-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... podatnika lub jego pracowników), jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w całości lub w części, przy nabyciu tych towarów. Tylko ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... Wnioskodawca, na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikających z faktur VAT dotyczących zakupów wykorzystywanych do świadczenia usług budowlanych związanych z nieruchomościami poza terytorium kraju, w zakresie, w jakim nabyte towary dotyczą świadczenia usług przez ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... tych podmiotów, które prowadzą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Ustawa wymienia natomiast aktywności zawodowe, które nie mieszczą się w zakresie ... (ale odpowiadające dyrektywie unijnej) definicji odpłatnego świadczenia usług. Zgodnie z ustawą o VAT, odpłatnym świadczeniem usług jest także nieodpłatne świadczenie usług na cele ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... przez pierwotnego usługodawcę na rzecz spółki oraz usługi refakturowanej przez spółkę na rzecz podmiotu korzystającego (najemcy). Refaktura jest zwykłą fakturą VAT, wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą a rzeczywistym nabywcą tej usługi. W rezultacie ostateczne obciążenie spoczywa nie na pierwotnym nabywcy usługi ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... organ podatkowy stwierdzi, że podatnik nie jest uprawniony do otrzymania zwrotu podatku VAT w tak krótkim terminie i dokonana tego zwrotu w ustawowym terminie 60 dni ... się być szybkie uregulowanie kwot wynikających z nieopłaconych faktur oraz złożenie korekty deklaracji VAT (tę można złożyć podczas trwania czynności sprawdzających). Trzeba jednak ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... podatku dochodowego, gdy uzyskane środki zostaną wydane na potrzeby szkoły. O VAT mogą zapomnieć także nauczyciele i osoby uczące języków obcych. W związku z początkiem roku ... spełnia warunki zdrowotne niezbędne do wykonywania zawodu - art. 9 Karty Nauczyciela Zwolnienie z VAT nauczania języków nie tylko dla nauczycieli VAT-u nie trzeba także płacić ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... . Miejsce świadczenia przy WNT zostało natomiast określone w art. 25 ustawy o VAT. Zgodnie z jego ust. 1 WNT uznaje się za dokonane na terytorium ... ), jeżeli przykładowo niemiecki kontrahent dokonał na rzecz polskiego podatnika, posługującego się polskim numerem VAT UE dostawy towarów z Niemiec do Holandii, miejscem opodatkowania z tytułu WNT będzie ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... - to niektóre rozwiązania zawarte w uchwalonej 23.11.2012 r. w Sejmie nowelizacji ustawy o VAT. Mają obowiązywać od stycznia. Rok później mają wejść w życie nowe ... podatek. Dziś, przedsiębiorcy, którzy znajdują się w omawianej sytuacji, nie zawsze naliczają VAT, gdyż sprawa jest dyskusyjna. Zmiana ma zacząć obowiązywać od stycznia 2013 r. Szersza ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT karą podatników?
... konkretne obowiązki dla dłużników zalegających z płatnościami. Zgodnie z nowym brzmieniem ustawy o VAT dłużnicy, którzy nie zapłacili zobowiązań w terminie 150 dni od ... dopiero w przypadku wykrycia naruszenia obowiązku dokonania na czas korekty podatku VAT odliczonego z niezapłaconych faktur. Sankcja taka nie będzie ponadto miała zastosowania ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... towaru) 20 czerwca 2013 r. Jak usługę tę rozliczyć na potrzeby podatku VAT? Jaki kurs przyjąć do przeliczenia wartości określonych w euro na złote polskie? W ... zakresie będzie miała do niej zastosowanie zasada ogólna wyrażona w art. 28b ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje, że miejscem świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku świadczenia ich ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... towarów (a więc ich przekazanie za wynagrodzeniem). W art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem, że na równi z odpłatną ... określenie "cena nabycia" powinno być rozumiane jako cena netto, a więc bez VAT.(…) Z punktu widzenia wykładni systemowej u.p.t.u. (wykładnia systemowa wewnętrzna) nie można zatem uznać, iż pojęcie wartości/ceny ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... . mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Wynajmujący prywatną nieruchomość będzie w rozumieniu ustawy o VAT przedsiębiorcą, o ile najem będzie prowadzony w sposób ciągły oraz dla celów zarobkowych. Nie ma znaczenia fakt, czy najem prowadzony będzie w ramach ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... zarówno po stronie sprzedaży oraz zakupu. Nabywca nie jest zatem obciążony dodatkową kwotą VAT. Wymogi formalne Należy mieć na uwadze, że import usług od podatnika z Unii ... będą to pola 27-30 (Import usług, dla których stosuje się art. 28b ustawy o VAT), następnie tą samą wartość jako zakup należy wykazać w polach 41-42 (Nabycie towarów i usług ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... z faktur dokumentujących poniesione opłaty za opał, bowiem wydatki te – jak wskazał Wnioskodawca – związane były z wykonywanymi przez Wnioskodawcę czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Tym samym Wnioskodawca nie ma obowiązku korygowania wcześniej odliczonego podatku. Reasumując, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy, w przypadku gdy wydatki na ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
... wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (od którego ten ostatni musi u siebie rozliczyć podatek VAT). Nie można jednak zapominać, że od tej reguły zostało przewidzianych kilka ... działalności gospodarczej. Powyższe oznacza zatem, że jeżeli firma (polski podatnik VAT) nabywa towary, których miejscem opodatkowania jest Polska (za wyjątkiem gazu, energii ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... sprzedaż firmowego majątku również traktowana jest jako dostawa towarów. Zmiany w ustawie o VAT dotyczą zatem nie tylko przedsiębiorców handlujących towarami, ale także tych ... przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT tylko co do towarów wykorzystywanych na cele działalności zwolnionej. ...
-
Firma w budynku mieszkalnym: odliczenie VAT
... nie da się bezpośrednio powiązać z częścią przeznaczoną na działalność, wnioskodawczyni dokumentuje fakturami wystawionymi na jej firmę, z których następnie odlicza podatek VAT w wysokości 40% jego wartości. Towary i usługi zakupione w związku z budową nieruchomości wykorzystane będą częściowo na prywatne cele mieszkaniowe (60%), a częściowo do ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... z bieżących środków obrotowych spółki. Zadano pytanie, czy ponoszone wydatki podlegają opodatkowaniu VAT-em na podstawie art. 7 ust. 2 bądź art. 8 ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie na sprzedaż samochodu?
... się w odpowiednich grupowaniach PKWiU zawartych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, zastosowanie znajdzie mechanizm odwrotnego obciążenia polegający na rozliczeniu VAT-u ... mechanizm odwrotnego obciążenia i to nabywca będzie musiał z tego tytułu rozliczyć podatek VAT (oczywiście pod warunkiem że zarówno sprzedawcą jak i nabywcą jest przedsiębiorca ...
-
Koniec zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodów osobowych
... likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT jedynie dla dostawy towarów, w stosunku do których przy nabyciu ... z majątku prywatnego, czynność zbycia z reguły jest obarczona 23% stawką podatku VAT. Powyższy przywilej niestety jednak został z dniem dzisiejszym zlikwidowany. Rozporządzeniem Ministra ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 7 ... do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... podatnik składał deklaracje kwartalne VAT-7K, a więc w trybie przewidzianym dla małego podatnika i zgodnie z uprawnieniami przewidzianym dla małego podatnika rozliczał także podatek VAT. Jeżeli uprawnienie to stracił (wskutek przekroczenia limitu sprzedaży), a nadal chce się rozliczać za okresy kwartalne, powstaje nowa sytuacja prawna. Teraz ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... złożeniu zawiadomienia o zamiarze dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych naczelnik urzędu skarbowego rejestruje danego podatnika, co potwierdza na formularzu VAT-5UE. Podatnik posiadający numer VAT UE (a więc NIP poprzedzony kodem PL) jest obowiązany posługiwać się nim w przypadku dokonywania WDT, WNT, importu usług od podatników unijnych ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... tu sprzedaż (dostawa) towaru. Zgodnie zatem z ogólną zasadą ustawy o VAT, podatnik może odliczyć VAT naliczony od zakupu takiego towaru w takim zakresie, w jakim jest ... w którym podatek naliczony będzie można odliczyć. Warto pamiętać Podatnik, który nie odliczy VAT naliczonego we wskazanym wyżej terminie, może tego dokonać w deklaracji za jeden z ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... przedsiębiorcom na przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego w okręgowej stacji kontroli pojazdów, dzięki zaświadczeniu z której są oni uprawnieni do odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie przegląd nie został przeprowadzony? Zgodnie z nowelizacją ...
-
Dotacje dla firm nie zawsze opodatkowane podatkiem VAT
... z koniecznością opodatkowania tych środków podatkiem od towarów i usług. Sprawdźmy zatem, czy podatnik ma obowiązek uwzględnienia otrzymanej dotacji w podstawie opodatkowania VAT. Podstawa opodatkowania VAT od 1 stycznia 2014 roku Odpowiedzi na pytanie zadane we wstępie należy szukać bezpośrednio w Ustawie o podatku od towarów i usług. W art ...
-
Wyłudzenia VAT jak budżet na wojsko
... W zeszłym roku było to 46,8 mld złotych, co odpowiadało 2,9 proc. PKB. Luka w VAT była najmniejsza siedem lat temu, wyniosła wówczas 0,6 proc. PKB. Jak ... notebookami, laptopami oraz konsolami do gier. – Trzeba jednak jasno powiedzieć, że VAT odwrócony - polegający na obciążeniu odpowiedzialnością za jego odprowadzenie stronę kupującą transakcji ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy. Przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT dotyczy podmiotów będących usługobiorcami usług świadczonych przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium ...
-
Vouchery w podatku VAT rozliczamy w momencie ich realizacji
... fizyczne nabycie towaru lub usługi przez klienta, który reguluje zapłatę wręczając przedsiębiorcy bon czy voucher jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. „(…) tylko w momencie wydania towaru lub wykonania usługi wystąpi obowiązek zaewidencjonowania transakcji za pomocą kasy rejestrującej oraz wydania paragonu fiskalnego nabywcy ...
-
Odliczenie podatku VAT od paliwa zakupionego do kosiarki
... wymogiem dla samego analizowania, czy istnieje w ogóle możliwość odliczenia podatku VAT od paliwa dla tego rodzaju pojazdów jest spełnienie wymogu ... do 30 czerwca 2015r. podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w jakiejkolwiek wysokości od nabytego paliwa dla: a) samochodów osobowych; b) pojazdów samochodowych innych niż ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... ), co jest potwierdzone stosowną dokumentacją. Wtedy odliczyć można pełną kwotę VAT od nabywanego paliwa (zmiany w tym zakresie weszły w życie z początkiem kwietnia 2014 ... „deklaracja” wzmożonych kontroli resortu finansów dziwi. Dlaczego? Mechanizm częściowego odliczenia VAT od zakupu paliwa został bowiem przewidziany dla podatników, którzy dany ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... sprzedaż wody mineralnej, kawy czy herbaty to ponownie stawka główna. 23-proc. VAT stosuje się też do usług dyskotek i sal tanecznych (z wyłączeniem serwujących ... i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania: w bursach i internatach świadczone na rzecz uczniów i wychowanków szkół prowadzących ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... składowych, to dostawa tych towarów - nawet jeśli jest nieodpłatna - podlega VAT. Dotyczy to w szczególności przekazania lub zużycia towarów na cele osobiste ... a prowadzoną działalnością. Aby ustalić w jakich sytuacjach przekazanie próbek nie podlega VAT, należy najpierw wyjaśnić to, jak pojęcie próbki towaru definiują przepisy. Zgodnie z art. 7 ust. ...
-
Odwrócony VAT a prawo zamówień publicznych
... publicznych /Dz.U.2015r.poz. 605/, która wprowadza tzw.- VAT ODWRÓCONY –celem uszczelnienia systemu podatkowego. Odwrócony VAT jest procedurą, która przewiduje, że to kupujący, a ... się do odprowadzenia podatku. Zgodnie z ustawą mechanizm odwrotnego obciążenia VAT został rozszerzony na obrót takimi towarami jak: niektóre postaci złota; kolejne ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... poprzez potrącenie nie spełnia warunków ubiegania się o przyspieszony zwrot podatku VAT. Sąd I instancji przyznał w tym zakresie rację podatnikowi podkreślając, że ... się do „kwot należności, które zostały w całości zapłacone”. W innych regulacjach ustawy o VAT ustawodawca mówi natomiast o kwotach należności „które zostały w całości uregulowane”. ...