-
Darowizna towarów reklamowych a podatek VAT
... przy tym zarówno z przepisów ustawy o VAT, jak i z prowspólnotowej ich wykładni. Fiskus zapomina jednak (a raczej nie chce pamiętać), iż na przepisy wspólnotowe w razie ich sprzeczności z prawem krajowym może powoływać się jedynie podatnik. W konsekwencji przyjąć należy gramatyczną wykładnię art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Oznacza to, moim zdaniem ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... VAT podróżnym. Zgodnie regulacjami podatnik (sprzedawca) dokonujący zwrotu takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Ustawodawca nie wskazał jednak, która to powinna być deklaracja. Art. 126 ustawy o VAT ... pozycji 23 a następnie przenieść ją do poz. 24. Zastosowanie znajduje tutaj bowiem art. 129 ustawy ...
-
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT
... z ryzykiem sporu z organami podatkowymi. Podstawa prawna: art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 z póżn. zm.) Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT”!
-
Usługi kultury i sztuki: opodatkowanie VAT
... działalności gospodarczej (obecnie obowiązujący art. 28b ustawy o VAT). I faktycznie by tak było, gdyby nie art. 2 ustawy nowelizującej, który to stanowi, że: W okresie do ... , gdzie usługi są faktycznie świadczone. Analizując przyszły art. 28g ustawy o VAT oraz art. 2 ustawy nowelizującej nie sposób nie zauważyć, że w 2010 roku usługi w dziedzinie ...
-
Bony towarowe to świadczenie usług w VAT?
... ich nie stanowi, dla celów VAT, "dostawy towaru" w rozumieniu art. 5 ust. 1 Dyrektywy VAT, lecz "świadczenie usług" w rozumieniu art. 6 ust. 1 tej Dyrektywy, bowiem w rozumieniu ... przez spółkę na ich rzecz, tym samym podlega opodatkowaniu VAT, zarówno na gruncie ustawy o VAT, jak i przepisów wspólnotowych. Magazyn „Orzecznictwo Podatkowe” co miesiąc ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... , że zużycie towarów w przedstawionym powyżej schemacie nie będzie podlegać opodatkowaniu. …które usprawnia spotkanie biznesowe Analiza obecnego brzmienia przepisu art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, oznacza, iż nie powoduje powstania obowiązku podatkowego zużycie towarów przedsiębiorstwa podatnika na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem podatnika ...
-
Zmiana firmy w spółkę kapitałową: podatek VAT
... prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie jest ulgą podatkową, to wobec przyjętej ... ustawy o VAT w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego wywołuje sukcesję tych praw”. A co z korektą faktury VAT ? Możliwa jest sytuacja, w której po dacie przekształcenia spółka kapitałowa otrzyma fakturę VAT ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... od podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), czy też podlega podatkowi VAT według stawki podstawowej, tj. 23 %. Wnioskodawca stanął na stanowisku, że usługi szpitala wykonywane w ramach badań klinicznych podlegają zwolnieniu od podatku VAT, gdyż w rozumieniu ustawy o podatku VAT, są usługami w zakresie opieki medycznej, służącymi ...
-
Podatek VAT: przedstawiciel podatkowy od kwietnia 2013 r.
Przedstawiciel podatkowy reprezentuje i wypełnia wszystkie obowiązki podatnika, jakie wynikają z ustawy o VAT, w tym przede wszystkim, dokonuje rozliczeń z fiskusem i solidarnie z podatnikiem odpowiada za złożone zeznania. Tax Care przypomina, że od 1 kwietnia obowiązują korzystniejsze ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... czynności są w sposób specyficzny rozliczane w podatku VAT. Wszystkie wyżej wymienione w zasadzie są odrębnie wykazane w deklaracji podatkowej, przy czym trzy pierwsze, z pewnymi wyjątkami, ujmowane są także w tzw. informacjach podsumowujących VAT-UE. Jak z kolei mówi art. 97 ust. 1-3 ustawy o VAT, podatnicy decydujący się na współpracę z unijnymi ...
-
Od lipca telefon komórkowy kupisz bez podatku VAT
... podatnikami VAT (spod tej zasady wyłącza się transakcje z osobami zwolnionymi z VAT-u). VAT-owcy sprzedający towar objęty odwrotnym obciążeniem będą musieli, co także stanowi nowość, sporządzać informacje podsumowujące, które zawierać będą zbiorcze dane o dokonanych przez nich tego typu sprzedażach (art. 101a ust. 1 ustawy o VAT). Trzeba ...
-
Odliczenie podatku VAT po utracie/rezygnacji ze zwolnienia
... podatku VAT w rolnictwie Powyższe można stosować nie tylko do towarów handlowych ale także surowców czy materiałów (a więc towarów zużywanych w procesie produkcyjnym. A co z pozostałymi składnikami majątku firmy, w postaci chociażby środków trwałych czy wyposażenia? Również i tutaj korekta przysługuje (na podstawie art. 91 ust. 7-7d ustawy o VAT ...
Tematy: rolnik ryczałtowy, vat w rolnictwie, działalność rolnicza, produkty rolne, produkcja rolna, rejestracja vat, opodatkowanie vat, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, zwolnienie z vat, vat naliczony, zwolnienie podmiotowe vat, korekta vat, roczna korekta vat, korekta podatku naliczonego -
Prezenty na Wielkanoc w podatku dochodowym i VAT
... je na gruncie podatków. Wielkanocny zając a VAT Dostawą towarów opodatkowaną VAT-em jest również nieodpłatne przekazanie przez przedsiębiorcę towarów, jakie kupił „na firmę”, jeżeli w momencie zakupu przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT-u naliczonego, w całości tudzież w części (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Wręczenie kontrahentom tych towarów ...
Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, prezenty o małej wartości, opodatkowanie vat, prezenty dla klientów, vat należny, vat naliczony, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, usługi reklamowe, reklama, wydatki na reklamę, koszty uzyskania przychodu -
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... , oraz czynności, w związku z którymi podatnikowi takie prawo nie przysługuje”. Podatnik może odliczyć VAT na podstawie faktury, która musi spełniać ustawowe wymogi i nie może się mieścić w katalogu wyłączeń z art. 88 ust. 3 ustawy o VAT (m.in. faktura musi dokumentować rzeczywiste transakcje i być wystawiona przez podmiot istniejący). Ustawa ...
-
Zmiany w stawkach VAT w 2019 r.
... oraz częste zamieszania związane z ustalaniem prawidłowych stawek VAT mają wkrótce przejść do historii. W listopadzie ubiegłego roku na stronie Ministerstwa Finansów został opublikowany projekt nowelizacji ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej, który ma zmienić matrycę stawek VAT. Jedną z najbardziej istotnych zmian jest zakładane wprowadzenie ...
-
Jak potwierdzić eksport towaru dla podatku VAT?
... których spełnienia uzależnione jest zastosowanie stawki 0%, są określone w art. 41 ustawy o VAT. W związku z powyższym transakcje eksportowe są przedmiotem licznych kontroli podatkowych. W ... wywóz towaru. Ustawa o VAT nie przewiduje zamkniętego katalogu dokumentów potwierdzających wywóz towaru. Zgodnie z treścią art. 41 ust. 6a dokumentem ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... faktur dokumentujących zakupy towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, gdy kwota należności takiej faktury przekracza wartość 15.000 zł Szerzej na temat ... w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 1988 ze zm.), którego § 10 ust. 4 pkt 13 nakazuje podatnikom oznaczać w ewidencji sprzedaży transakcje objęte obowiązkiem ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu nie zależy od badania technicznego
... spełnia on kryteria o których mowa w art. art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT (czyli pojazdu samochodowego, którego cechy konstrukcyjne wykluczają jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, uprawniającego do pełnego odliczenia VAT). Podatnik uzyskał stosowne zaświadczenie i wpis w dowodzie rejestracyjnym pojazdu. Zainteresowany ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
... dnia licząc od dnia wykonania tych usług (art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o podatku od towarów i usług). Przepisy umożliwiają także wystawienie ... się bardziej komplikuje, gdy zapłata nie nastąpiła w tym miesiącu. Zgodnie bowiem z przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje tutaj w dniu zapłaty (jeżeli nastąpi on przed trzydziestym ...
-
W jakim terminie deklaracja VAT?
... VAT w terminach miesięcznych. Mają onie obowiązek składania deklaracji VAT na formularzu VAT-7 - w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (art. 99 ust. 1 ustawy o VAT ... do złożenia deklaracji. Należy także pamiętać, że kwartalne rozliczanie się z VAT dotyczy jedynie podatnika, który jest: małym podatnikiem (tj. tym, u ...
-
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy
... , w którym dokonano sprzedaży. Powyższe jest ściśle związane z zasadami ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy. Jak bowiem wskazuje art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż ...
-
Raje podatkowe: import usług a odliczenie VAT
... lipca 2010 r. przed Europejskim Trybunałem Sprawiedliwości ("ETS") odbyła się rozprawa dotycząca zgodności z prawem wspólnotowym art. 88 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, wprowadzającego zakaz odliczania podatku naliczonego w transakcjach importu usług z tzw. "rajów podatkowych". W postępowaniu polską spółkę reprezentowali doradcy podatkowi Jerzy Martini ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy związek z działalnością
... do odliczenia VAT od dokonanych zakupów. Co mówi przepis Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, ... VAT prawo do odliczenia powstaje w momencie, w którym podatek, który podlega odliczeniu staje się wymagalny, a więc w momencie powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy w odniesieniu do tego podatku. Z art. 19 ust ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... VAT na podstawie załącznika nr 4 poz. 3 ustawy o VAT (w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.), ponieważ zgodnie z tym przepisem wyłącza się ze zwolnienia od podatku VAT ... tylko znana będzie treść podjętej uchwały. Podstawa prawna: art. 43 ust. 1 pkt 1, załącznik nr 4, poz. 3 ustawy o podatku od towarów i usług (w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.), wyrok ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... ubiegać się o zwrot podatku w terminie 25 dni od złożenia deklaracji VAT, określa art. 87 ust. 6 ustawy o VAT. I tak zwrot w tym terminie przysnuje na wniosek podatnika ... być szybkie uregulowanie kwot wynikających z nieopłaconych faktur oraz złożenie korekty deklaracji VAT (tę można złożyć podczas trwania czynności sprawdzających). Trzeba jednak ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... regulacji dotyczących fakturowania do obowiązującego prawa wspólnotowego. Mają one także na celu przeniesienie dużej części przepisów o fakturowaniu z rozporządzeń wykonawczych do ustawy o VAT. Do pobrania - Faktura – szablon na 2013 r. - Faktura walutowa – szablon 2013 - Faktury i noty Podstawową zmianą jest wprowadzenie nowego terminu wystawienia ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... Lennartz, C-97/90). Trzeba jednak pamiętać, że każde późniejsze użycie, również na cele prywatne, będzie podlegało opodatkowaniu VAT, jako odpłatne świadczenia usług. Zgodnie bowiem z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, za odpłatne świadczenie usług uznaje się również użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika do celów innych niż ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... którym momencie z korektą VAT należnego trzeba wystąpić. Ulga na złe długi została uregulowana w przepisach art. 89a i 89b ustawy o VAT, z czego pierwszy z przepisów ... formie. Regulacja opisana w ostatnim akapicie znalazła się w art. 89a ust. 3 ustawy o VAT i wywołuje pewne problemy interpretacyjne. Ustawodawca wskazuje w niej, że podatnik ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a kasa fiskalna
... przekroczenie automatycznie powoduje utratę prawa do zwolnienia (określonego w art. 113 ustawy o VAT). Jak do zwolnienia powrócić? Jeżeli przesłanki wynikające z art. 113 ... winna być ewidencjonowana jako zwolniona. Na powyższe wskazuje także § 6 ust. 1 pkt 5 przytoczonego rozporządzenia mówiący, że podatnicy prowadząc ewidencję sprzedaży przy ...
Tematy: podatnik zwolniony z vat, podatnik vat, podatnik vat czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z vat, zwolnienia podatkowe vat, sprzedaż zwolniona z vat, zwolnienie przedmiotowe vat -
Odwrócony VAT w Sejmie
... . odwróconego obciążenia VAT. Projekt ten ma ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia i przypadki unikania opodatkowania. Rządowa nowelizacja ustawy o VAT nad którą pracuje Sejm rozszerza tzw. mechanizmu odwróconego obciążenia VAT dla niektórych towarów. Odwrócone obciążenie VAT umożliwia przeniesienie obowiązku ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... podatek VAT do sprzedawanego towaru), ten u nabywcy nie przekształci się w podatek naliczony podlegający odliczeniu (mimo nawet jego zapłaty oraz związku zakupu z wykonywaniem czynności opodatkowanych). Stosowne wyłączenie znajduje się wprost w art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT mówiącym, że nie stanowią podstawy do odliczenia VAT faktury ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... wartością oszacowaną według kryteriów obiektywnych. Przepisy ustawy o VAT pozwalają jednak w określonych przypadkach kwestionować ustalone przez strony w ramach przyznanej im swobody wynagrodzenie z tytułu danego świadczenia, gdy ich działania prowadziłyby do nieprawidłowości czy nadużycia. I tak ustawa o VAT w art. 32 reguluje zasady określania ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... nabywcy konsumenta jakiejkolwiek wartości konsumpcyjnej, pełnią wyłącznie funkcję reklamową, informacyjną. Przekazanie ich zatem nie spełnia przesłanek określonych w art. 5 w zw. z art. 7 ustawy o VAT i nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.
-
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... beneficjenta świadczenia. W opinii sądu organ podatkowy całkowicie w swej interpretacji pominął tę kwestię. Sąd przywołał treść art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą przez świadczenie usług podlegających VAT rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej (sygn ...
-
Zaliczka na usługi transportowe a faktura VAT
... ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT). Z kolei, zgodnie z art. 19 ust. 15, w przypadku otrzymania części zapłaty za te usługi, obowiązek podatkowy powstaje w tej części. Także faktury VAT ...