-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
... statusu rzutuje natomiast na zasady rozliczania podatku VAT. Nowe zasady rejestracji oraz wykreślania podatników z rejestru czynnych VAT-owców opisaliśmy w artykule Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r. Jedną z przesłanek do automatycznego wykreślenia z rejestru jest zawieszenie działalności gospodarczej na okres co najmniej 6 miesięcy ...
-
Od 2018 r. tylko rozliczenia miesięczne VAT?
... swobodzie działalności gospodarczej. Z początkiem 2017 r. obowiązkiem tym zostali objęci mali oraz średni przedsiębiorcy. Obecnie tylko mikro-firmy JPK_VAT do fiskusa wysyłać nie muszą. Szerzej o JPK_VAT pisaliśmy m.in. w artykułach - Dane w ewidencji VAT 2017 r. na potrzeby JPK_VAT - Ewidencje VAT i JPK od stycznia 2017 r. - JPK (VAT) obowiązkowo ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... działalności gospodarczej. Zakupy takich usług budowanych nie rozlicza się też w ramach importu usług, dla którego przewidziano pola 27-30 deklaracji VAT. Wykazany od tak nabytych usług VAT należny przekształca się przy tym na ogół u nabywcy w VAT ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... nie przysługuje prawo do odliczenia podatku bądź jest ono w jakiś sposób ograniczone. Wyłączenia z odliczenia VAT znajdują się w art. 88 ustawy o VAT. Ograniczenia w odliczeniu VAT określono natomiast w art. 86a, 90-91 ustawy o VAT. I tak dla przykładu VAT-u w ogóle nie można odliczyć od usług noclegowych i gastronomicznych (z pewnymi ...
-
To zwrot VAT jest regułą a nie przedłużenie terminu zwrotu
... podatku VAT…” (I FSK 1025/18). Powód w postaci podejrzenia uczestnictwa w karuzeli VAT jest wytłumaczeniem dla wszelkich działań organów podatkowych działających wbrew zasadzie, zgodnie z którą to zwrot VAT jest regułą, a nie przedłużanie jego terminu. Stąd tak częstym zjawiskiem, z którym muszą mierzyć się przedsiębiorcy w codziennej działalności ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... w formie zdematerializowanej, prowadzonych w ramach działalności powierniczej Banku, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, gdyż usługi przechowania papierów wartościowych, także w postaci zdematerializowanej są wyłączone ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Zarówno przepisy Dyrektywy 112 ...
-
Wynajem nieruchomości: zapłata na rachunek spoza białej listy VAT
... – spółka z o.o., czynny podatnik VAT, na podstawie zawartej umowy najmu użytkuje nieruchomości od osoby fizycznej. Wynajmująca nie prowadzi działalności gospodarczej – nie jest przedsiębiorcą, ale jest czynnym podatnikiem VAT i za najem wystawia faktury z 23% stawką tego podatku. Wynajmująca widnieje na białej liście VAT jako podatnik czynny ...
Tematy: rejestracja vat, podzielona płatność, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, biała lista vat -
Luka VAT: uszczelnienie podatku to fikcja
... Zastępca Szefa KAS w odpowiedzi na interpelację nazywał rokiem sukcesu w uszczelnianiu VAT. …i w jaki sposób Najwyższa Izba Kontroli 12 lutego 2020 r. opublikowała raport nt. odzyskiwania ... środki na to skądś jednak trzeba wziąć. Ochrona majątku firmy przy prowadzeniu działalności w kraju, w którym metodą na zapewnienie wpływów do budżetu jest ...
-
Podatek VAT: usługa restauracyjna czy dostawa towarów spożywczych?
... VAT art. 98 ust. 2 dyrektywy VAT i pkt 1 i 12a załącznika III do tej dyrektywy w związku z art. 6 rozporządzenia wykonawczego nr 282/2011 należy interpretować w ten sposób, że różne rodzaje działalności ...
-
Sprzedaż VAT marża czyli towary używane w JPK_VAT z deklaracją
... – w procedurze VAT marży. Jak należy je ująć w nowym JPK_VAT z deklaracją? Czym jest VAT marża? Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek vat, rozliczenie vat, ewidencje vat, deklaracje vat, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie vat, zakup aut używanych, rozliczenie vat, rok 2021 -
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... hotelową przed dniem 30 listopada 2008 r. jak i tego, który prowadzenie takiej działalności rozpoczął po tym dniu, nie można bowiem tworzyć dwóch ... się w szerokiej definicji usług turystycznych, którym organy podatkowe odmawiają prawa do odliczenia VAT z tytułu nabycia usług gastronomicznych, odsprzedawanych później swoim klientom. Jak widać, prawo ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... odliczyć VAT naliczony, czyli finalnie VAT byłby neutralny. W związku z tym zapytali, czy będą mieli prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego i czy transakcja powinna być udokumentowana fakturą VAT. Podstawowym argumentem było to, że nabywając majątek spółki komandytowej, spółka akcyjna chciała wykorzystać go do działalności opodatkowanej VAT ...
-
Slim VAT 3 a sprzedaż mieszana - korzystne zmiany dla podatników
... zawiadomienia o zaistnieniu sprzedaży mieszanej w działalności gospodarczej. Zasady odliczenia VAT w sprzedaży mieszanej Według projektu Slim Vat 3 zwiększona ma zostać kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania proporcji, w skali roku, pozwalająca na odliczenie 100% podatku VAT. Obecnie limit ten wynosi 500 zł ...
Tematy: SLIM vat, proporcja vat, prewspółczynnik vat, sprzedaż zwolniona z vat, sprzedaż opodatkowana vat, wyłączenie z vat, częściowe odliczenie vat, zwolnienie z vat, podatek vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, vat należny, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, czynności opodatkowane vat, podatnik vat, zmiany w vat, zwolnienia podatkowe vat -
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... prowadzącej klub fitness i w ramach tej działalności sprzedającej karnety na siłownię. W cenie sprzedaży zawarta była podstawowa stawku podatku VAT (23%). Zastosowana stawka wynikała ze stanowisk prezentowanych przez organy podatkowe. W międzyczasie wydano interpretację ogólną, stosownie do której stawka VAT do tego rodzaju usług ma wynosić ...
-
Swoboda perłą, VAT bublem
... ustawę o VAT – z powodu niejasności w kwestii umów długoterminowych, realizowanych po wprowadzeniu ustawy, a zawartych przed 1 maja 2004 r., brak jednoznacznych regulacji dotyczących osób realizujących umowy cywilnoprawne, niejednolite stawki VAT dla tych samych usług. Wśród najlepiej ocenianych ustaw znalazły się ustawa o swobodzie działalności ...
-
Sprzedaż lokalu należy opodatkować 7% VAT
... się w nim lokal mieszkalny, który od 2001 r. jest wynajmowany do prowadzenia działalności gospodarczej. Małżonkowie podkreślają, iż nigdy nie miało miejsca pierwsze zasiedlenie tego ... na cele inne niż mieszkaniowe. W myśl art. 2 pkt 14 ustawy o VAT przez pierwsze zasiedlenie rozumie się wydanie pierwszemu nabywcy lub pierwszemu użytkownikowi ...
-
Odliczenie VAT a sprzedaż użytkowanego samochodu
Odliczenia podatku VAT od samochodu osobowego, kupionego w celu wykorzystywania go do prowadzenia działalności gospodarczej, który następnie jest przedmiotem dostawy wewnątrzwspólnotowej, można dokonać jedynie do wysokości limitu określonego w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT a więc do wysokości 60-proc. tego podatku nie więcej jednak niż 6 tys ...
-
Sprzedaż prywatnych gruntów nie podlega VAT
... , że w odniesieniu do konkretnej dostawy, do czynienia mamy z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. Kryterium prowadzenia działalności gospodarczej wyłącza z grona podatników podatku VAT osoby fizyczne, w przypadku gdy dokonują one dostawy towarów. Niezbędnym do uznania ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
... zakresie odliczenia tego podatku przy nabyciu i użytkowaniu samochodu osobowego do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy ograniczenia te dotyczą także zamontowania instalacji gazowej w samochodzie? Stosowne przepisy odnośnie ograniczeń co do odliczenia podatku VAT od dokonywanych zakupów w powyższym zakresie znalazły się w m.in. art. 86 ustawy ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
... , stodoły, magazyn, garaże i budynek mieszkalny. Z działalności rolniczej rozlicza także podatek VAT. Posiada jeden licznik do energii elektrycznej, która jest wykorzystywana zarówno w gospodarstwie rolnym jak i na własne potrzeby mieszkańców. W związku z powyższym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy podatek VAT od zużytej energii może odliczyć ...
-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... działalności gospodarczej, wybierając zwolnienie w VAT. Ze względu na obroty prawo do tego zwolnienia utracił z dniem 11 października 2004 r. Natomiast rejestracji w podatku VAT podatnik dokonał dopiero w dniu 31 maja 2007 r., stając się czynnym podatnikiem VAT ... z zastrzeżeniem ust. 3 (art. 96 ust. 1 ustawy o VAT). Z samej konstrukcji podatku od ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... jest przekazywany dostawcy. Faktura dokumentująca nabycie produktów rolnych powinna być oznaczona jako "Faktura VAT RR" (...). Przez rolnika ryczałtowego rozumie się rolnika dokonującego dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a) odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b) oddanie w odpłatne używanie ... wszelkich samochodów. Jak wskazano wyżej, podatnik ma prawo odliczyć pełny VAT od zakupu samochodu osobowego o ile spełnia on łącznie dwa warunki ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... działalności gospodarczej jest to, że nie w każdym miesiącu przedsiębiorca może ... w sytuacji, gdy sprzedaż opodatkowana u podatnika występuje). Zasady wypełniania tego formularza zostały zawarte w objaśnieniach do deklaracji VAT, które stanowią załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 września 2005 r. w sprawie wzorów deklaracji ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... Większość z nich zaliczają do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Sprawa jest bardziej skomplikowana w zakresie odliczenia podatku VAT. Przy ustalaniu, czy w odniesieniu do wydatków związanych z podróżą służbową, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, trzeba brać pod uwagę wiele aspektów. Wśród nich ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a zwolnienie z VAT
... działalności rolniczej. Nie spełnia powyższego wydzierżawienie tego gruntu pod wiatraki. Co za tym idzie, taka dzierżawa nie będzie korzystała ze zwolnienia w podatku VAT ... , iż jeżeli faktyczna wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę określoną w ust. 1, zwolnienie ...
-
Likwidacja firmy a VAT naliczony od środków trwałych
... wspólnie z mężem prowadzi gospodarstwo rolne i ona jako rolnik jest czynnym podatnikiem VAT od kwietnia 2008 r. Otrzymała zwrot podatku naliczonego od zakupionych środków ... naliczonego z tytułu nabycia środka trwałego, który na dzień likwidacji działalności gospodarczej będzie znajdował się na stanie firmy Zainteresowanej, to będzie ona zobowiązana ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... w art. 86 ust. 3 i 5. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 maja 2004 r. w przypadku nabycia samochodów ... podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a. odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b. oddanie w odpłatne ...
-
Prezenty dla kontrahentów a podatek VAT
... 2006 r. w sprawie kas rejestrujących. Były one przekazywane m.in. osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Spółka miała wątpliwości, czy powyższe przekazania musi ... bowiem odpłatną dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a ta powinna być ewidencjonowana przy użyciu kas fiskalnych. Stanowisko ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... 26.11.2008 r. nr IBPP2/443-862/08/ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono że spółka oprócz podstawowej działalności gospodarczej (produkcja maszyn i urządzeń) świadczy również usługi finansowe zwolnione z podatku VAT. W związku z tym określa proporcję określoną w art. 90-91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przy ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... też stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (gdy usługa jest świadczona dla tego stałego miejsca prowadzenia działalności). Usługi ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jednakże, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 1 zwalnia się z tego podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ustawy o VAT. Tutaj w poz ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Zgodnie natomiast z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalność gospodarcza obejmuje wszelką ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... nieruchomości przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT, stanowi ona środek trwały, ... VAT lub z niego zwolniona, podatek PCC nie występuje. Tym samym w przypadku czynności zawieranych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej co do zasady podatek ten nie wystąpi, sprzedawca taki bowiem z tego tytułu jest opodatkowany podatkiem VAT ...
-
Odliczanie VAT od samochodów po zmianie przepisów
... przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a) odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b) oddanie w odpłatne ... 2 pkt 1-7 ustawy nowelizacyjnej. Uwaga Na mocy art. 6 ww. ustawy ograniczenie w odliczaniu VAT nie ma zastosowania w odniesieniu do umów najmu, dzierżawy, leasingu i ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... VAT czy tez nie. Podobnie jest w sytuacji, gdy zbywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Niestety powyższy przepis nie działa w drugą stronę, tj. gdy dostawa złomu jest dokonywana przez czynnego podatnika VAT ...