzeniem przedmiotowej nieruchomości do ewidencji środków trwałych prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej powiększają wartość początkową tegoż środka trwałego i podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności poprzez odpisy amortyzacyjne, * odsetki od kredytu zapłacone ...
-
Niepełnosprawni w pracy: przystosowanie stanowiska
... W myśl rozporządzenia, podlegająca zwrotowi wartość zakupu lub wytworzenia środków trwałych zostaje bowiem pomniejszona o wartość takich samych środków trwałych, jeżeli stanowiłyby ... rzeczoznawcy wraz z dokonaną przez niego wyceną w przypadku wytworzenia środka trwałego lub zakupu używanego sprzętu; wypis z ewidencji środków trwałych. Spełnienie ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Warto w tym miejscu ... zł) do czasu, aż suma odpisów z tytułu zwykłej amortyzacji tego środka trwałego oraz amortyzacji jednorazowej zrówna się z wartością początkową. W przykładzie miesięczny odpis amortyzacyjny wyniesie: ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... , gdy wartość tejże instalacji przekracza próg 3 500 zł. Otóż zgodnie z art. 22g ust. 17 updof, w takim przypadku mamy do czynienia z ulepszeniem środka trwałego ... wynikające z przytoczonego wyżej przepisu są spełnione. W przypadku ulepszenia cudzego środka trwałego, wydatki na ten cel traktuje się jako inwestycję w obcym środku trwałym, która ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... środka trwałego. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) sprzedaż środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej powoduje powstanie przychodu z tej działalności. Dodajmy także, że w momencie sprzedaży środka trwałego ... kolumnie 7 księgi „wartość sprzedanych ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
... niezamortyzowaną wartość inwestycji w obcym środku trwałym do kosztów podatkowych), zachodzić muszą następujące przesłanki: musi nastąpić utrata przydatności gospodarczej z przyczyn innych niż zmiana rodzaju działalności; musi zaistnieć strata związana z likwidacją, musi nastąpić likwidacja nie w pełni umorzonego środka trwałego (inwestycji ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
... także odsetki od zobowiązania (jeżeli kompensata i je pokrywa) winny zostać wykazane odpowiednio w przychodach bądź kosztach firmy (chyba że powiększają one wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej).
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... nabycie; określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej; symbol Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wydanej na podstawie odrębnych przepisów; wartość początkową; stawkę amortyzacyjną; zaktualizowaną wartość początkową; datę likwidacji oraz przyczynę likwidacji albo datę zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Remont i modernizacja nieruchomości poza środkami trwałymi
... i powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środka trwałego do używania. Rozliczenie takich wydatków w kosztach uzyskania przychodów następuje w drodze amortyzacji danego składnika majątku, który został ulepszony. Wydatki te zwiększają jego wartość początkową, a co za tym idzie i podstawę naliczenia amortyzacji. Nie ...
-
Promesa bankowa w kosztach uzyskania przychodu
... . 1 pkt 1 ustawy za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-18, uważa się w razie odpłatnego nabycia - cenę ich nabycia. Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... lub modernizacja środka trwałego, które podnoszą jego wartość techniczną, użytkową, jak i przystosowanie składnika majątkowego do wykorzystania go w innym celu, niż pierwotne przeznaczenie albo nadanie temu składnikowi innych cech użytkowych. Zatem nieruchomości (np. lokale mieszkalne), które nie będą stanowić u podatnika środka trwałego, nie mogą ...
-
SSE: Zmiana stawek amortyzacji środków trwałych zgodna z prawem
... uzyskania przychodu poniesionego przez niego i należycie udokumentowanego wydatku na zakup środka trwałego. W uzasadnieniu do projektu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. o zmianie ustawy o ... wartość odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w okresie, kiedy Wnioskodawca będzie korzystać z przysługującej pomocy publicznej, zwiększeniu ulegnie za to wartość ...
-
Amortyzacja jednorazowa a optymalizacja podatkowa
... środka trwałego dokonać. Otóż, jak wskazuje 22k ust. 8 updof, podatnicy mogą dokonywać takich odpisów amortyzacyjnych nie wcześniej niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Tym samym ustawodawca wyraźnie wskazał okres, przed którym danego środka trwałego ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji dla budynku
... począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca tego ... i rodzaju decyduje głównie jego przeznaczenie. Wskazać przy tym należy, iż kwalifikacji środka trwałego do określonej grupy Klasyfikacji Środków Trwałych dokonuje sam podatnik. ...
-
Kapitalizacja odsetek w koszty firmy?
... szczególny sposób rozliczania odsetek od pożyczek w sytuacji, gdy pożyczka została zaciągnięta w związku z nabyciem środka trwałego. Zgodnie bowiem z art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2 - 14, uważa się w razie ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... na preferencyjnych warunkach. W przypadku samochodów osobowych może to być wartość nawet kilkuset złotych. Po wykupie taki przedmiot umowy leasingu co ... potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. W związku z tym nie spełnia definicji środka trwałego i nie może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, których wartość nie przekracza 3500 zł. Trzeba tutaj także pamiętać, że przepisy podatkowe nakładają na podatnika obowiązek wprowadzenia danego składnika majątku (który spełnia definicję środka trwałego) do ewidencji środków trwałych i dokonywania odpisów amortyzacyjnych na ...