-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
Od 2017 r. dużo prościej utracić status czynnego podatnika ... towarów czy usług należy tutaj rozliczać na zasadach ogólnych (tj. VAT należny wykazuje sprzedawca, a nie nabywca). Błędy w tym zakresie (a więc wykazanie transakcji z odwrotnym obciążeniem zamiast obciążenia jej „zwykłą” stawką podatku VAT) będą kosztowne dla sprzedawców. Zaniżony podatek ...
-
Kary umowne w kosztach i przychodach podatkowych
... koszt podatkowy Niestety, o ile fiskus zawsze będzie chciał podatek od firmy, która otrzymała karę umowną od swojego kontrahenta, tak temu ostatniemu nie zawsze ... i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług ...
-
Transakcje z podmiotami wykreślonymi z rejestru VAT
... sprzeczności z regulacjami polskimi i unijnymi, które zostały, często nieudolnie, implementowane w polskiej ustawie o podatku od towarów i usług. Zgodnie z dyrektywą 2006/112, czyli tzw. dyrektywą VAT, z którą polskie regulacje nie mogą być sprzeczne, podatek VAT jest co do zasady neutralny dla przedsiębiorców, co oznacza, że nie ponoszą ...
-
Dwie firmy: sumujemy przychody i koszty a nie dochód i stratę
... źródła razem, a w efekcie od dochodu z firmy odliczyć stratę ze spółki i dopiero od wyniku liczyć zaliczkę na podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... pozostała część zapłaty, obejmująca kwotę podatku od towarów i usług, przekazywana będzie na specjalny rachunek VAT. Ta konstrukcja gwarantuje przedsiębiorcom większe bezpieczeństwo w przypadku ewentualnego oskarżenia o VAT, niejako oddzielając przedsiębiorcę od jego kontrahentów. Odwrócony podatek VAT – lekarstwo na problemy przedsiębiorców? Innym ...
-
Jak split payment wpływa na płynność finansową firmy?
... od nabywców towarów i usług. To właśnie oni decydują bowiem, czy zapłacą cały VAT na jeden rachunek czy też rozdzielą jego kwotę na wartość netto i podatek ...
-
Fiskus chętnie sięga po klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania
... od dnia złożenia wniosku na rachunek Ministerstwa Finansów. Wyłączenie klauzuli na gruncie przepisów o VAT Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania na gruncie przepisów o podatku od towarów ... płatnika za podatek niepobrany lub pobrany a niewpłacony oraz odpowiedzialności podatnika za podatek niepobrany przez płatnika, a ...
-
Jakie nowe ulgi rozlicza przedsiębiorca na podatku liniowym?
... współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych zmniejszyć należny fiskusowi podatek poprzez odliczenie od podstawy opodatkowania poniesionych wydatków na termomodernizację takiej nieruchomości. Ulga jest limitowana wartościowo oraz ograniczona w czasie. Ustawodawca wskazał też katalog towarów i usług, które podlegają odliczeniu. Nadto, aby ...
Tematy: podatek liniowy, podatek od firmy, formy opodatkowania, metody rozliczania podatków, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, darowizny -
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... towarów od rolnika ryczałtowego opodatkowany jest 7% zryczałtowanym zwrotem podatku VAT. Sprzedaż na jego rzecz takich samych towarów może natomiast być opodatkowana różnymi stawkami VAT. Dla przykładu załóżmy, że Firma X. (czynny podatnik VAT) nabyła od ... warunków, przekształci się u nabywcy w podatek naliczony podlegający odliczeniu. Oryginał takiej ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... , co VAT należnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, uzależnione jest od wykazania VAT należnego w terminie 3 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Oznacza to, że TSUE poparł stanowisko sądów administracyjnych opisane powyżej i wskazał, że podatek VAT w przypadku transakcji wewnątrzunijnych powinien być neutralny ...
-
Wyrok sądu: Pusta faktura to taka, której nie towarzyszy transakcja w niej wskazana
... dokonać korekty swojego wynagrodzenia w terminie 90 dni liczonych od dnia otrzymania od spółki zestawienia. Brak reakcji agenta w tym terminie będzie ... towarów lub świadczenia usług dokonanych przez innego podatnika na potrzeby prowadzonej przez niego działalności opodatkowanej VAT, a prawo to ulega podważeniu tylko w przypadku gdy podatek ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... podatnikami VAT. Jest to tzw. neutralność podatkowa, podatek naliczony na fakturach za zakupy można odliczyć od podatku należnego, co w efekcie zmniejsza zobowiązania ... rejestracja jest obowiązkowa od początku działalności, niezależnie od osiąganych przychodów. Do takich branży należą m.in. usługi prawnicze, doradcze, sprzedaż towarów objętych ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... Jego wartość ustala się każdego roku. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zwalania się z tego podatku podatników, u których wartość sprzedaży ... zwolnienia, czy też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy, iż w przypadku ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... podatek VAT od nabytej maszyny? Odpowiedzi na powyższe należy szukać w dodanym z dniem 01 grudnia 2008 r. art. 91 ust. 7a ustawy o VAT. Brzmienie tego przepisu jest następujące: „W przypadku towarów ... 2011, przy czym dwa lata już upłynęły. Podatnik będzie musiał skorygować ten podatek za lata 2009-2011 w kwocie: 13 200 x 1/5 = 2 640 zł w każdym roku. ...
-
Podatki 2010: (nie)korzystne zmiany?
... obowiązków dowodowych. Podstawa prawna: Rozporządzenie z 8 czerwca 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U.2010.100.638) Podwójna zaliczka na podatek dochodowy To właściwie nie zmiana, a odwleczenie jej w czasie. Otóż termin wejścia w życie zmienionych zasad wpłacania ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
... od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Dodatkowo w takiej sytuacji podatnik musi spełniać warunek, aby wszelkie faktury, z których wynika wykazany w deklaracji podatkowej podatek naliczony, były zapłacone. Istotne może być przy tym, iż podatek ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... Od zakupu tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast ... towarów na osobiste cele pracownika. W takiej sytuacji pracodawca musiałby już wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT. Przykład: Pracodawca zapłacił za wodę dla pracowników 1230 złotych. Odliczył od tego podatek 23-proc. podatek ...
-
Kontrakty menedżerskie a koszty pracy
... na ubezpieczenie zdrowotne także z tego tytułu. Podatek dochodowy oraz VAT Zarówno w przypadku umowy o pracę, jak i kontraktu menedżerskiego, podatek dochodowy obliczany jest w ten sam sposób. Niezależnie od tego czy menedżer zostanie zatrudniony na podstawie ... z brzmieniem art. 15 ust. 3 pkt 3) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Rozszerzenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... od przychodów ewidencjonowanych. W myśl art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... VAT dla dostawy towarów, które wymagają montażu. Jest nim mianowicie miejsce, gdzie towary te są montowane. Co do ... obowiązku podatkowego oraz kto będzie musiał rozliczyć podatek VAT od zawartej transakcji? Art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że miejscem dostawy towarów, w przypadku towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... VAT oraz Ordynacji podatkowej Jako metodę zwalczania oszustw w handlu niektórymi towarami (dot. towarów wrażliwych: stali, benzyny czy złota), wprowadza koncepcję solidarnej odpowiedzialności ... podatek oraz podatku za dany rok podatkowy powstają niezależnie od otrzymania dywidendy ze spółki komandytowo-akcyjnej, oraz niezależnie od podjęcia uchwały ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
... od osób fizycznych), ale niezależnie od tego przedsiębiorca, który myśli o zaliczeniu ich w koszty, musi również wykazać, że dokształcanie ma ścisły związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i przyczynia się do wzrostu przychodów jego firmy. Podatek ... obejmującą transport drogowy towarów. Student argumentował, że „w przyszłości zamierza ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... od dnia 1 lipca 2011 r. podobne reguły przewidziane zostały odnośnie odpadów. Mimo tego, że wspomniane zmiany obowiązują od niemalże dwóch lat, w dalszym ciągu wspomniane regulacje budzą wątpliwości interpretacyjne odnośnie pojęcia „złomu” oraz „odpadów”, w stosunku do których podatek ... oddzielna od złomu kategoria towarów. Tym samym z racji tego, iż ...
-
Motocykl w podatku VAT: zakup pojazdu i paliwa
... generalne przesłanki upoważniające go do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony (tzn. istnieje związek pomiędzy zakupami a wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi). Ograniczenia w ... ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (zwanej dalej ustawą nowelizującą). W ...
-
Umowa dożywocia a ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym
... od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W myśl art. 22 ust. 6e ww. ustawy wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ww. ustawy). Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie podwyższane, począwszy od ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku ...
-
Ile kosztuje własna firma?
... uiszczenia podatku od towarów i usług z ... podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) – przy zakładaniu spółki cywilnej 0,5% wartości umowy spółki. Podatek ten płaci także nabywca od umowy kupna-sprzedaży (np. komputera, samochodu lub innego przedmiotu) w wysokości 2%, jednak jeśli wartość umowy kupna jest ≥1000 zł, podatek od nieruchomości, podatek ...
-
Ile fiskus zarabia na MdM? Więcej niż wynoszą dopłaty
... się podatek. Fiskus pobierze także podatek od czynności ... od towarów i usług, a od samej kwoty netto fiskus otrzyma podatek dochodowy. Tu oczywiście znowu nie całą kwotę zapłaci notariusz, ale jego koszty są przychodami opodatkowanymi przez jego dostawców i pracowników, więc uproszczając można założyć, że fiskus dostanie przy tej okazji kolejne 19% od ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... od danej czynności (która rzecz jasna podlega opodatkowaniu VAT-em) jest nabywca towarów czy usług. Jest to odstępstwo od zasady ogólnej mówiącej, że to sprzedawca towaru czy usługi powinien od niej rozliczyć podatek ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... towarów ze wskazaniem w niej indywidualnego numeru fabrycznego (seryjnego) każdego dostarczanego urządzenia oraz sprawdzać, czy produkt jest zgodny ze specyfikacją. Czytając powyższą listę ma się wrażenie, że sporządzała ją osoba nie mająca do czynienia z prowadzeniem własnego biznesu. Żądanie od ...
-
Zakup mebli i sprzętu AGD poza ulgą mieszkaniową
... od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ustawy). Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie podwyższane, począwszy od ...
Tematy: sługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Sprzedaż mieszkania: ważne udokumentowane rzeczywiste koszty
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% ... od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Jak wynika z ww. art. 22 ust. 6c w zw. z art. 22 ust. 6e ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w 2020 r. zdaniem fiskusa
... dokonywania zakupu. Należy zauważyć, że co do zasady na kasie rejestrującej ewidencjonuje się sprzedaż i podatek należny tylko na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z art. ... przekazywany nabywcy, nie będzie prawidłowe w świetle przepisów art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o podatku od towarów ...
-
SSE: zwolnienie z CIT dla usług serwisowych?
... podatek obliczony od dochodu osiąganego wyłącznie z działalności prowadzonej na terenie strefy na podstawie właściwego zezwolenia. Wielkość tego zwolnienia jest uzależniona od ... są świadczone przy użyciu wyrobów (części zamiennych), wykorzystywanych do naprawy towarów, zakupionych od dostawców spoza Strefy, a także Usługi które są wykonywane przez ...