-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... w sposób wystarczająco jasny, przez co budzą wątpliwości interpretacyjne. Spory budzi m.in. to, czy wykreślenie z rejestru podatników VAT następuje tylko w przypadku złożenia deklaracji, w której podatnik nie wykazał podatku do zapłaty (tzw. deklaracja „zerowa”), czy też w razie niewykazania w złożonym zeznaniu kwoty podatku do odliczenia. W celu ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... (kwota brutto). Spółka zadała pytanie, czy w takiej sytuacji jest uprawniona do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT z wystawionej faktury za usługi konferencyjne? W ... konieczność traktowania, dla celów podatkowych, złożonego działania podatnika, jako jednolitej całości bez sztucznych podziałów. W orzeczeniu z dnia 25 lutego 1999 r. w sprawie Card ...
-
Usługi projektowe z 8% stawką VAT?
... czy jego aranżacji jest utworem posiadającym indywidualny charakter własnego pomysłu, to wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania tego utworu jest opodatkowane 8% stawką VAT ... stawką podatku w wysokości 8%, wymienione zostały (bez względu na symbol PKWiU) ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... razie nie mogą zostać rozliczone w kosztach podatkowych. Czy zasada ta przechodzi także na podatek VAT? A jak zachować się, gdy część kwoty zostanie uregulowana ... 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT? Podatek dochodowy Z początkiem 2017 ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenie podatku vat -
Zwolnienie z VAT: prowadzenie firmy w wynajmowanym mieszkaniu
... w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności ... nie uzależnia zastosowania zwolnienia od rodzaju czy formy prawnej podmiotu świadczącego usługę, jak i podmiotu ... lokali na cele mieszkaniowe Wnioskodawca stosuje „zwolnioną stawkę VAT”. Występują sytuacje, że najemca lokalu ...
-
Sprzedaż internetowa zwolniona z VAT
... będzie następować jedynie bezgotówkowo, gdzie towar każdorazowo zostanie wysłany do klienta (nie będzie odbiorów osobistych). Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu bez podatku VAT?
... co najmniej 6 miesięcy od jego wykupu). Wnioskodawca zadał pytanie czy sprzedaż będzie opodatkowana VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. ... samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza ...
-
Split payment 2019: stare faktury VAT płacone na starych zasadach
... wystawienia faktury jeszcze w październiku, sprzedawcę obowiązują stare reguły rozliczeń VAT (a więc bez obowiązkowej podzielonej płatności). O kupujących ustawodawca zapomniał. Przepisy nie ... , że stosuje się go do art. 108a ustawy o VAT). W związku z tym mam pytanie, czy faktury wystawione wg zasad obowiązujących przed 1 listopada 2019 r., za ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... jeszcze zanim towar zostanie dostarczony do nabywcy czy też zanim usługa zostanie zrealizowana. Odliczanie VAT w związku z WNT Zagadnieniem, które wymaga poruszenia w związku ... podatkowej zostanie przez zainteresowanego podatnika uwzględniony podatek należny z WNT. Nie bez znaczenia pozostaje fakt, że musi to nastąpić przed upływem trzech ...
-
Biała lista VAT: nie sprawdzasz - stracisz koszty podatkowe
... między przedsiębiorcami o wartości przekraczającej 15 000 zł): została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub została ... VAT, wykaz jest udostępniany w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w sposób umożliwiający sprawdzenie, w tym automatycznie, czy ...
-
Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT
... JPK_VAT będzie przewidywała możliwość stosowania wielu takich oznaczeń dla jednej faktury (ta może bowiem dotyczyć różnych towarów i usług), bez dzielenia ... fakturach służą faktury korygujące. Czy w sytuacji, gdy faktura pierwotna zawiera towary i usługi wymagające dodatkowego oznaczenia w JPK_VAT, przy fakturze korygującej również trzeba ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT: fiskus musi rozpatrzyć zażalenie
... wynika również, że uprawnienie do zastosowania tej wyjątkowej instytucji przysługuje wyłącznie naczelnikowi urzędu skarbowego. Zatem to on zadecyduje, czy zwróci VAT w ustawowym terminie, czy dokona jego wstrzymania na czas weryfikacji podatnika. Dlatego tak ważna jest kontrola instancyjna legalności realizacji tego uprawnienia. Organ podatkowy ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... już w ramach postępowania podatkowego. Wydał więc postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT spółce do 29 marca 2019 r., a postanowienie to utrzymał w mocy organ odwoławczy w grudniu ... obalił także zarzuty organów odnośnie do nieposiadania przez spółkę majątku czy budynków. Spółka zawarła bowiem umowę dzierżawy nieruchomości, która pozwala jej ...
-
Sprawozdania finansowe z podpisem elektronicznym? E-podpis dla JPK VAT.
... także wiele procedur formalnych, takich jak składanie sprawozdania finansowego czy pliku JPK VAT. Jednocześnie na rynku dostępne są zróżnicowane narzędzia. Warto wybrać ... możliwością wyboru aż 5-letniego okresu ważności. JPK VAT: jak złożyć jednolity plik kontrolny? JPK_VAT to jedna z nowości, której zadaniem jest uproszczenie sprawozdawczości ...
-
Import usług w podatku VAT gdy kontrahent nieaktywny w VIES
... prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju. Dla spełniania powyższego warunku bez znaczenia są natomiast kwestie dotyczące numeru, jakim posługuje się kontrahent. Konieczność wykazania importu usług jest niezależna, czy numer VAT UE usługodawcy jest aktywny, czy też nie. Okoliczność ta, ani nie zwalnia polskiego usługobiorcy ...
-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... Wnioskodawca zadał pytanie, czy przy świadczeniu usług projektowania wnętrz będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Na mocy art ...
-
Wystawienie faktury VAT dla świadczeń kompleksowych
... fakturze, czy można rozbić je na poszczególne elementy. Świadczenie kompleksowe ... VAT nie zabrania wyszczególnienia elementów składowych świadczenia złożonego na fakturze. Jednak, należy mieć na uwadze stanowisko wypracowane przez organy podatkowe, zgodnie z którym faktura dokumentująca świadczenie kompleksowe powinna zawierać jedną pozycję, bez ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... , że wynajem mieszkania czy domu firmie, która lokuje w nim swoich pracowników, jest z VAT zwolniony. Potem po rozstrzygnięciu NSA z 8 maja 2018 r. (sygn. akt I FSK 1182/16) pojawiły się interpretacje odmienne (np. interpretacje KIS 7 marca 2019 r. nr 0115-KDIT1-1.4012.61.2019.1.EA, czy ...
-
Jaka stawka VAT przy remoncie leśniczówki?
... stawka podatku VAT jest odnoszona do rodzaju budynku jako całości, a nie tylko do rodzaju znajdującego się w nim lokalu, zaś wszystkie roboty budowlano-montażowe oraz remontowe prowadzone w takim budynku powinny być opodatkowane stawką 7%, bez względu na to, czy te usługi i roboty dotyczyłyby powierzchni administracyjnej, czy mieszkalnej ...
-
Aport a odliczenie VAT
... lub cywilnego. Odliczył podatek VAT w momencie ich nabycia, a w terminie późniejszym przestał spełniać warunek konieczny do spełnienia w celu odliczenia tego podatku. Jak podkreśla Ministerstwo Finansów – w takiej sytuacji podatnik musi dokonać korekty wcześniej odliczonego podatku od zakupionych towarów handlowych, bez względu na okres, w którym ...
-
VAT a przekazanie towaru na cele osobiste
... inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny Art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi natomiast, że ... VAT, który będzie trzeba odprowadzić do fiskusa z tytułu przekazania towarów na potrzeby osobiste będzie liczył od takiej samej podstawy opodatkowania, jaka miała miejsce przy ich nabyciu. Warto się w tym momencie zastanowić, czy ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... (wyrok ETS w sprawie C-345/99). Rozmówca podkreśla, że powyższa zasada wyklucza możliwość pogarszania warunków odliczania podatku naliczonego bez względu na to, czy ograniczenia takie wynikają bezpośrednio z ustawy o VAT czy też ustaw o podatku dochodowym. Dodatkowo wskazuje on, że w takich sytuacjach organy podatkowe powinny uwzględniać przepisy ...
-
Zadatek a podatek VAT
... w razie niewykonania umowy przez jedną ze stron, druga strona może bez wyznaczenia terminu dodatkowego od umowy odstąpić i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama ... przedpłat, zadatków lub rat, podlegających opodatkowaniu. Przepisy w sprawie podatku VAT czy też wystawiania faktur milczą natomiast w kwestii wystawiania faktur korygujących na ...
-
Wydatki na promocję i reklamę a odliczenie podatku VAT
... przekazuje swoim obecnym i potencjalnym kontrahentem upominki z logo spółki lub bez niego. Organizowane są także różnego rodzaju programy partnerskie i ... czy od wydatków na powyższe towary przekazywane klientom, kontrahentom czy też pracownikom kontrahentów biorących udział w opisanych akcjach i programach spółka może odliczyć podatek VAT ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
... VAT od działek, które już sprzedała. W 2006 roku pozostały teren został objęty planem zagospodarowania przestrzennego gminy – z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową i rekreacyjną. Wnioskodawczyni zamierza dokonać sprzedaży części pozostałego terenu. Zadała pytanie, czy ... , wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub ...
-
Zaliczka na usługi transportowe a faktura VAT
... Czy musi z tego tytułu wykazać podatek VAT należny? Ustawodawca w sposób szczególny potraktował podatników zajmujących się m.in. świadczeniem usług transportowych. Obowiązek podatkowy w podatku VAT ... negatywnych skutków (z uwagi na wskazaną wyżej rozbieżność). Bez względu na to, kiedy faktura ta zostanie wystawiona, obowiązek podatkowy w podatku VAT ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
... te podatnik zamierza zbyć. Powstała wątpliwość, czy od tej czynności będzie musiał zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. ... wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza – ust ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... nabycie – jej oryginał przekazuje rolnikowi. Nie jest to jednak zwykła faktura VAT, a faktura VAT RR. Elementy jakie powinna ona zwierać, zostały określone w art. 116 ust. 2 i ... rybołówstwem morskim (PKWiU ex 05.00.50) Usługi dzierżawy lub najmu maszyn i urządzeń rolniczych, bez obsługi (PKWiU 71.31.10 Na zakończenie przypomnijmy, iż dla celów ...
-
E-faktura a odliczenie VAT
... w K. (dalej „Spółka”) do Dyrektora Izby Skarbowej z pytaniem, czy uwzględnienie w rozliczeniu VAT kwoty podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług na ... VAT, dokonujący czynności opodatkowanych zarówno sporządza, jak i przesyła nabywcy faktury w formie elektronicznej, które następnie są przechowywane przez obie strony w tej samej formie (bez ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... VAT. Powyższe należy wykazać także w deklaracji VAT. W deklaracji tej bowiem wykazuje się import usług bez ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... VAT, która będzie z tego podatku zwolniona. Finalizacja transakcji (sprzedaż maszyny) nastąpiła 18 listopada 2010 r. W jakich terminach oraz czy musi on wystawić fakturę zaliczkową? Czy wartość tej zaliczki należy wykazać w deklaracji VAT ... zatem zarówno koniec października jak i początek listopada). Bez względu jednak na to, kiedy fakturę tę wystawi ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... Czy wydatki poniesione na zakup bonów towarowych dla pracowników należy zaliczyć w koszty? Czy w związku z otrzymaniem bonów towarowych pracownicy uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu? Czy przekazanie bonów pracownikom podlega VAT ... bonów towarowych dla wszystkich pracowników (bez oceny stopnia ich sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej) ...
-
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP
... ustawy mówi, że czynni podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Obowiązku tego podatnicy VAT nie mają jednak w stosunku do osób ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... sprzedawcy i nabywcy, z pewnymi wyjątkami; 3) numer kolejny faktury oznaczonej jako "FAKTURA VAT"; 4) dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni ... jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto); 8) wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość ...
-
Jaka forma zatrudnienia: etat czy działalność?
... bez względu na nazwę zawartej przez strony umowy – art. 22 § 11. Konsekwencje nadużywania prawa Pracownikowi przysługuje prawo domagania się, żeby sąd pracy ustalił, czy ... VAT, to będzie musiał wystawiać faktury. Ponadto z otrzymanego na podstawie faktury VAT wynagrodzenia będzie musiał odprowadzić podatek VAT, sam z tego opłacić składki ZUS, czy ...