-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... W podatku od towarów i usług nadpłata wynika głównie ze złożonej korekty deklaracji VAT. Powstaje ona wskutek wykazania w korekcie większej kwoty podatku naliczonego do odliczenia tudzież zmniejszenia kwoty podatku należnego (w stosunku do wartości ujętych w deklaracji pierwotnej). Wyżej wskazane są sytuacjami najczęściej występującymi, ale trzeba ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... podatkiem VAT w stawce 23%, który to spółka odliczyła w deklaracji VAT za kwiecień 2016 r. Ponieważ kontrahent nie wywiązał się z umowy (nie dostarczył zamówionego samochodu), spółka wystąpiła o zwrot zaliczki. Kontrahent zwrotu zaliczki nie dokonał, wystawił jednak w sierpniu 2016 r. fakturę korygującą in minus 100% wartości zaliczki. Korekty ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... korekty deklaracji VAT za styczeń, luty bądź marzec 2009 r. Ostateczny termin do złożenia tej korekty ...
-
Dowody potwierdzające WDT a stawka VAT
... podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0 % w ewidencji VAT za okres rozliczeniowy, w którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej (art. 42 ust. 12a ustawy o VAT). Z przytoczonych przepisów wynika zatem, że docelowo (po otrzymaniu stosownych ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... deklaracji VAT za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatku od przedmiotowego eksportu. Podatnik wykaże go zatem ze stawką 0% w deklaracji za luty 2011 r. Gdyby dokument celny wpłynął do podatnika przykładowo 30 marca 2011 r., wskazany wyżej eksport towarów podatnik wykazałby ze stawką 0% w deklaracji ...
-
Błędnie rozliczony VAT - jak uniknąć sankcji
... koniecznością zapłaty sankcji. Jeżeli w złożonej deklaracji wykazałeś podatek do zapłaty w wysokości mniejszej niż należna lub zawyżyłeś kwotę nadpłaty lub zwrotu podatku, musisz dokonać korekty deklaracji. Najogólniej mówiąc, Twojej firmie grozi sankcja w przypadku nieprawidłowego sporządzenia deklaracji VAT, jeżeli nieprawidłowość ta jest na ...
-
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
... VAT stanowi przychód zwiększający podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Korekta zmniejszająca stanowi zaś koszt uzyskania przychodów. Jako datę uzyskania przychodu lub zarachowania kosztu uzyskania przychodów przyjmuje się datę złożenia deklaracji VAT ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić: VAT ... deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... przepisy stanowiące o obowiązku rozpoznania podatku VAT należnego z tytułu WNT w dacie powstania obowiązku podatkowego, a podatku VAT naliczonego w deklaracji podatkowej w miesiącu dokonania korekty podatku należnego. Innymi słowy, bazując na danych z powyższego przykładu, podatnik dokonujący korekty deklaracji VAT za czerwiec 2020 r., dopiero ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... podatkowej i ustawy o VAT na wspólnikach rozwiązanej spółki cywilnej ciąży odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe spółki, a także obowiązek sporządzenia tzw. spisu z natury i zapłaty podatku VAT od remanentu likwidacyjnego. Nie mają oni natomiast możliwości złożenia korekty deklaracji i wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku VAT za okres ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... gdy z różnych powodów obniżenia takiego podatnik nie dokona, ustawodawca umożliwił mu złożenie korekty deklaracji. Tutaj jednak także ustawodawca wskazał termin, do kiedy taka ... także w przypadku korygowania deklaracji z uwagi na zmianę podatku naliczonego. Zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podatnik ma ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... już upłynęły – należy złożyć korektę deklaracji. Zatem jeżeli np. podatnik wystąpił o duplikat faktury dokumentującej nabycie energii elektrycznej za miesiąc grudzień, której termin płatności przypadał w miesiącu styczniu, a duplikat otrzymano w marcu – podatnik powinien dokonać korekty deklaracji VAT za styczeń – uwzględniając w zakupach duplikat ...
-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... deklaracji VAT za dany okres. Jak zatem w takiej sytuacji postąpić przy sporządzaniu deklaracji – czy należy rozliczyć w niej takie WDT? W poprzednim stanie prawnym (tj. do końca 2009 roku) wykazanie tej transakcji w danej deklaracji ...
-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... deklaracji podatkowych są zgodnie z art. 99 ust. 7b ustawy o VAT: podatnicy dokonujący WNT, podatnicy dokonujący importu usług lub nabywający towary – w zakresie których są podatnikami, zwolnienie z obowiązku składania deklaracji podatkowych ... z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty ...
-
Zawieszenie działalności a deklaracje VAT
... deklaracji VAT w okresie zawieszenia. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) postanowił zawiesić firmę od 20 maja 2009 r. Ostatnią sprzedaż oraz zakupy miał w miesiącu marcu 2009 r. Od kiedy nie musi składać deklaracji VAT ... jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Zgodnie z powyższym nasz przedsiębiorca ...
-
Jak prawidłowo wypełnić JPK_VAT w 2018 roku
... to również deklaracji kwartalnej VAT-7K. Pliki JPK_VAT podatnicy składają zawsze co miesiąc, niezależnie od uprawnienia do kwartalnego rozliczania podatku. W przypadku konieczności złożenia korekty deklaracji VAT, podatnik powinien skorygować również pliki JPK_VAT za ten sam okres. Przed złożeniem JPK_VAT lub deklaracji VAT podatnik powinien ...
-
JPK_VAT poprawił komunikację z urzędami skarbowymi
... , prawie 22 tys. małych i średnich przedsiębiorców złożyło korekty deklaracji VAT na żądanie fiskusa po przenalizowaniu przesłanych przez nich plików kontrolnych. Weryfikację kontrahentów mamy już we krwi Zdaniem księgowych Tax Care, po wprowadzeniu obowiązku wysyłki JPK_VAT poprawiła się też komunikacja przedsiębiorców z urzędami, chociażby ...
-
Środki trwałe: sprzedaż w VAT a zawieszenie firmy
... deklaracji VAT za te okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy (art. 99 ust. 7a ustawy o VAT). Od tej zasady ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków. Jak bowiem mówi art. 99 ust. 7b ustawy o VAT, zwolnienie z obowiązku składania deklaracji nie dotyczy: podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT ...
-
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych
... w Rawiczu, w urzędzie tym będzie dokonywał nie tylko rozliczeń bieżących, ale także zaległych (czyli np. będzie składał tutaj także deklaracje czy korekty deklaracji VAT za okresy wcześniejsze). Drugi z przytoczonych wyżej przepisów mówi natomiast, że organy podatkowe właściwe w dniu wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej ...
-
Fiskus twierdzi że po 2 latach ulga na złe długi w VAT nie przysługuje
... należnej z tytułu transakcji podlegającej VAT, jeżeli dłużnik ten nie jest już podatnikiem VAT. W trzeciej kolejności, jeśli chodzi o warunek uzależniający obniżenie podstawy opodatkowania VAT od okoliczności, aby wierzyciel nadal był zarejestrowany jako podatnik VAT w dniu poprzedzającym złożenie korekty deklaracji podatkowej, należy uznać, że ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... lat. Z początkiem kwietnia 2015 r. wnioskodawca uzyskał status czynnego podatnika VAT i rozpoczął rozliczanie tego podatku, gdzie wybrany został kwartał jako okres ... ust. 10, 10d, 10e i 11, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... do użytkowania. W takim przypadku stosownej korekty należy dokonać na bieżąco w deklaracji VAT, a nie w deklaracji za pierwszy okres następnego roku (jak ma to miejsce w przypadku środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł). Materiały i surowce Art. 91 ust. 7d ustawy o VAT mówi, że w przypadku zmiany prawa ...
-
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy – jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 10d, 10e i 11, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji ... VAT – jest ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... JPK_VAT. 28) W jakim terminie należy złożyć korektę JPK_VAT? W przypadku podatników obowiązanych do składania deklaracji VAT miesięcznie, korektę JPK_VAT należy złożyć niezwłocznie po skorygowaniu deklaracji VAT-7 lub po otrzymaniu informacji o wprowadzeniu błędnych danych kontrahenta. W przypadku podatników rozliczających VAT kwartalnie korekty za ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... nastąpiło w przeciągu 12 miesięcy przed powrotem do zwolnienia. Korekty wymaga też VAT odliczony od towarów handlowych nabytych wcześniej na potrzeby działalności ... . 10, 10d, 10e i 11, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…) Zgodnie z art. ... deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... korekty podatku należnego w niewłaściwym okresie rozliczeniowym, korekta deklaracji w celu naprawienia tej wadliwości i rozliczenia korekty podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy w prawidłowym okresie rozliczeniowym wskazanym w art. 89a ust. 3 tej ustawy, może zostać zrealizowana poprzez złożenie korekty deklaracji ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... VAT. Zawyżona stawka na tej jednej kasie obniża jedynie jej przychód, w stosunku do innych kas. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może zmienić stawkę podatku VAT z 23% na 8% w deklaracji VAT ... termin płatności podatku. W związku z powyższym, prawo do złożenia korekty deklaracji istnieje, dopóki zobowiązanie nie uległo przedawnieniu. Zgodnie z art. ...
-
Zmiana w VAT: korekta roczna
... nie przysługuje prawo do odliczenia (np. zwolnionych od VAT), lub wyłącznie do czynności, w stosunku do których przysługuje takie prawo (opodatkowanych). W takiej sytuacji korekty odliczonego VAT dokonuje się nie w deklaracji składanej za pierwszy okres kolejnego roku podatkowego - ale w deklaracji składanej za ten okres rozliczeniowy, w którym ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... VAT). W związku z powyższym Spółka winna dokonać korekty deklaracji, w której została wykazana zaliczka ze stawką 0% i opodatkować ją stawką krajową w terminie wskazanym w art. 41 ust. 6 lub ust. 11 ustawy o VAT tj. w rozliczeniu za miesiąc sierpień 2008r. (do dnia złożenia deklaracji ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... korekty (ust. 4). W przypadku, o którym mowa w ust. 4, korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 - w deklaracji ... korekty naliczonego podatku VAT z ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... obniżającą VAT naliczony do faktury wystawionej i otrzymanej w sierpniu. Przez niedopatrzenie podatnik nie odliczył w rozliczeniu za sierpień podatku VAT z faktury pierwotnej. Otrzymaną korektę rozliczy więc łącznie z fakturą pierwotną w deklaracji za wrzesień lub październik br. 7. Rozliczenie podatku naliczonego w drodze korekty deklaracji Mimo ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... 46 i 47 deklaracji VAT. W tych samych pozycjach rozlicza się VAT naliczony od pozostałych zakupów. Istotne jest także to, że część D 2 deklaracji VAT służy także do wykazywania korekty VAT naliczonego – innej niż korekta roczna (o której mówi art. 91 uptu), którą trzeba zrobić, jeśli podatnik dokonuje korekty VAT naliczonego zgodnie z „proporcją ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... WNT, mógł w jednej deklaracji (a więc co do zasady tej, która tyczyła się okresu, w którym została wystawiona faktura) wykazać zarówno podatek należny jak i naliczony. Była to zatem czynność techniczna, która na gruncie VAT większych skutków nie miała (poza koniecznością złożenia korekty deklaracji VAT i informacji podsumowującej). Od ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży towarów używanych
... VAT przypadającą na pozostały okres korekty. Korekta VAT (in plus) wyniesie: 6.600 zł × 3/5 = 3.960 zł. Kwotę tę należy wykazać w poz. 53 deklaracji VAT za październik. Przykład 4 Podatnik zakupił w 2007 r. maszynę produkcyjną za kwotę netto 20.000 zł plus podatek VAT 4.400 zł. Okres korekty ...