-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... gospodarczej. Należy go rozliczyć tak samo, jakby sprzedaż dotyczyła obecnego środka trwałego prowadzonej firmy. Co za tym idzie, uzyskany z tego tytułu przychód należy ... niezamortyzowana część stałaby się kosztem uzyskania przychodu w chwili sprzedaży. Jej wartość należałoby w takiej sytuacji ująć w kolumnie 13 księgi (Pozostałe wydatki). Powstaje ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... działalności gospodarczej. Jednak metodę amortyzacji wybiera się oddzielnie dla każdego środka trwałego, a to oznacza, że w przypadku inwestycji w większą liczbę domków ... znacznych kosztów, może skrócić czas amortyzacji domku kempingowego, zwiększając jednocześnie wartość odpisów dokonanych w jednym roku, czyli podnosząc roczne koszty uzyskania ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... doradztwa dotyczącego bezpośrednio realizowanej inwestycji, np. doradztwo techniczne w procesie budowy środka trwałego. Uważamy, że w takim przypadku wydatki na zakup usług doradztwa powinny być uznane za koszty wytworzenia środka trwałego, które składają się na jego wartość początkową zgodnie z art. 22g ust. 4 updof oraz art. 16g ust ...
-
Kaucja gwarancyjna a korekta kosztów w podatku dochodowym
... dni) upływa nie później niż w miesiącu następującym po miesiącu wprowadzenia środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ... zobowiązana do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów części kosztów, w proporcji jaką stanowi wartość potrąconej kaucji w wartości netto faktury ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... do ewidencji środków trwałych firmy Ponieważ cena sprzedaży takiego używanego środka trwałego z reguły będzie niższa od ceny nabycia (jako że z czasem rzeczy ruchome ... pkt 2 (sprzedaż towarów używanych) lub art. 113 (zwolnienie „podmiotowe” z VAT z uwagi na wartość sprzedaży); podatników VAT, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana na zasadzie ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... przepisu możemy się dowiedzieć, że mały podatnik to taki, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i ... środka trwałego wraz z dowodem zapłaty, kartoteka środków trwałych, dowód dokonania odpisów amortyzacyjnych (np. kopia KPiR), oświadczenie o metodzie amortyzacji, która przyjęto by dla środka trwałego ...
-
Indywidualna amortyzacja mieszkania na wynajem
... lub wartość wprowadzono do ... środka trwałego. W myśl bowiem art. 22h ust. 2 ww. ustawy, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22l i 22ł, dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 22i-22k dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... potwierdza art. 22gust. 1 pkt 3 updof mówiący, że wartością początkową środka trwałego nabytego w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób - jest wartość rynkowa z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Otrzymując w darowiźnie np. samochód osobowy, który ma ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
... jej odzyskanie jest mało prawdopodobne. Zadano w związku z tym pytanie, czy wartość wpłaconej zaliczki może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie ... z przychodami, jak również wydatków, które stanowiłyby element wartości początkowej środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej i byłyby odnoszone w koszty przy ...
-
Nowe zasady rozliczania strat podatkowych, ulgi na złe długi
... do końca roku następnego wyda odszkodowanie na naprawę uszkodzonego środka trwałego lub kupno nowego. Analogiczne zwolnienie przewiduje projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych omawianej nowelizacji. Podatnicy będą mogli zaliczyć do kosztów podatkowych wartość pracy małżonka i małoletnich. Wierzyciele będą mogli zmniejszyć ...
-
Wynajem/sprzedaż majątku firmowego rozliczany w ramach firmy
... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ... działalnością gospodarczą, mieszczących się w ustawowej definicji środka trwałego. Definicja środka trwałego zawarta została w art. 22a ust. 1 przedmiotowej ustawy, zgodnie ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca ... przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. Zgodnie z ...
-
Koszty finansowania dłużnego: problemy interpretacyjne
... o charakterze odsetkowym nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów finansowania dłużnego nieuwzględnionych w wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej”. W uproszczeniu podatnicy obowiązani są ...
-
Jak rozliczyć zakup zimowych opon do firmowego samochodu osobowego?
... . 16g ust. 13 ustawy o PDOP, która nakazuje zwiększenie wartości początkowej środka trwałego także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena ... W takim przypadku, zgodnie art. 16g ust. 13 ustawy o PDOP, należy zwiększyć wartość początkową będącego środkiem trwałym samochodu osobowego - o cenę każdej z opon. Na ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż mieszkania w podatku dochodowym
... prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, ... opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie przez Podatnika danego środka trwałego na potrzeby własne jest czynnością, która w myśl przepisu art. 14 ust. ...
-
Stawki amortyzacji środków trwałych można zmieniać wstecz
... . Nie spowoduje jednocześnie, że podatnicy uzyskają w rozliczeniu globalnym korzyści podatkowe, ponieważ górną granicą sumy odpisów amortyzacyjnych pozostaje wartość początkowa środka trwałego podlegającego amortyzacji. Brak zatem racjonalnego uzasadnienia do odmowy retrospektywnego zmniejszenia stawek amortyzacji” (sygn. akt I SA/Go 32/21 ...
-
Niższe limity podatkowe od 2024 roku
... środka trwałego. Zasada ta dotyczy tylko tych, które w ich klasyfikacji znalazły się w grupach 3-6 i 8 z wyłączeniem samochodów osobowych. Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego ... po kursie z pierwszego dnia roboczego roku. Drugą wartość limitu na 2024 rok poznamy zatem 2 ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek CIT, stawki CIT, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2024 -
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... przychodem uzyskanym ze sprzedaży samochodu a kosztem jego nabycia, pomniejszona o wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzeczy. Przykładowo można wymienić ... z artykułu 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprzedaż środka trwałego to przychód z działalności Inaczej sprawa wygląda jeśli sprzedaży samochodu, ...
-
Metoda degresywna amortyzacji jako optymalizacja podatkowa
... okresu używania. Innymi słowy amortyzacja jest procesem w którym wartość majątku trwałego ulega zmniejszeniu wskutek jego zużycia. Podstawą takiego podejścia ... pierwszym roku używania obiektu amortyzację liczy się podwyższoną stawką od wartości brutto środka trwałego, a w latach następnych – od wartości netto ustalonej na początek danego roku. ...
-
System monitoringu jako odrębny środek trwały
... monitoringu oraz innych pozostałych prac z tym związanych należy zaliczyć do odrębnego środka trwałego, czy też do wartości budynków, na których monitoring ten został ... trwałych, określona w ustawach o podatkach dochodowych, wynosi 10% w skali roku. Jeżeli natomiast wartość prac związanych z wykonaniem monitoringu nie przekracza 3 500 zł, nie ma ...
-
Samochód osobowy spółki: ewidencja przebiegu
... jednorazowo w miesiącu oddania do używania składnika majątku lub w miesiącu następnym (zgodnie z art. 16f ust. 3 ww. ustawy). W związku z powyższym, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do użytkowania jest wyższa niż 3.500 zł podatnik obowiązany jest dokonywać odpisów amortyzacyjnych ...
-
Sposoby amortyzacji środków trwałych o niskiej wartości
... , ustawa o PIT nie odnosi się do definicji środka trwałego zawartej w prawie bilansowym. Wybór pomiędzy Możliwość nie stosowania amortyzacji w stosunku do składników majątku firmy o niskiej wartości, nie oznacza, że przedsiębiorca musi z niej korzystać. W przypadku gdy wartość np. samochodu wykupionego po zakończeniu umowy leasingowej za ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... obydwu wskazanych źródeł. Zatem odpisy amortyzacyjne od części wartości początkowej środka trwałego sfinansowanego z omawianych źródeł nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Co ująć ... do używania lub w miesiącu następnym, podatnicy mogą amortyzować środki trwałe, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł (art. 22f ust. 3 ustawy o pdof ...
-
Zdolność kredytowa firmy może być wyższa?
... co firma posiada, a co może stanowić jakąś wartość dla banku. Oczywiście, im wyższa jest wartość danego środka, tym szybciej rośnie szansa na otrzymanie także większego ... wniosku kredytowego tabel amortyzacji, z których wynikają większe koszty albo dowodu zakupu środka trwałego z wyjaśnieniem, w jaki sposób służy on zwiększeniu przychodów firmy. Oba ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
... ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Jedną z metod amortyzacji przewidzianą przez przepisy ustawy o podatku dochodowym ... pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza ono podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie ...
-
Zakup motocykla i odzieży motocyklowej w kosztach firmy
... definicję środka trwałego (jedne z punktów tej definicji wskazują na używanie danego składnika majątku przez okres dłuższy niż rok czasu oraz jego wartość początkową przekraczającą ... z dnia 15 czerwca 2016 r. nr DD9.8220.2.197.2016.KZU). Ponadto jeżeli wartość takiego pojazdu przekracza 20 000 euro, zaliczanie do kosztów uzyskania przychodu odpisó ...
-
Ujawniony środek trwały - odsetki w 2009 r.
... był dłuższy nich rok. Jeśli okres używania środka trwałego (lub wartości niematerialnej i prawnej), którego wartość nabycia lub wytworzenia została zaliczona bezpośrednio do ... używania następnego dnia. Ze względu na planowany 9-miesięczny okres używania tego środka cenę nabycia zaliczyła w pełnej wysokości do kosztów podatkowych. Wbrew oczekiwaniom ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... Spółka Alfa w kwietniu 2011 r. oddała do używania kserokopiarkę zakupioną dla celów działalności zwolnionej z opodatkowania. VAT nie został odliczony i zwiększył wartość początkową środka trwałego. W sierpniu 2011 r. urządzenie zostało wniesione aportem do spółki Delta. Ze względu na fakt, iż od nabycia urządzenia nie minęło jeszcze ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... . Załóżmy, że po wskazanych 5 - 6 latach wartość pojazdu spadnie o połowę i wyniesie 55 350 zł brutto. Wartość netto przychodu wyniesie w związku z tym: 55 350 zł ... leasingobiorcy. Przedsiębiorca korzysta tutaj bowiem w okresie leasingu operacyjnego z obcego środka trwałego. Ze stanowiskiem sądów ostatecznie zgodził się też fiskus Minister Finansów w ...
-
PIE: strategiczne sektory gospodarki należy uniezależnić od Chin
... farmaceutycznym, który w ponad 1/4 opiera się na dostawach z Państwa Środka. Z tego tekstu dowiesz się m.in.: Jakie wnioski płyną ... UE. Wydaje się wskazane, by nabrały one trwałego, systemowego charakteru i upowszechniły się na obszarze ... na spadek popytu na samochody podczas pandemii, unijna wartość dodana może spaść aż o 122 mld dolarów, czyli o ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... moment jej zawarcia, przedmiot oraz wartość), wartość początkową takiego składnika ... wartość początkową środków trwałych, w razie odpłatnego zbycia, uważa się cenę ich nabycia. Za cenę nabycia uważa się natomiast (art. 22g ust. 3 ustawy o PIT)kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... ponoszonych na środki trwałe, których efektem jest ulepszenie środka trwałego (modernizacja, przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja). Kiedy można zaliczyć do kosztów nakłady poniesione ... wtedy, gdy: wartość nabytej licencji na program komputerowy będzie przekraczała 3500 zł netto i nabyta licencja stanowi wartość niematerialną i prawną, ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... ) stanowi jej wartość rynkowa, określona przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego (art. 4 ust. 5 ustawy). Gdyby natomiast budowla taka (lub jej część), została ulepszona lub zgodnie z przepisami o podatkach dochodowych nastąpiła aktualizacja wyceny tego środka trwałego - podstawę opodatkowania stanowi jej wartość rynkowa ustalona na ...
-
Zaniechanie inwestycji a koszty podatkowe
... pokryty z zasobów majątkowych podatnika, jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona, pozostaje w ... do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. W tym miejscu zaznaczyć należy, iż jedną z części procesu ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... ustalenia wartości początkowej środka trwałego oraz zasad jego amortyzacji. Dla prawidłowej realizacji tego obowiązku istotny jest fakt, że przedmiotowy lokal był uprzednio środkiem trwałym i podlegał amortyzacji w działalności gospodarczej prowadzonej przez wspólnika spółki cywilnej. W takim przypadku, w spółce wartość początkową tego lokalu ...