-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... ustawy o VAT). Może się jednak zdarzyć, że z różnych przyczyn podatnik dokona zmian konstrukcyjnych w takim pojeździe, wskutek czego przestanie on spełniać wymagania, o których mowa wyżej. W takiej sytuacji podatnik musi przede wszystkim w terminie 7 dni na piśmie powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5b ustawy o VAT ...
-
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT
... VAT należy pamiętać o art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, który to zwalnia od podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ustawy. W poz. 7 tego załącznika zostały zaś wymienione usługi w zakresie edukacji (ex 80). W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... budowlanych, czy też transportowych, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje na zasadach szczególnych. Art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że jest to dzień ... także o uregulowaniach zawartych w art. 19 ust. 15 ustawy o VAT. Przepis ten mówi mianowicie, że m.in. w przypadkach określonych w art. 19 ust. 13 pkt 2 otrzymanie części zapłaty ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... 19 ust. 11 ustawy o VAT). ... VAT powinno być dokonane w rozliczeniu za miesiąc otrzymania faktury, ponieważ w miesiącu tym nie nastąpiła wpłata zaliczki, w związku z czym nie powstał obowiązek podatkowy z tego tytułu i jednocześnie nabywca nie nabył prawa do odliczenia podatku naliczonego. Sąd powołał przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o VAT ...
-
WNT na przełomie roku: stawka VAT
... 15 stycznia 2011 r. i podatnik zastosuje do niego nowe stawki podatku. Do sytuacji przedstawionych w punktach 5, 6 i 7 będzie miał zastosowanie art. 20 ust. 6 w zw. z ust. 7 ustawy o VAT, zgodnie z którymi jeżeli podatnik podatku od wartości dodanej otrzymał od podatnika całość lub część należności przed dokonaniem dostawy towaru będącego ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... , to jednak naliczony VAT przy nabyciu takich usług jest kosztem podatkowym w tej części, w której zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie podlega odliczeniu. Stanowisko to znajduje potwierdzenie w interpretacjach podatkowych (np. interpretacja z 20 marca 2009 r. nr DD6/8213-141/MZG/08/PK-383). Podstawa prawna: art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy z 11 marca ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wyłącza prawo do odliczenia tego podatku jedynie od usług gastronomicznych a nie cateringowych. Z poglądem takim zgadzają się także organy podatkowe. Kiedy mamy jednak do czynienia z usługą gastronomiczną a kiedy z usługą cateringową? W przytoczonym wyżej art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ustawodawca nie powołał ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a źródło finansowania
... deklaracji podatkowej, wynikają z (art. 87 ust. 6 ustawy o VAT): faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... zawartego w cenie tylko w takiej części, w jakiej nabycie to wiąże się z czynnościami opodatkowanymi. Fiskus, opierając się na art. 86 ust. 1 i art. 90 ust. 1 i 2 ustawy o VAT stwierdził, że uczelnia winna tutaj stosować dwuetapowy podział podatku naliczonego. Najpierw z całości faktur należy wydzielić kwotę podatku naliczonego przypadającą na ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... dokonane było w ramach prowadzonego przedsiębiorstwa. Tego typu wydania nie podlegają opodatkowaniu VAT. Definicja prezentów o małej wartości zawarta została w art. 7 ust. 4 ustawy o VAT. Należy pamiętać, iż prezentami o małej wartości w rozumieniu VAT, są przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: o łącznej wartości nie przekraczającej ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek (art. 7 ust. 3 ustawy o VAT). Ustawodawca przewidział jednak zwolnienia dla niektórych przekazań. Jedno z nich, zawarte w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od tego podatku dostawę towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2, przez producenta, której przedmiotem są produkty ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... powyższe winno zostać wykazane w deklaracji VAT, mimo że sam podatek tutaj nie wystąpi. Konieczne jest zatem określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Ten, zgodnie z regulacją zawartą w art. 109 ust. 3a ustawy o VAT, należy ustalić w oparciu o zasady wyrażone w art. 19 ust. 19a i 19b ustawy o VAT. Zgodnie z nimi obowiązek podatkowy ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
... czynności opodatkowanych na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Powyższe ma jednak zastosowanie pod warunkiem, że nabywca tych towarów jest ... tutaj 0% (art. 41 ust. 3 ustawy o VAT), a co za tym idzie – ten nie występuje. Aby jednak jej zastosowanie było możliwe (art. 42 ust. 1) 1) podatnik musi ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura od nieVAT-owca
... 1 lipca 2011 r. weszły w życie zmiany ustawy o VAT, zgodnie z którymi z art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy wykreślono "lub nieuprawniony do wystawiania faktur lub faktur korygujących", dzięki czemu korzystnie dla podatników - faktura VAT otrzymana od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik dla potrzeb VAT daje prawo do odliczenia podatku ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... przez kontrahenta spółki nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i b ustawy o VAT. Decyzja ta została - w wyniku złożenia odwołania przez spółkę - utrzymana w mocy przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu. Ustalenia organów ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieje określony związek oraz gdy wynagrodzenie jest: niższe od wartości rynkowej, a nabywca towarów lub usług nie ma zgodnie z art. 86, 88 i 90 oraz z przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... ust. 13 pkt 2 lit. d) oraz ust. 15 ustawy o VAT. Pierwszy z przytoczonych mówi, że w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia od dnia ich wykonania. Art. 19 ust ... zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT. Stawka podatku ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... , że data wystawienia faktury w tym przypadku nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego, obowiązek podatkowy ustalisz również z chwilą otrzymania zaliczki przed wykonaniem usługi budowlanej (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Fakturę dokumentującą zaliczkę wystawiasz wówczas w terminie 7 dni od dnia jej ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... lub jego pracowników, wszelkie inne darowizny, - jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tych towarów (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). W związku z tym konieczność opodatkowania VAT nieodpłatnego przekazania towarów ustawodawca uzależnił m.in. od tego, czy towary są przekazywane lub zużywane na ...
-
Bony towarowe w podatku VAT
... to wygląda na gruncie przepisów o VAT? Otóż, w myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu podlega odpłatna dostawa towarów ... ust. 1, art. 2 pkt 22 ustawy o VAT). W konsekwencji „bon”, czyli jak już wspomniano znak legitymacyjny nie może być towarem, nie jest bowiem rzeczą. Przez świadczenie usług - jak stanowi art. 8 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... obowiązującym do końca 2012 r. niektóre transakcje wymagały udokumentowania tzw. fakturami wewnętrznymi. Art. 106 ust. 7 ustawy o VAT w brzmieniu sprzed 2013 r. mówił bowiem, że: w przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 (tj. czynności nieodpłatnych zrównanych z odpłatną dostawą towarów lub odpłatnym świadczeniem usług ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... w korespondencji z art. 43 ust. 2 ustawy określającym, co ... VAT, albo też maszyna/urządzenie miało służyć wyłącznie czynnościom zwolnionym). Istotne jest jedynie to, aby podatku tego przy zakupie nie można było odliczyć. Z taką sytuacją mamy do czynienia w przypadku sprzedaży maszyn rolniczych nabytych za czasów obowiązywania starej ustawy o VAT ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... VAT z tego tytułu (o czym mówi art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Nabycie przedmiotowej usługi przez polskiego podatnika stanowi u niego import usług. Nabywca będzie musiał wykazać od tej transakcji VAT ... . To, jaki winien zostać zastosowany, mówi art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. I tak w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
... . 21 ust. 1 ustawy o VAT, a więc: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT, z ... z podatkiem naliczonym. Art. 86 ust. 18 ustawy o VAT mówi bowiem, że w przypadku podatników którzy zrezygnowali z rozliczania VAT metodą kasową (bądź utracili do niej prawo ...
-
Stała zabudowa meblowa z obniżoną stawką podatku VAT
... dostawy towarów lub świadczenia usług. Zdaniem Sądu przedmiotową czynność należy uznać za dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT zgodnie z którym przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.(…)” Spór między podatnikami a fiskusem ostatecznie ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Jest przychód, ale nie ma podatku Na gruncie podatku dochodowego obowiązuje zwolnienie dla działalności edukacyjnej. Obejmuje ono dochody z tytułu ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... jest negatywna. Na nowym właścicielu spoczywa bowiem także tzw. obowiązek korekty VAT. Mówi o tym art. 91 ust. 9 ustawy o VAT: W przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... ust. 3 ustawy o VAT), że powyższe „zwolnienie” z rozliczania WNT nie ma zastosowania do nowych środków transportu oraz wyrobów akcyzowych, a co za tym idzie, w stosunku do nich nabywca korzystający ze zwolnienia z VAT i tak będzie musiał WNT rozliczyć. Drugi przypadek dotyczy natomiast dobrowolnego rozliczania podatku VAT ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... do ustawy całą regulację dotyczącą zasad wystawiania faktur. Jedna z pozytywnych zmian dotyczy możliwości wystawiania faktur dokumentujących dłuższy okres współpracy pomiędzy firmami, niż jak dotychczasowe 7 dni. Wystawianie faktur zbiorczych w 2013 roku Obowiązek wystawiania faktur wynika wprost z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT : “Podatnicy ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... rozliczającego się metodą kasową, dotyczy transakcji, w których podatek VAT rozlicza nabywca, transakcji unijnych, WDT nowych środków transportu, sprzedaży w procedurze marży itp.). Szczegóły dotyczące faktur uproszczonych znalazły się natomiast w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT. I tak w przypadku gdy kwota należności ogółem nie przekracza ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... faktury wtedy, gdy podpisany został protokół odbioru robót budowlanych, ale podatek VAT niejednokrotnie zobowiązani byli rozliczyć w kolejnym okresie rozliczeniowym. Przepisy znowelizowanej ustawy o VAT zmieniają powyższe zasady o 180 stopni. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt. 3 lit. a obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia usług budowlanych albo ...
-
Samochody osobowe 2014: system korekt zamiast zwolnienia z VAT
... VAT poprzez nowy system korekt jest przywilejem, tak jego zmniejszenie to już obowiązek podatników. Chodzi tutaj oczywiście o nowy art. 90b ustawy o VAT. Przepis ten w ust ...
-
Własna działalność gospodarcza - kiedy rejestrować się do podatku VAT?
... ust.1 ustawy o VAT. Przedsiębiorca, który świadczy np. tylko usługi ubezpieczeniowe zawsze będzie wystawiał faktury ze stawką ZW (zwolniony) i nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Sprzedaż budynku do rozbiórki z gruntem zwolniona z VAT?
... tylko sprzedaż niektórych gruntów niezabudowanych). Tak jednak nie jest. Otóż art. 29a ust. 8 ustawy o VAT mówi, że w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych ... jako czynności wyłączonej spod zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o VAT tylko z tych względów, że nabywca zamierza wyburzyć budynki ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
... uznał, że świadczenie polegające na przekazaniu informacji geologicznej pozyskanej w ramach Projektu jest usługą, której miejscem opodatkowania jest zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT miejsce siedziby usługobiorcy.