-
Zagraniczna firma musiała zapłacić w Polsce podatek u źródła od odsetek
... część płatności odsetek następować będzie z polskiego rachunku bankowego spółki. Posiłkując się także zawartą między Polską a Niemcami umową ws. unikania podwójnego opodatkowania, spółka była pewna, że rozliczenia odsetkowe dokonywane pomiędzy dwoma zagranicznymi podmiotami nie wywołają żadnych skutków w podatku dochodowym w Polsce. Stąd nie ...
-
Polski Ład: fiskus będzie karał optymalizację podatkową?
... inne niż podatkowe w takim stopniu, że należy uznać, że działający rozsądnie podmiot nie wybrałby tego sposobu działania. Fiskus przyjrzy się też sytuacjom, gdy ... do korzyści podatkowej wynikającej z czynności nie mają zastosowania przepisy dotyczące unikania opodatkowania. Strachy na lachy? Absolutnie nie. Z ostatnich oficjalnych informacji KAS, do ...
Tematy: Polski Ład, optymalizacja podatkowa, kary podatkowe, Nowy Ład, ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, ubezpieczenie zdrowotne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2021, rok 2022, działalność gospodarcza, bariery przedsiębiorczości -
Zorganizowanie przedstawicielstwa handlowego z podatkiem u źródła
... . Innymi słowy, organ podatkowy innego kraju potwierdza, że dany podmiot jest rezydentem tego właśnie kraju i tam rozlicza podatki. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT zastosowanie korzystniejszych stawek wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (w przypadku usług pośrednictwa będzie to zwolnienie z podatku u źródła) uzależnione ...
-
Polski Ład: jak zgodnie z prawem nie płacić składek ZUS i daniny solidarnościowej od działalności
... z 3 czerwca 2013 r., odnosząc się do sytuacji gdy ten sam podmiot był jednocześnie jedynym komplementariuszem i stuprocentowym akcjonariuszem spółki komandytowo-akcyjnej, orzekł: ... opodatkowania akcjonariusza jedynie wspólnik będący płatnikiem CIT mógłby – przy spełnieniu określonych przesłanek – korzystać ze zwolnienia z opodatkowania wypłacanych mu ...
Tematy: spółka komandytowo-akcyjna, komandytariusz, akcjonariusz, formy działalności gospodarczej, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, składki ZUS dla przedsiębiorców, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, danina solidarnościowa, spółki prawa handlowego, optymalizacja podatkowa, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Obowiązek rozliczenia zagranicznej spółki (CFC)
... (33%) oraz hipotetycznego wymiaru podatku (25%), gdyby podatnikiem nie była spółka zagraniczna a podmiot krajowy. Zwłaszcza na tle tego drugiego warunku dochodzi do rozbieżności między ... odpisów amortyzacyjnych. Podsumowanie Tak wiele zmiennych czynników ma wpływ na wysokość opodatkowania CFC, jak i na sam fakt, czy dana spółka zagraniczna w ogóle ...
-
Fundacja rodzinna może nabywać udziały z zamiarem ich szybkiego zbycia bez CIT
... .8082.7.2023, uznał bowiem, że może stanowić przejaw unikania opodatkowania czynność polegająca na wniesieniu udziałów do fundacji rodzinnej i następne szybkie ich zbycie. Jeśli więc fundacja rodzinna została wykorzystana z perspektywy ekonomicznej jako zbędny podmiot pośredniczący, mający na celu uzyskanie korzyści podatkowych, możliwe jest ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... , z próbnym uruchomieniem lub bez niego, przez dokonującego ich dostawy lub przez podmiot działający na jego rzecz miejscem dostawy jest miejsce, w którym towary ... ruchomym majątku rzeczowym. W przypadku usług na ruchomym majątku rzeczowym miejscem świadczenia i opodatkowania jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone. W przypadku usług na ...
-
Odsetki od depozytów a podatek PIT
... ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. W przedstawionym stanie faktycznym kwoty poręczeń majątkowych, ... dysponentem zdeponowanych środków pieniężnych. Sądu nie można także uznać za podmiot uprawniony do prowadzenia jakichkolwiek form oszczędzania czy inwestowania ...
-
Sprzedaż prywatnego gruntu w częściach nie podlega VAT
... z tytułu podatku od towarów i usług nie powstanie, gdy podmiot wykonujący czynność opodatkowaną nie występuje w odniesieniu do tej czynności jako podatnik. Konieczne jest więc spełnienie zarówno przedmiotowego, jak i podmiotowego zakresu opodatkowania. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że wnioskodawca jako nieprowadzący działalności ...
-
Koszty emisji akcji a koszty podatkowe
... zabezpieczeniu źródła przychodów. Koszty podatkowe ponoszone przez podmiot gospodarczy można podzielić na koszty bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie ... ustawy pozostający w związku z powołanym powyżej przepisem stanowi, że przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania nie uwzględnia się przychodów ze źródeł przychodów położonych ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... od osób fizycznych. Zgodnie z powołanym przepisem od podstawy opodatkowania można odliczyć odsetki na spłatę kredytu hipotecznego, jeżeli: 1) kredyt (pożyczka) został udzielony podatnikowi po dniu 1 stycznia 2002r., 2) kredyt (pożyczka) był udzielony przez podmiot uprawniony na podstawie przepisów prawa bankowego albo przepisów o spółdzielczych ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
... , o której mowa w ust. 2, stosuje się tylko do części podstawy opodatkowania odpowiadającej udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w ... Dz. Urz. GUS Nr 1, poz. 11) zasadą jest, że zainteresowany podmiot sam klasyfikuje swoje towary i usługi według zasad określonych w poszczególnych ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: ulga odsetkowa
... została zakończona. Odsetki zapłacone przed tym rokiem można odliczyć od podstawy opodatkowania za rok, w którym podatnik odlicza odsetki po raz pierwszy albo ... faktycznie zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez podmiot wymieniony w pkt 2, b) nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub ...
-
Ulga odsetkowa: spóźnione odliczenie
... zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez podmiot wymieniony w pkt 2, b. nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ... pozostałe warunku określone w powołanych przepisach, pierwszego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego, ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika ... celne w przypadku, gdy sprzedaż została udokumentowana fakturami wystawionymi przez podmiot nieuprawniony do ich wystawienia. Zgodnie natomiast z art. 108 ustawy o VAT, ...
-
Układanie kostki brukowej a ryczałt ewidencjonowany
... 3 (definiującym działalność usługową w zakresie handlu). Przy czym, powołane powyżej przepisy, do celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, podatkiem dochodowym ... indywidualnej. W przypadku trudności bądź wątpliwości przy ustaleniu symbolu PKWiU zainteresowany podmiot może zwrócić się o jego wskazanie i o wydanie opinii do ...
-
Prywatny grunt: sprzedaż bez podatku VAT
... , uzasadnionym jest twierdzenie, że warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług jest spełnienie dwóch przesłanek łącznie: po pierwsze dana czynność ujęta jest w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie - czynność została wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
... wówczas, gdy dokonywana jest przez podmiot mający status podatnika podatku VAT, a czynność podlegającą opodatkowaniu wykonał podmiot, który dla tej właśnie czynności ... i nie jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Zatem podstawowym kryterium dla opodatkowania sprzedaży, w tym przypadku nieruchomości jest ustalenie, czy działanie to można ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... art. 119 (art. 8 ust. 3 ustawy o VAT). Podkreślić należy, iż zainteresowany podmiot sam klasyfikuje swoje produkty (wyroby i usługi), towary, środki trwałe i ... mowa w ust. 2, stosuje się tylko do części podstawy opodatkowania odpowiadającej udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym ...
-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
... , uzasadnionym jest twierdzenie, że warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług jest spełnienie dwóch przesłanek łącznie: po pierwsze dana czynność ujęta jest w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie - czynność została wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... bądź zwolnienie od podatku. Jako odstępstwo od zasady powszechności i równości opodatkowania, zastosowanie obniżonej stawki podatku lub zwolnienia od podatku od towarów i ... na dłużnika. W razie niewykonania przez pożyczkobiorcę zobowiązania w umówionym terminie, podmiot świadczący usługę lombardową staje się nieograniczonym właścicielem rzeczy ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... momencie jej dokonania podatnik miał zamiar dokonywać czynności wielokrotnie. Jeżeli podmiot dokonuje sprzedaży gruntu przeznaczonego pod zabudowę, a okoliczności nie wskazują, że czynności ... których nie mają zastosowania przepisy ustawy o VAT oraz czynności zwolnione z opodatkowania, do których przepisy te mają zastosowanie. Jak stwierdzono wyżej ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... jako podmiot, którego podstawowym celem statutowym jest ochrona zdrowia, posiada możliwość korzystania ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z tym, przedmiotowy wydatek będzie miał wpływ na kształtowanie wysokości dochodu wolnego od opodatkowania. Reasumując ...
-
Użytkowanie wieczyste: przekształcenie w własność a VAT
... jak w przypadku właściciela tego gruntu, jak i w możliwości przeniesienia takiego władztwa na inny podmiot, jak przy dokonywaniu sprzedaży gruntu przez właściciela. W wyniku ... 2004 r. o podatku od towarów i usług zmieniła się zarówno definicja towaru, jak i zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Mając powyższe na uwadze, stwierdzić należy ...
-
Akcyza na węgiel: spółdzielnia mieszkaniowa
... że wszelkie ulgi i zwolnienia podatkowe są wyjątkiem od zasady powszechności opodatkowania, a przepisy je wprowadzające nie mogą być interpretowane rozszerzająco. Wydaje ... celów opałowych. Ustawa o podatku akcyzowym jako zakład energochłonny rozumie podmiot, u którego udział zakupów wyrobów węglowych w wartości produkcji sprzedanej wynosi nie mniej ...
-
Nabycie nowego budynku: podatek od nieruchomości
... podatkowego jest istnienie nieruchomości. Zatem ustawodawca nie zastrzegł, że niniejsza forma opodatkowania znajdzie zastosowanie wyłącznie dla podatników, którzy wybudowali budynek albo budowlę. Niezależnie od tego czy podatnikiem dla nowych budynków jest podmiot, który go wybudował czy też późniejszy nabywca budynku, obowiązek podatkowy ...
-
Stawka VAT na prace remontowe w bloku
... , o której mowa w ust. 2, stosuje się tylko do części podstawy opodatkowania odpowiadającej udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej do budownictwa objętego społecznym programem ... statystycznych. Zaznaczyć należy, że zasadą jest, iż to zainteresowany podmiot sam klasyfikuje prowadzoną działalność, swoje produkty (wyroby i usługi), towary ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... do kwestii możliwości zastosowania, w świetle przepisów ww. dyrektywy, zwolnienia dla części składowej usługi ubezpieczeniowej lub finansowej wykonywanej przez podmiot trzeci. Odnosząc się do kwestii opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności wykonywanych w ramach likwidacji szkód stwierdzić należy, że nie istnieje prawna definicja tego ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... podstawy opodatkowania, lecz tylko ten wydatek, który pozostaje w takim związku przyczynowo-skutkowym, że poniesienie go ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodów, albo zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Jednocześnie należy podkreślić, że o tym co jest celowe i potrzebne w prowadzonej działalności, decyduje podmiot prowadzący ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... sygn. akt I SA/Wr 1202/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady opodatkowania stron umowy leasingu podatkiem dochodowym od osób prawnych reguluje rozdział ... ust. 1 (…). W tym miejscu przypomnieć należy, iż koszty podatkowe ponoszone przez podmiot gospodarczy można podzielić na koszty bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie ...
-
Sprzedaż prywatnej działki poza podatkiem VAT
... celów zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów - jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być zrealizowana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: zysk a podatek PIT
... zadał pytanie, czy w związku z powyższym przekształceniem będzie zobowiązany do opodatkowania podatkiem dochodowym wartości innych niż zyski niepodzielone wypracowane przez Spółkę ... (względnie z dwóch lub więcej, w zależności od rodzaju transformacji) na inny podmiot (podmioty). Wskutek dokonanego przekształcenia, kwoty zysków stają się składową ...
-
Opłata reprograficzna: przepisy do zmiany?
... aby w znowelizowanej ustawie „importera” zastąpić pojęciem „wprowadzający do obrotu”, definiowanym jako podmiot dokonujący po raz pierwszy sprzedaży na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej urządzeń ... roku podatkowym nie przekracza kwoty 150.000 zł, jest w całości zwolniony z opodatkowania i nie dolicza kwoty podatku VAT do sprzedaży. Również ...
-
Pomoc męża: lepsza własna firma niż umowa o pracę
... rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest to bowiem usługa świadczona przez odrębny podmiot gospodarczy - odrębnego przedsiębiorcę. W takiej sytuacji wartość usługi świadczonej przez firmę męża na rzecz ... ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (o ile nie zachodzą przesłanki do wyłączenia tej formy opodatkowania), co ...
-
Licytacja komornicza nieruchomości w podatku VAT
... celów zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów – jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze, czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie - musi być dokonana przez podmiot, który w związku z jej ...