-
SSE: zwolnienie z CIT dla usług serwisowych?
... podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych, o czym wyraźnie stanowi art. 12 ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (t.j. Dz.U. z 2019 r., poz. 482 z późn. zm., dalej: „ustawa ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług ... w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej ... usług na nieruchomościach? Do usług związanych z nieruchomościami nie zaliczamy natomiast usług: a) opracowania planów budynku lub jego części, jeżeli nie są one przeznaczone na określoną działkę; b) przechowywania towarów ...
-
Najem prywatny w podatku VAT
... wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Tak stanowią art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Na tle podatku od towarów i usług najem jest uznawany za wykonywanie działalności gospodarczej. Są to usługi ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
... towarów, np. w sklepach lub zakładach gastronomicznych. Cena nabycia jest to cena zakupu składników aktywów obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez podlegających odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... VAT nie uprawnia podatnika do odliczania podatku naliczonego związanego z tą sprzedażą. Jeżeli więc podatnik dokonywał zakupów towarów i usług związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, ... zawyżonego podatku, a nabywca miał prawo do jego odliczenia. Korekta rozliczenia dokonywana jest zatem w bieżąco składanej deklaracji. Zaniżona stawka VAT Ustawa ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... usług możliwość zastosowania zwolnienia z VAT istnieje jedynie wówczas, gdy nauczyciel świadczy usługi nauczania na własny rachunek i na własną odpowiedzialność. Ustawa o VAT nie zawiera definicji nauczyciela. Ustawa ... usług nauczania języków obcych oraz dokonywania dostawy towarów (np. podręczników) i świadczenia usług ... nie zapłaci bowiem podatku tylko ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... zabezpieczenia roszczeń wynajmującego z tytułu wyrządzenia szkód (celem zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej w dniu ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... jest zagraniczny? Z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wynika reguła ogólna, iż miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym ... Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna nie ma zastosowania, gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej usługobiorcy. W takim przypadku miejscem świadczenia usług ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... umowy najmu suma pieniężna (kontrybucja) w określonych przypadkach może zostać potraktowana jako świadczenie usług, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT), rodząc obowiązek rozliczenia podatku VAT. W celu przyciągnięcia i zachęcenia kontrahentów do podpisywania umów długoterminowych, na rynku ...
-
VAT od zakupu towarów od kontrahenta z UE a procedura marży
... państwa członkowskiego towaru w ramach procedury marży uprawnia polskich podatników do sprzedaży towarów również w ramach tej procedury (zob. art. 120 ust. 10 pkt 5 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji, jeśli niemiecki autohandlarz, sprzedając samochód właścicielowi komisu, zastosuje procedurę ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... podatku od towarów i usług pozwalają na odliczenie w większości przypadków jedynie połowy podatku od wydatków związanych z samochodami osobowymi ... podatku VAT nie będą zbyt wysokie. Dlaczego? Otóż obecnie w stosunku do samochodów osobowych oraz niektórych innych pojazdów samochodowych ustawa pozwala na odliczenie jedynie połowy podatku ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... - tłumaczy ekspert wFirma.pl. Sprzedaż przedsiębiorstwa a podatek VAT Ustawa o VAT przewiduje wyłączenie niektórych czynności z zakresu stosowania jej ... czynności tej nie będzie miał zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż przedmiotem zbycia będą poszczególne składniki majątkowe. W związku z powyższym sprzedaż ta – zgodnie ...
-
Nagrody otrzymane w związku ze sprzedażą premiową w podatku dochodowym
... . Jednakże, w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PDOF) zawarto zwolnienie dla przychodów osiąganych przez określoną kategorię podatników. Zgodnie z treścią art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego jest wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług, jeżeli: jednorazowa ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... towarów, uzależnione jest od wykazania VAT należnego w terminie 3 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Oznacza to, że TSUE poparł stanowisko sądów administracyjnych opisane powyżej i wskazał, że podatek VAT w przypadku transakcji wewnątrzunijnych powinien być neutralny, gdyż jest to wymóg „formalny” tego podatku ... przypadku importu usług, ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług: „Zwalnia się od podatku dostawę ... ustawa rozumie: „oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich wybudowaniu lub ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku ...
-
Import towarów w podatku VAT
... podatku od towarów i usług import towarów to przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego niebędącego członkiem Unii Europejskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Ustawodawca określił także definicję towarów ...
-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... podatku od towarów i usług. Rozwiązanie to przewidziane jest dla dwóch lub więcej osób prawnych mających siedzibę na terytorium Polski, które będąc niezależnymi podmiotami pod względem prawnym, są ściśle powiązane pod względem finansowym, ekonomicznym i organizacyjnym. Zmiana polega na tym, że dostawa towarów/świadczenie usług ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... podatku od wartości dodanej zawiera przykładowy katalog usług elektronicznych, do których należą m.in. dostawy oprogramowania drogą elektroniczną, strony internetowe, automatyczne usługi internetowe wykonywane na podstawie wprowadzonych przez nabywcę danych, przekazywanie prawa do wystawiania towarów ...
-
Tylko szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu w podatku VAT
... podatku od towarów i usług, która potwierdza jedynie służbowy użytek samochodu, winna być prowadzona na tyle szczegółowo ... przypadku nie sposób bowiem ustalić, czy rzeczywiście realizowany był wyłącznie cel z którym ustawa o VAT wiąże prawo do pełnego odliczenia podatku VAT. Przy wielu krótkich przejazdach w ramach jednej miejscowości, prawidłowy opis ...
-
Przewóz towarów wrażliwych - jakie kary grożą przedsiębiorcom?
... podatku VAT. System SENT dotyczy monitorowania przewozu towarów wrażliwych, w tym m.in. paliw silnikowych, biodieslu, olejów smarowych, rozcieńczalników, alkoholi skażonych, olei roślinnych, rozpuszczalników, a także suszu tytoniowego. Ustawa ...
-
Sprzedaż działki z rozpoczętą budową domu w podatku VAT
... Ustawa o VAT w art. 5 wskazuje, co podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jest to m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, gdzie przez dostawę towarów ... prowadzące profesjonalną działalność w tym zakresie, będzie uznana za podatnika podatku VAT z tytułu sprzedaży nieruchomości. Czym innym jednak jest sprzedaż ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... Ustawa o VAT zwalnia od tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
... poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od 01 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT (stawką ... zgodnie z ustawą z dnia 07 lipca 1994 r. – Prawo budowlane wymagane jest takie pozwolenie. Ustawa z 07 lipca 1994 r. – Prawo budowlane w art. 3 pkt ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... towarów, ale też bardzo często o świadczenie czy nabywanie różnorodnych usług. Jeżeli te wystąpią należy pamiętać, iż większość obowiązków związanych z rozliczeniem od nich VAT (w tym podatku ...
-
Zakup usług transportowych własnych towarów w kosztach podatkowych
... i art.16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP). W myśl art.15 w/w ustawy, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie ... pośrednich. W przypadku nabywania usług transportowych, w ramach których dostarczany jest towar kontrahentom należy pamiętać, że jeżeli koszty transportu dotyczyć będą wielu dostaw towarów, to ...
-
Import towarów. Jakie zakazy, kontrole i ograniczenia?
... podatku VAT. ... Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej wyznacza tej instytucji aż 25 różnych zadań, z których tylko kilka ma aspekt fiskalny. I tak, gdzieś pomiędzy zadaniami związanymi z Intrastatem i Extrastatem a tymi dotyczącymi systemu monitorowania przewozu towarów ... drobnych importerów, korzystających głównie z usług poczty i firm kurierskich ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
... świadczeń otrzymanych częściowo odpłatnie. Ustawa nie wskazuje, co należy rozumieć jako świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne. Jednocześnie ustawa w żadnym miejscu ... w praktyce gospodarczej jest wliczenie wartości znaku towarowego w wartość sprzedawanych towarów lub usług. Należy jednak pamiętać, że nie można takiego świadczenia wyodrębnić, ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... podatku od towarów i usług wprowadziła zasadniczą zmianę w zakresie określania miejsca świadczenia usług na potrzeby tego podatku ...
-
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
... podatku od towarów i usług, w rozumieniu odrębnych przepisów. Zatem ewentualne, otrzymane odsetki w związku ze zwrotem nadpłaty z tytułu uiszczonego podatku od nieruchomości nie będą stanowiły przychodu. Zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, za nadpłatę uważa się kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku ...
-
Nowe stawki podatku od środków transportowych w 2025 roku
... lub prawną podmiotowi polskiemu. Podstawę prawna do nałożenia podatku stanowi Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych z 12 stycznia 1991 roku, natomiast zmiany ... liczyć się ze sporymi podwyżkami, wynikającymi ze znaczącego wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych. Tegoroczna podwyżka jest kilkukrotnie niższa i nie przekracza 3%. Dzięki temu, ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... także nieuregulowane wierzytelności z tytułu dostawy towarów i usług dokonanych na rzecz czynnych podatników VAT ... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu (tudzież w przypadku jego braku powiększenie kwoty podatku należnego) o kwotę podatku ... płatności dłuższym niż 30 dni. Autopoprawka jak i sama ustawa zostały skierowane do opinii Biura Analiz ...
-
Samochód osobowy w podatku dochodowym 2014 r.
... art. 4a pkt 9a updop, zaś wprowadzi je przytoczona wyżej ustawa z 15 kwietnia 2011 r.). I tak zgodnie z nową definicją za samochód osobowy ... innych dokumentów określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 86a ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług, wynika, że jest to pojazd specjalny, f) pojazdu samochodowego innego niż wymieniony w ...
-
Ulga na złe długi w PIT i CIT na wzór tej w podatku VAT
... kosztów lub zwiększą przychód. Ustawa ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji, których termin płatności mija po 31 grudnia 2019 r. Działanie ulgi na złe długi w podatku dochodowym będzie podobne do ulgi funkcjonującej obecnie w podatku od towarów i usług (VAT) i dotyczyć będzie zarówno podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT ...
-
Fiskus może prowadzić kontrole podatkowe dłużej niż przewiduje ustawa
... ustawa Prawo przedsiębiorców, jak i ustawy podatkowe określają czas trwania kontroli ... jest kontrola mająca na celu przeciwdziałanie popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia, a także służąca ustaleniu zasadności zwrotu podatku od towarów i usług. W każdym innym przypadku organ może przedłużyć czas trwania kontroli tylko z przyczyn od siebie ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... o kwotę należnego podatku od towarów i usług. Organ użył tutaj takiej samej argumentacji, jak Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM. VAT naliczony Ustawa o VAT nie zawiera przepisów, które w sposób szczególny określałyby zasady odliczania podatku naliczonego od ...