-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... odliczyć podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących taki zakup? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT wskazuje, iż w zakresie w jakim towary i usług są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT ... towarów i usług przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem jak właściciel albo przed wykonaniem usługi (z pewnymi ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność mieszaną (tj. opodatkowaną jak i zwolnioną z VAT), od zakupionych środków trwałych w niej wykorzystywanych może odliczyć jedynie część podatku naliczonego wynikającego z obliczonej proporcji. Mało tego, w zależności od ich rodzaju i wartości, musi dokonywać rocznej korekty w ciągu następnych ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... odliczyć podatek VAT od zakupu paliwa do samochodu nabytego pod rządami poprzedniej ustawy o VAT, musi on spełnić wymagania określone w art. 86 ... pierwotnego zastosowanie ma zasada pierwszeństwa oraz bezpośredniego stosowania. Jednakże przepisy takie jak dyrektywy, które nie są wystarczająco precyzyjne i bezwarunkowe, nie odznaczają się bezpośrednią ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... VAT? Wątpliwości w powyższej sprawie mogą budzić dwie kwestie. Pierwsza dotyczy ograniczenia odliczenia podatku w przypadku nabycia bądź wytworzenia samochodów osobowych. Druga, to czy podatnik może odliczyć podatek VAT ... jego wartość początkową, od której są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Jak jednak łatwo zauważyć – przed modernizacją podatnik nie ...
-
Proporcja VAT a rozpoczęcie działalności gospodarczej
... – podatnicy, którzy obok czynności opodatkowanych podatkiem VAT wykonują także czynności z tego podatku zwolnione – nie mogą odliczyć całości podatku wynikającego z faktur zakupowych. ... Będzie tak, jak już wskazano we wstępie, m.in. w przypadku rozpoczęcia działalności mieszanej. W takiej sytuacji należy zastosować art. 90 ust. 8 ustawy o VAT, który ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: wyższy limit
... takich czynników jak pozwolenie na budowę (w przypadku budowy ... VAT odnawiają się co 5 lat. Należy jednak pamiętać, że jeżeli już wnioskowaliśmy o zwrot podatku, to dzień złożenia pierwszego wniosku będzie momentem od którego należy liczyć pięcioletni okres obowiązywania limitu zwrotu. Przy czym przy składaniu kolejnych wniosków powinno się odliczyć ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... naliczonego. Co za tym idzie, jeżeli podatnik, w chwili zakupu danego towaru, VAT odliczyć nie mógł, przy sprzedaży będzie mógł zastosować zwolnienie. Aby jednak powyższe ... bądź posiada go ponad pół roku ale używa krócej. Zarówno w pierwszym jak i w drugim przypadku nie będzie możliwe zastosowanie omawianego zwolnienia. Ustawodawca zastrzega bowiem, ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... w rejestrach oraz deklaracji VAT za listopad Przykład 2 W październiku 2010 r. podatnik otrzymał fakturę VAT, z której podatek naliczony zamierza odliczyć dopiero w grudniu 2010 r. W ... , że takie faktury korygujące rozlicza się na identycznych zasadach jak zwykłe faktury VAT. Co do zasady zatem podatnik faktury takie rozliczy w deklaracji za ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... koszty uzyskania przychodu, czy przysługuje od nich odliczenie podatku VAT? Jak ująć powyższe w księgach rachunkowych? Wydatki na ozdoby świąteczne jako koszt ... VAT, to z faktur zakupu towarów świątecznych (bombki, choinki itp.) i usług (usługi dekoratorów), związanych ze stworzeniem świątecznego nastroju w firmie, może odliczyć cały VAT naliczony. ...
-
Ulga na Internet gdy brak faktury VAT?
... odliczyć wydatki na Internet na podstawie samych wyciągów bankowych. Na wspomnianych wyciągach wyszczególnione są przelewy za faktury VAT ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... czy też świadczenia usług, wystawiając na nie faktury VAT zastosują błędną stawkę podatku. Może to być zarówno jej zaniżenie jak i zawyżenie. Czy w takiej sytuacji nabywca ... od ogólnej reguły, które wskazują, kiedy podatku odliczyć bezwzględnie nie można. Część z nich zostało wymienionych w art. 88 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten stanowi, że nie ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... znalazły się w art. 91 ustawy o VAT. Jak zatem dokonane zakupy powinien rozliczyć ... VAT 99 000 zł. Proporcja VAT na rok 2008 (ustalona na podstawie obrotu roku 2007) wyniosła z kolei 85%, a na rok 2009 (ustalona na podstawie obrotu roku 2008) 90%. W takiej sytuacji od nakładów poniesionych w poszczególnych latach podatnik mógł odliczyć podatek VAT ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem związanych) przysługuje podatnikowi w takim samym zakresie, jak w przypadku rat leasingowych. Jak zatem łatwo zauważyć, odliczyć można maksymalnie 60% kwoty tego podatku. Dodatkowo ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... , do której skierowane zostało odwołanie od decyzji naczelnika urzędu skarbowego, jak również wojewódzki sąd administracyjny, do którego została złożona skarga na decyzję ... że podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego w drodze korekty dokonanej na podstawie art. 91 ust. 7-7d ustawy o VAT. Powołując się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... danego roku. Kiedy podatnik będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tej faktury? Art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku VAT mówi, że kwotę podatku naliczonego ... ratę. Warto wiedzieć, iż opłacenie z góry całego abonamentu będzie traktowane jak zapłacenie stuprocentowej zaliczki, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego po stronie ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
... VAT (jako że ten nie wystąpił). Każdorazowo trzeba będzie także opodatkować sprzedaż wykorzystywanych w działalności gospodarczej samochodów osobowych. Zmiana ta może odbić się bardzo niekorzystnie na przedsiębiorcach. Przy sprzedaży będą musieli bowiem naliczyć podatek, mimo że na etapie zakupu tego nie mogli odliczyć ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... występuje po stronie wierzyciela – ten koryguje zarówno podstawę opodatkowania jak i kwotę podatku należnego). Niemniej skorygowanie także podstawy opodatkowania (wartości ... (czyli gdy dłużnik zobowiązanie ureguluje i będzie chciał ponownie odliczyć wcześniej skorygowany VAT naliczony). W takim przypadku w deklaracji należy zaznaczyć kwadrat nr ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... ust. 2 bądź art. 8 ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... , rencisty) nie występuje przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, a zatem czynności tych nie można uznać za dostawę towarów, ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... firmy. Jeżeli taka „dokumentacja” sporządzona nie będzie, odliczyć obecnie można jedynie 50% VAT-u z faktur dokumentujących wydatki ... VAT wskazują, że ograniczone prawo do odliczenia 50% podatku stosuje się nie tylko do nabywanych paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu służących do napędu pojazdów wykorzystywanych zarówno do celów firmowych jak ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... VAT? Przekazanie gratisu stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jako podstawę opodatkowania Spółka powinna przyjąć cenę nabycia perfum przekazywanych klientom w formie gratisu. Cenę tę należy ustalić na moment przekazania gratisu klientowi (moment dostawy towaru). Jednocześnie Spółka może odliczyć ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... wynajmujący będzie miał prawo odliczyć. Jeżeli natomiast usługa najmu będzie dotyczyła lokalu mieszkalnego, dostawa mediów wraz kwotą czynszu będą zwolnione z opodatkowania VAT, wobec czego wynajmujący nie posiada w ogóle prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z prowadzeniem działalności w zakresie najmu. Jak wskazano wyżej, organy ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... . Przedsiębiorcy, którzy używają swoich aut i w biznesie i prywatnie, będą mogli wreszcie odliczyć połowę VAT-u od zakupu paliwa, na takich samych zasadach jak obecnie odliczają podatek od wszystkich innych wydatków związanych z takim samochodem. Jak zwykle przy zmieniających się przepisach, pojawiają się pytania o prawidłowe rozliczenie na ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... (zarówno podmiotowo jak i przedmiotowo). Rodzi się w takich sytuacjach pytanie, jak ująć w księgach rachunkowych nieodliczony VAT? Przypomnijmy w tym miejscu, że ... VAT jest natomiast podatkiem obrotowym związanym z zakupem/sprzedażą towarów i usług. W przypadku, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami (tutaj ustawą o VAT) jednostka nie ma prawa odliczyć ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Jak można z powyższego wyczytać, mieści się tutaj także ... jest niekorzystne. Podatku od wartości dodanej nie da się bowiem odliczyć od naszego krajowego VAT. Można jedynie wystąpić o zwrot tego podatku ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... kraju i odlicza VAT od kosztowych faktur VAT związanych z tymi dostawami ... jak i niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych m.in. w art. 88 ustawy. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom podatku od towarów i usług w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... pojęcie „gruntu związanego z budynkiem”. A zatem dyrektywa zawiera określenie „przebudowa”, podczas gdy polska ustawa o VAT posługuje się określeniem „ulepszenia”. Trybunał wskazał, że dyrektywa VAT nie definiuje pojęcia „przebudowa”, jak również różne wersje językowe potwierdzają, że termin ten nie jest jednoznaczny, jednakże termin ten należy ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... w załączniku nr 14 do ustawy o VAT (objęte odwrotnym obciążeniem), jak też wyposażenie meblowe ruchome (stoły, ... VAT wystawionej przez Wnioskodawcę. Spółka zadała pytanie, czy nabywane usługi budowlane winny być rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia? Czy z faktur wystawionych przez wykonawców związanych z adaptacją będzie mogła odliczyć VAT ...
-
Wyłączenie samochodu osobowego z firmy bez podatku VAT?
... VAT zarejestrował się w 2017 r. W 2016 r. nabył samochód osobowy na fakturę VAT, który uznał za środek trwały. Samochód jest wykorzystywany zarówno na potrzeby działalności gospodarczej jak i cele osobiste. Przy nabyciu VAT ... - jak wynika z wniosku - przy nabyciu samochodu Wnioskodawca nie odliczył VAT (nie przysługiwało Mu prawo do odliczenia VAT, ...
-
Firmowy samochód w podróży służbowej z pełnym odliczeniem VAT
... nie jest parkowany w miejscu zamieszkania pracownika” (sygn. akt I SA/Rz 266/20). Podsumowanie Jak orzekł WSA w Rzeszowie, ponieważ w przedmiotowej kwestii nie można wyeliminować czynnika ludzkiego, to od przedsiębiorców chcących w 100% odliczać VAT z kosztów poniesionych w związku z użytkowaniem służbowego auta wymaga się jedynie, aby wdrożyli ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... jest zwolniona z podatku VAT. Jednocześnie od wydatków na remont tego mieszkania podatku naliczonego nie będzie można odliczyć - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... ust. 1 ustawy oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Jak powyżej rozstrzygnięto planowana przez Wnioskodawcę transakcja dostawy przedmiotowego ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... Jak od takich akcji prawidłowo rozliczyć podatek VAT? W przypadku sprzedaży towarów po promocyjnej cenie podstawę naliczenia VAT stanowi faktyczna cena, po jakiej towar kupują klienci. Od zakupów związanych z taką sprzedażą VAT jest odliczany na zasadach ogólnych. VAT należny Podstawowa zasada ustawy o VAT ... opodatkowanych. Zatem odliczyć można ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... VAT wpłacił zaliczkę na zakup samochodu ciężarowego, który będzie środkiem trwałym jego firmy. Otrzymał od sprzedawcy fakturę zaliczkową. Czy może odliczyć podatek VAT z tej faktury? ... transakcji. Otrzymanie zaliczki wiąże się także z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT u sprzedawcy. Jak bowiem wskazuje art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od ...
-
Odliczenie VAT z faktury za usługi transportowe
... listopada 2008 r. Zarówno usługobiorca jak i usługodawca rozliczają podatek VAT za okresy miesięczne. W opisanej sytuacji usługobiorca może odliczyć podatek VAT z otrzymanej faktury dokumentującej usługi transportowe w miesiącu październiku lub listopadzie 2008 r. Natomiast usługodawca w wykaże VAT należny z tytułu świadczonej usługi transportowej ...
-
Usługi spedycji a odliczenie podatku VAT
... może odliczyć podatek naliczony z faktury w miesiącu jej otrzymania (przy spełnieniu pewnych dodatkowych warunków). A jak sytuacja wygląda w przypadku usług spedycji? Aby odpowiedzieć ... . Także i uregulowania w zakresie wystawienia faktur VAT są tutaj inne, niż w większości przypadków. Jak bowiem wskazuje §11 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z ...
-
VAT naliczony od zakupu motocykla i paliwa do niego
... VAT) wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane. Zastanawia się nad zakupem motocykla dla celów prowadzonej przez siebie działalności. Czy będzie mógł odliczyć podatek ... odliczeń na gruncie przepisów obowiązujących do końca kwietnia 2004 r., jak również do odliczania w całości podatku naliczonego przy nabywaniu takich pojazdów samochodowych (co ...