-
Split payment 2019: stare faktury VAT płacone na starych zasadach
... oprócz kary karno-skarbowej, sprzedawca musi liczyć się z dodatkową sankcją w wysokości 30% VAT z takiej faktury, a nabywca obok sankcji będzie też (od przyszłego roku) ... za ten sam czyn otrzymają karę z kodeksu karnego skarbowego. Nadto sankcja VAT u nabywcy nie będzie stosowana, jeżeli dostawca/usługodawca rozliczy całą kwotę podatku wynikającą ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... Mimo że nie jesteś przedsiębiorcą, musisz mieć rachunek VAT, Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT czy Obligatoryjna zapłata w mechanizmie podzielonej płatności. Gdy ... ”. Dodatkowo z początkiem września 2019 r. fiskus udostępnił tzw. białą listę podatników VAT, na której można bezpłatnie sprawdzić podstawowe dane o swoich kontrahentach, w ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... organ podatkowy? Wnioskodawca jest rolnikiem, który zarejestrował się do VAT w 2010 r. Do ewidencji środków trwałych wprowadził 15 letni ciągnik ... , agregat siewno-uprawowy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż może nastąpić w procedurze VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko? „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... artykułu 19, przepisy określające moment powstania obowiązku podatkowego nadal wywołują spory na linii przedsiębiorcy – fiskus. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług generalnie powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. W niektórych przypadkach może on jednak ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... cele działalności charytatywnej prowadzonej przez tę organizację. Nieodpłatna dostawa a zwrot VAT Firma z branży rolnej trudniąca się m.in. produkcją owoców ... października 2020 r., sygn. akt VIII SA/Wa 400/20). Reprezentacja przy zwrocie VAT Każdy przedsiębiorca, któremu fiskus odmówi zwrotu VAT, powinien się dwa razy zastanowić, zanim z taką ...
-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... Przedstawiony poniżej przypadek podatnika, chcącego skorzystać z prawa do odliczenia pełnego VAT naliczonego w przypadku nabycia samochodu osobowego, pokazuje, że organy podatkowe często ... od spełnienia szeregu warunków formalnych. W art. 86a ust. 4 pkt 1) ustawy o VAT ustawodawca w jasny sposób wskazuje, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... cen. Zasada wyrażona w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie podatkiem VAT realnej konsumpcji. Przepis ten można odczytać także w ten ... w takich przypadkach wystawienie faktury korygującej byłoby błędem. Jednocześnie należy wskazać, że ustawa o VAT nie przewiduje w takich przypadkach innego rozwiązania. Dlatego też należy wziąć ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... zarówno sądy administracyjne jak i organy podatkowe na ogół twierdzą w takich przypadkach, że VAT do usługi najmu trzeba doliczyć; por. m.in. interpretacje 13 listopada 2020 r. ... wynajem mieszkania czy domu firmie, która lokuje w nim swoich pracowników, jest z VAT zwolniony. Potem po rozstrzygnięciu NSA z 8 maja 2018 r. (sygn. akt I FSK 1182/16) ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... faktury. Spółka zadała pytanie, czy postępuje prawidłowo rozpoznając dla celów VAT korekty zwiększające podstawę opodatkowania (korekty in plus) wystawione w miesiącu, w którym ... 50 i 51 załącznika nr 3 do ustawy. Zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT, w przypadku, gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w ...
-
Darowizna na cele charytatywne a podatek VAT
... odliczenia podatku naliczonego. W tym miejscu należy przywołać art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w myśl którego, zasadniczo w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ... . Końcowo, należy wspomnieć o istotnej regulacji z art. 86 ust. 8 pkt 3 ustawy o VAT, stosownie do którego podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ...
Tematy: nieodpłatne przekazanie w vat, nieodpłatne przekazanie towarów, zwolnienia podatkowe, nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne świadczenie w vat, podatek vat, opodatkowanie vat, vat naliczony, vat należny, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, zwolnienie z vat, pomoc dla Ukrainy, uchodźcy z Ukrainy, OPP, akcje charytatywne, pomoc charytatywna, przekazanie darowizny, darowizna -
Darowizna przedsiębiorstwa dziecku a VAT
... w rozumieniu przepisów Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że ze względu na szczególny charakter regulacji art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przewidującego wyłączenie przedmiotowe z opodatkowania VAT transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, musi być ona interpretowana ściśle. A to oznacza, że zbycie musi dotyczyć albo ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... (aporty) wnoszone do spółek prawa handlowego i cywilnego podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 6 ruptu. Jest to niewątpliwie korzystniejszy dla ... czerwcu firma otrzymała faktury dokumentujące zakup towarów i usług, z których łączny VAT wynosił 8.000 zł. W deklaracji VAT za czerwiec odliczono z nich jednak tylko 5.000 zł. W ...
-
Anulowanie faktury VAT
... W takim przypadku ustawodawca wskazuje na możliwość skorygowania takiej faktury VAT poprzez wystawienie faktury korygującej. Z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja ... wprowadzona do obrotu prawnego (nabywca nie otrzymał oryginału faktury VAT). Spełnienie tych warunków umożliwia anulowanie wystawionej faktury. Anulowanie faktury ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... tym zamontował sprzęt audio oraz dodatkowe zabezpieczenia antywłamaniowe o łącznej wartości 6 000 zł netto. Czy z tego tytułu przysługuje podatnikowi odliczenie podatku VAT? Wątpliwości w powyższej sprawie mogą budzić dwie kwestie. Pierwsza dotyczy ograniczenia odliczenia podatku w przypadku nabycia bądź wytworzenia samochodów osobowych. Druga, to ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... r. Z dniem 1 lutego 2009 r. zrezygnował ze zwolnienia i stał się czynnym podatnikiem VAT. W miesiącu styczniu 2009 r. (tj. przed rezygnacją ze zwolnienia) ... Zatem prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur VAT, dokumentujących zakupy związane z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, wynika z samej ...
-
Obrót zwolniony z podatku a odliczenie VAT
... w przedmiocie prawa do częściowego odliczenia podatku od wartości dodanej (zwanego dalej „podatkiem VAT”) od jej kosztów ogólnych, o które ubiega się NCC. NCC jest przedsiębiorstwem ... określenia kwoty, do której odnosi się przysługujące jej prawo do odliczenia podatku VAT, w zakresie kosztów wspólnych dla obu rodzajów działalności (kosztów ogólnych). ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... sierpnia 2010 r. W której deklaracji należy wykazać WDT? Art. 20 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje co do zasady ... jest bardzo istotny z punktu widzenia momentu wykazania WDT w deklaracji VAT. Aby wykazać WDT ze stawką VAT 0% podatnik musi bowiem wejść w ich posiadanie przed terminem ...
-
Nowe stawki VAT problematyczne dla firm?
... do wyrobów ciastkarskich i ciastek świeżych, przy czym tu obowiązywać ma VAT 8-procentowy. Pozostałe pieczywo świeże oraz wyroby ciastkarskie i ciastka (świeże) o ... Usług (PKWiU) z 2008 r.(dotychczas stosowano tę z 1997 r.). Aby prawidłowo określić stawkę VAT na napoje, ich producenci będą zobligowani do dokonania samodzielnej oceny charakteru ...
-
Rynek mieszkaniowy a zmiany w VAT
... dotyczy bardzo małej części rynku nieruchomości. Natomiast podniesienie stawek o 1 pp. na małe mieszkania może spowodować jedynie niewielki wzrost cen ofertowych. „VAT jest jednym z wielu elementów składowych ceny, ale ostatecznie o cenach decyduje rynek, zainteresowanie klientów i ich możliwości nabywcze”, pointuje Julia Łaszkiewicz, pełnomocnik ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... drogowym, w której na okres dwóch lat znalazły się przepisy odnośnie odliczania podatku VAT od zakupu tudzież leasingu bądź najmu samochodów (oraz paliwa służącego ... 6.000 zł. Zgodnie z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... niezbędna byłaby jasna i jednoznaczna podstawa prawna, lecz do obowiązku zwrotu jako zwykłej konsekwencji tego stwierdzenia, jako powodującego, iż odliczenia naliczonego VAT stają się w części lub w całości nienależne". W konsekwencji WSA we Wrocławiu stwierdził, że "transakcje, których dokonanie stanowi nadużycie, powinny zostać przedefiniowane ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... podatnika lub jego pracowników), jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w całości lub w części, przy nabyciu tych towarów. Tylko ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... można ponadto wyodrębnić przypadek szczególny. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, opodatkowaniu nim podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ... , gdzie nabycie samochodu nie rodzi prawa podatnika do odliczenia VAT, a jedynie przykłady. Druga sytuacja dotyczy nabytych z VAT-em samochodów osobowych. ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... . Podatnik wybrał zwolnienie podmiotowe w podatku VAT jednakże zarejestrował się jako podatnik VAT UE i posiada NIP europejski. Od sierpnia ... 100 ust. 1 pkt 2 podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... zarówno po stronie sprzedaży oraz zakupu. Nabywca nie jest zatem obciążony dodatkową kwotą VAT. Wymogi formalne Należy mieć na uwadze, że import usług od podatnika z Unii ... będą to pola 27-30 (Import usług, dla których stosuje się art. 28b ustawy o VAT), następnie tą samą wartość jako zakup należy wykazać w polach 41-42 (Nabycie towarów i usług ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... weszły w życie z początkiem bieżącego roku dotyczą m.in. momentu, w którym aktualizuje się obowiązek podatkowy, przedmiotu podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), a także zasad wystawiania faktur. Najistotniejszą ze zmian wprowadzonych przez nowelizację jest ustalenie nowych reguł określania momentu powstania obowiązku podatkowego. W tym ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... podatnik) ciągnik rolniczy oraz podstawę ładowacza. Zakupy nastąpiły na faktury VAT, na których jako nabywca widniała firma wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni złożyła następnie ... czynny podatnik podatku VAT. Powstał w związku z powyższym problem w zakresie rozliczenia podatku VAT od zakupionych maszyn. Zdaniem urzędu VAT ten będzie mógł rozliczyć mąż ...
-
Pensjonat dla koni: stawka podatku VAT
... rubryce – nazwa towaru lub usługi. Wynikająca z konkretnego załącznika stawka VAT, zwolnienie bądź wyłączenie dotyczy wyłącznie danego towaru lub danej usługi ... 146a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz zał. nr 3 do ustawy o VAT poz. 135 – „ex 01.6 – Usługi związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt z wyłączeniem ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... utratę wskazanego wyżej przywileju. Mówi o tym art. 99 ust. 5 ustawy o VAT. Możliwe jednak jest także rozwiązanie alternatywne, polegające na składaniu deklaracji ... małego podatnika i zgodnie z uprawnieniami przewidzianym dla małego podatnika rozliczał także podatek VAT. Jeżeli uprawnienie to stracił (wskutek przekroczenia limitu sprzedaży), a nadal ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... art. 116 ust. 1 cyt. ustawy, podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w ... służą działalności gospodarczej podatnika. Dlatego dostosowując ustawodawstwo polskie do wspólnego systemu VAT Polska wprowadziła z dniem 4 września 2000 r. zryczałtowany system opodatkowania rolników oparty na ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy. Przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT dotyczy podmiotów będących usługobiorcami usług świadczonych przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium ...
-
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... obniżki cen, a także dokonane nabywcy zwroty całości lub części zapłaty, podatnik będzie uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT. (…) Z brzmienia przedstawionych regulacji prawnych wynika, że kwoty, o które zmniejsza się podstawę opodatkowania oraz podatku należnego muszą zostać udokumentowane fakturą korygującą ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... ma duże znaczenie dla wielkości obciążenia wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi 23%. Jeżeli wynajmujący uwzględni ... mieszkalnego, dostawa mediów wraz kwotą czynszu będą zwolnione z opodatkowania VAT, wobec czego wynajmujący nie posiada w ogóle prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... tylko wówczas, gdy są wykonywane na nieruchomościach tutaj się znajdujących. Stawka podatku VAT zależy natomiast od tego, czy tyczą się one nieruchomości zaliczanych do ... od otrzymanej kwoty powstaje z chwilą jej otrzymania (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Jak zatem widać z powyższego, prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego od ...
-
Rejestracja VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
... , że podatnik może dokonać obniżenia jedynie w sytuacji gdy zarejestrował się jako podatnik VAT przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanej. Do przedstawionego problemu ... wyklucza ustawodawstwo krajowe, które uzależnia wykonanie prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT zapłaconego przez podatnika zobowiązanego do jego zapłaty, zanim ...