-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... towarów wobec których ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia VAT. W nowym brzmieniu załącznik nr ... obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny, a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej niż w momencie otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (art. 91 ust. 5 ustawy). Na mocy art. 91 ust. 6 ustawy, w przypadku gdy ... przez Wnioskodawcę omawianego lokalu użytkowego nie powstanie obowiązek dokonania korekt podatku VAT odliczonego zarówno z faktur zakupu lokalu użytkowego jak i ...
-
Sprzedaż przez Internet a rozliczenie VAT
... (na poczet przyszłej dostawy) – trzeba potraktować tę wpłatę jako zaliczkę. Obowiązek podatkowy powstanie wówczas w dniu jej otrzymania niezależnie od tego, kiedy nastąpi wystawienie faktury i dostawa towaru. RK: A kiedy w tej sytuacji należy wystawić fakturę VAT? IK: Faktura dokumentująca zaliczkę powinna być wystawiona w terminie 7 dni ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... 10-go dnia następnego miesiąca). W takiej sytuacji obowiązek podatkowy powstanie w terminie płatności zaliczek, określonym w umowie. Nie ma natomiast znaczenia termin faktycznego otrzymania zaliczki. Podstawa prawna: art. 19 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... postępuje nasz podatnik. Na otrzymane zaliczki wystawia faktury zaliczkowe oraz wykazuje od nich obowiązek podatkowy w podatku VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że bez względu na to, kiedy faktura zaliczkowa zostanie wystawiona, obowiązek podatkowy od otrzymanej zaliczki powstaje w chwili jej otrzymania. Należy na to zwrócić szczególną ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... w art. 19 ustawy o VAT. Generalna zasada, wynikająca z ust. 1 i 4 tego przepisu, mająca zastosowanie do większości przypadków mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, a jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej wystawienia ...
-
Stawka VAT na opłaty za użytkowanie wieczyste
... dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.(…) Dla oceny, jaką stawką podatku VAT, w latach 2011-2013, powinny być opodatkowane opłaty roczne z tytułu użytkowania ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... określone w art. 91 ustawy. Zgodnie z art. 91 ust. 1 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 01.04.2011r., po zakończeniu roku, w którym ... 14 - w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (ust. 5). W przypadku gdy towary lub usługi, o których mowa w ust. 4, zostaną: 1. ...
-
VAT: otrzymana zaliczka a kasa fiskalna
... podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl ogólnej zasady zawartej w art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, obowiązek podatkowy ... : przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. W ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... , o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę ... obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym. Zatem mając na uwadze wskazany wyżej przepis art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b ustawy o VAT oraz przedstawione ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT i kurs waluty
... Obowiązek podatkowy w takim przypadku powstaje w dniu wykonania usługi, a jeżeli wcześniej kontrahent dokonał zapłaty, to w dniu jej otrzymania (art. 109 ust. 3a w zw. z art. 28b i art. 19 ust. 19a-19b ustawy o VAT). Co się z kolei tyczy terminu wystawienia faktury VAT ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... podatek VAT z faktury dokumentującej zaliczkę. Niemniej aby było to możliwe, u sprzedawcy z tego tytułu powinien powstać obowiązek podatkowy. Zgodnie zaś z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... Z początkiem kwietnia 2015 r. wnioskodawca uzyskał status czynnego podatnika VAT i rozpoczął rozliczanie tego podatku, gdzie wybrany został kwartał ... 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (art. 91 ust. 5 ustawy). W myśl art. 91 ust. 6 ustawy, w przypadku gdy towary lub ...
-
Eksport towarów: data obowiązku podatkowego w VAT
... ogólną zawartą w ustawie o VAT. Ważne jest zatem, kiedy na ... Obowiązek podatkowy powstaje więc z chwilą dokonania dostawy. Jeśli przed dokonaniem eksportu podatnik otrzyma zaliczkę (zadatek, ratę, itp.), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania wpłaty (w tej części). Decydujące znaczenie dla momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... świadczenia usługi. Natomiast w sytuacji, gdy przedsiębiorca świadczy usługi klientom po dokonaniu przez nich płatności, zgodnie z art. 19a ust 8 ustawy o podatku VAT obowiązek podatkowy powinien powstać w momencie otrzymania płatności, jeśli płatność może być traktowana jako zaliczka na określoną usługę. Na marginesie warto zaznaczyć, że ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... VAT dotyczących raportowania WNT z art. 178 w zw. z art. 168 Dyrektywy VAT. Na podstawie art. 86 ust. 10b oraz 10i ustawy o VAT wprowadzona została zasada, zgodnie z którą podatnik powinien rozliczyć transakcje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w terminie 3 miesięcy od daty, kiedy powstał obowiązek podatkowy. W przypadku WNT obowiązek podatkowy ...
-
Obowiązek w VAT a faktura elektroniczna
... to nie powoduje to powstania obowiązku podatkowego, gdyż ponownie przesłana faktura nie dokumentuje odrębnej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, dla której obowiązek podatkowy powstał z chwilą jej wystawienia. W świetle przytoczonych przepisów prawa stanowisko zaprezentowane przez Podatnika w rozpatrywanym wniosku z dnia 08.05.2007r ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... dostawie owych nieruchomości w tej sytuacji. Aby go rozwiązać – należy określić, kiedy powstanie tutaj obowiązek podatkowy w VAT. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o VAT w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia ...
-
WNT na przełomie roku a stawki VAT
... VAT (jako że obowiązek podatkowy od niej powstanie w grudniu). Gdyby natomiast sama dostawa towarów miała miejsce w grudniu 2010 r. lecz faktura ją dokumentująca została wystawiona w styczniu 2011 r. lub jeszcze później, należy do niej zastosować nowe stawki VAT (jako, że obowiązek podatkowy ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia ich wykonania. Należy przy tym pamiętać, że zgodnie z art. 19 ust. 15 ustawy o VAT, w przypadku otrzymania części należności za powyższe usługi przed tym terminem, obowiązek podatkowy ...
-
Wynajem samochodu (z kierowcą): rozliczenie VAT
... tejże usługi – obowiązek podatkowy powstanie tego 30-tego dnia w przypadku usług wynajmu samego samochodu przed upływem terminu płatności określonego na umowie lub fakturze – obowiązek podatkowy powstanie w dacie tego terminu Na zakończenie dodajmy, że także termin, w którym winna zostać wystawiona faktura VAT dokumentująca powyższe usługi ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... , gdy przed tym dniem podatnik otrzyma zapłatę, obowiązek podatkowy powstaje w dniu jej otrzymania. Gdyby jednak przedmiotowy najem nie miał charakteru ciągłego, obowiązek podatkowy powstałby z chwilą zakończenia usługi, chyba że wcześniej wystąpiłaby zapłata. Powyższa czynność winna być udokumentowana fakturą VAT, z tym że nie znajdą się na ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... Obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług transportowych Przy świadczeniu usług transportowych obowiązek ten powstaje w sposób szczególny, tj. z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania usług (zob. art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... (czynny podatnik VAT zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych) świadczy dla kontrahenta z Niemiec (posługującego się niemieckim numerem VAT UE) usługę remontu budynku, który znajduje się na terytorium Polski. Czy, gdzie i jaką stawką usługę tę opodatkować? W którym momencie powstanie z tego tytułu obowiązek podatkowy? Aby ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, a więc z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę (art. 19 a ust. 1 z uwzględnieniem ust. 3). W przypadku otrzymania całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, obowiązek podatkowy ... będzie wliczany podatek VAT. Kurs waluty ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... płatność nie nastąpi w terminie 30 dni od wykonania przedmiotowych usług, obowiązek podatkowy powstanie tego właśnie dnia. Co się z kolei tyczy małych podatników rozliczających podatek VAT metodą kasową, w ich przypadku zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... ) 11 ustawy o VAT. Ostatni z przytoczonych mówi, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Co za tym idzie, w stosunku do wpłaconej zaliczki obowiązek podatkowy należy rozpoznać w miesiącu ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... , zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Co za tym idzie, otrzymanie zaliczki wywołuje skutki w podatku VAT w postaci powstania ... otrzymano całość lub część należności, w odniesieniu do której zgodnie z ustawą o VAT powstaje obowiązek podatkowy, fakturę wystawia się nie później niż 7. dnia od dnia, w którym ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstaje co do zasady z chwilą wykonania danej usługi (o ile wcześniej nie dokonano zapłaty). Wtedy to nabywca jest obowiązany do wykazania podatku należnego. Jeżeli nabywca taki jest czynnym podatnikiem VAT ... więc w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do tych usług powstał obowiązek podatkowy), pod ...
-
Faktura szacunkowa za energię elektryczną z odliczeniem podatku VAT
... obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 5 i 7-11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jak stanowi ust. 5 pkt 4 lit. a) tego artykułu, obowiązek podatkowy ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... w odniesieniu do nabytych towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy”. Oznacza to, że podatnik powinien wykazać podatek należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub importu usług w deklaracji podatkowej za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy. Naliczony VAT powinien zaś być wykazany w rozliczeniu bieżącym. Jeśli jednak ...
-
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... , czy od zakupu działku budowlanej może odliczyć VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ... którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Z art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy wynika, że prawo do ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... na rozstrzygnięcie w analizowanej sprawie. Zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku ... w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (ust. 5). W przypadku gdy towary lub usługi, o których mowa w ust. 4, zostaną: ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... wykonaniem usługi podatnik otrzymał część należności w postaci m.in. zaliczki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Termin wystawienia takiej faktury określa z ... , kiedy winna ona zostać wykazana w deklaracji VAT (jako że obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w dacie jej otrzymania). Jeżeli zatem przykładowo ...