-
Duplikat faktury na małżonków a odliczenie VAT
... ich miejscami. Powstała wątpliwość, czy z powyższego duplikatu faktury można odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z generalną ... tytułu prowadzonej działalności czynnościami opodatkowanymi. Wobec powyższego, w przypadku transakcji - jak ma to miejsce w niniejszej sprawie - w której po ...
-
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... podatników VAT ulgę wykazuje się w deklaracji VAT jako ... odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90 % jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł (art. 111 ust. 4 ustawy o VAT). Dla podatników zwolnionych z VAT ...
-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... ” nabywca nie będzie mógł z niej odliczyć podatku naliczonego. Pomocny w rozważaniach, jak postąpić w sytuacji opisanej w przykładzie, jest wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 5 stycznia 2010 r., sygn. akt SA/Wr 1467/09. Sąd wskazał w nim, że art. 19 ust. 4 ustawy o VAT „(…) wyraźnie przewiduje jedynie termin końcowy ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... spółka dokonuje płatności. Zadano pytanie, kiedy spółka może odliczyć podatek VAT z tej faktury? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku ... podatku należnego w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Jak wskazują uregulowania art. 106 ust. 1 ustawy, podatnicy, o których mowa w ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... poz. 512 z późn. zm.). W zakresie podatku VAT refundację taką należy rozpatrywać z punktu widzenia zarówno podatku należnego jak i naliczonego. Dlaczego? Otóż zgodnie z ar. 29 ... podatkiem. Czy będzie mógł go odliczyć? W tym zakresie ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji – prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... Polsce, jak i innych krajach Unii Europejskiej (Czechy, Niemcy). Usługi te są świadczone na rzecz podmiotów gospodarczych, każda jest udokumentowana fakturą VAT. W ... jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, przy czym aby odliczyć kwoty związane z czynnościami, których miejsce świadczenia znajduje się poza ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... odliczyć 60% podatku naliczonego, ale nie więcej niż 6 tys. zł. Natomiast przy zakupie paliwa, prawo do odliczenia VAT-u zupełnie nie przysługuje. Co prawda nieodliczony VAT (zarówno od zakupu samego samochodu, jak ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a śmierć małżonka
... do wnioskodawczyni oraz dwóch synów. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może odliczyć faktury VAT na rozbudowę domu (w ramach zwrotu części wydatków związanych z ... VAT z tytułu wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które wnioskodawczyni poniosła wspólnie z mężem zarówno na podstawie faktur wystawionych na męża Wnioskodawczyni jak ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
... odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z tych kas zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Tak stanowi art. 111 ust. 4 ustawy o VAT. Jak ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... podatkowe w tym również na gruncie podatku od towarów i usług (VAT). Jak ogólnie wiadomo w trakcie zawieszenia przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej oraz ... obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Podatnicy VAT często zadają sobie pytanie czy mogą odliczyć podatek z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... kosmetyczne, niemniej nie wszystkie zasady będą takie jak wcześniej. I tak w dalszym ciągu zwolnieni z podatku VAT będą podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła ... już nie będzie trzeba, aby odliczyć podatek VAT od zakupów dokonanych przed utratą prawa do zwolnienia a niesprzedanych. Ponadto, podobnie jak ma to miejsce obecnie, ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... VAT można odliczyć. Z drugiej strony art. 7 ust. 2 ustawy o VAT wskazuje, że jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu czy wytworzenia towarów w całości lub w części (bez względu na to, czy z tego prawa on skorzystał), ich nieodpłatne przekazanie jest traktowane jak ...
-
Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg
... potrzeby działalności gospodarczej). VAT-u nie można odliczyć natomiast od zakupionego paliwa służącego do ich napędu. ... , w których znajdują się takie informacje jak rodzaj pojazdu (ciężarowy, osobowy), ilość miejsc siedzących a ... powyższych warunków będzie uprawniało zatem do odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu, o którym mowa we wniosku ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... r. na podstawie znowelizowanych przepisów art. 86a ustawy o VAT, w przypadku wydatków związanych z samochodami osobowymi można co do zasady odliczyć 50% kwoty podatku wynikającej z faktury zakupu. ... , w tym też samochodów osobowych czy innych pojazdów z nimi zrównanych, jak też samego odnoszenia w koszty wydatków na te pojazdy. Reguły te z początkiem ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... posiadanych dokumentów (w postaci dowodu rejestracyjnego i karty pojazdu) może odliczyć 50% VAT naliczonego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie ... przekazywana właścicielowi pojazdu (art. 77 ust. 2 ww. ustawy). Jak stanowi § 2 ust. 2 pkt 2 i 3 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 24 września ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... naliczonego (czyli sytuacji, w której nabywca od takiej transakcji nie będzie mógł odliczyć całego VAT-u), niższe od wartości rynkowej, a dokonujący dostawy towarów lub usługodawca nie ... ustawy o VAT, oznacza całkowitą kwotę, jaką, w celu uzyskania w danym momencie danych towarów lub usług, nabywca lub usługobiorca na takim samym etapie sprzedaży jak ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... są wszystkie zdarzenia. Przydatne narzędzia: - Ewidencja zakupu VAT - Ewidencja sprzedaży VAT Ponieważ ewidencja zakupu ma służyć prawidłowemu sporządzeniu deklaracji i rozliczeniu podatku VAT, prawidłowym wydaje się być twierdzenie, że nie ... rejestrze). Ważne, aby na podstawie takiej ewidencji prawidłowo sporządzić deklarację jak też odliczyć ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... odliczyć. Na tym jednak nie koniec. Błędne opodatkowanie takiej transakcji przez sprzedawcę nie zwalnia bowiem nabywcy z obowiązku rozliczenia tego podatku w ramach odwróconego VAT-u. W związku z tym jest on obowiązany do wykazania podatku należnego od takiej transakcji, jak ... w deklaracji VAT (zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego) ...
-
NIP na fakturze VAT to element ważny ale nie strategiczny
... odliczyć podatek naliczony. W podatku dochodowym faktura wprawdzie trochę traci na znaczeniu, jednakże również i tutaj jest to podstawowy dokument, na podstawie którego rozpoznawane są koszty czy przychody podatkowe. Czym zatem jest faktura? Art. 2 pkt 31 ustawy o VAT ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... i jako całość została nabyta, może od niej w pełni odliczyć podatek VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ... prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany w fakturach dokumentujących jej nabycie. Jak przedstawiono w analizowanej sprawie, nie zachodzą przesłanki wykluczające to prawo ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... niezależnych. Ponadto z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym a towary, co do których następnie stwierdzono niedobory, były nabywane ... pomimo utraty danego towaru z przyczyn niezależnych, tj. w sposób niezawiniony, czy jak to ujął Trybunał – „z powodów pozostających poza kontrolą podatnika”, jego prawo do ...
-
Auta bez odliczeń VAT
... powyżej 3,5 tony. W kilku przypadkach przedsiębiorca będzie mógł odliczyć cały VAT od zakupionego samochodu mimo, że jego masa nie będzie przekraczać 3,5 tony. Dotyczy to vanów, aut z oddzieloną kabiną pasażerską, z odkrytą skrzynia bagażową, autobusów, pojazdów specjalnych, takich jak koparki czy dźwigi. Decydująca dla wysokości odliczenia ...
-
Samochody "ciężarowe": stare przeglądy VAT
... w której to, podobnie jak w przypadku starych przepisów ustawy o VAT, ... jak samochody osobowe. Chodziło tutaj m.in. o samochody mające jeden rząd siedzeń oddzielony od części ładunkowej ścianą lub trwałą przegrodą (van), samochody z otwartą częścią ładunkową itp. Jeżeli dane auto spełniało określone wymagania, podatnik mógł odliczyć cały podatek VAT ...
-
Podatek VAT: motocykl to pojazd samochodowy
... wykorzystywany jedynie do czynności opodatkowanych. Zainteresowany zadał pytanie, czy może odliczyć cały podatek VAT od czynszu wstępnego oraz następnych rat leasingowych a także od paliwa nabytego ... r. Prawo o ruchu drogowym (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 108, poz. 908 ze zm.). Jak wskazuje art. 2 pkt 31 i pkt 33 ustawy Prawo o ruchu drogowym, „pojazd ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... można odliczyć w całości ... jak i na inne cele, w tym cele prywatne podatnika bądź jego pracowników, czyli cele nie związane z czynnościami opodatkowanymi. (…) Odnosząc przedstawione okoliczności sprawy do powołanych przepisów prawa podatkowego, stwierdzić należy, iż wydatki związane z budową przedmiotowej nieruchomości, udokumentowane fakturami VAT ...
-
Sprzedaż VAT marża na kasie fiskalnej w 2013 r. uregulowana
... towary w momencie ich nabycia nie były opodatkowane podatkiem VAT (z pewnym wyjątkiem dotyczącym samochodów osobowych) tudzież opodatkowana była ... odliczyć. Niestety nie można zapominać, że w przypadku takiej sprzedaży występuje też co do zasady obowiązek jej ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Do tej pory podatnicy mieli problem z określeniem, jak ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... VAT natomiast obecnie istotny jest termin płatności określony na fakturach za media – stanowi on bowiem pierwszy okres rozliczeniowy, w którym podatek naliczony można odliczyć ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... podwykonawcy (innej polskiej firmy Z). Miejsce opodatkowania usług reklamowych określa się w ustawie o VAT na zasadach ogólnych, określonych w art. 28b, zgodnie z którym miejscem świadczenia ... ). Sprzedawca (firma Z) wykaże od niej 23% podatek VAT, który firma X będzie mogła odliczyć. Następnie firma X sprzedając tę usługę kontrahentowi z Niemiec, ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... nieprowadzącej firmy. Zakup nastąpił bez podatku VAT. Kamienice te posiadają w sumie 13 ... art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…) Przez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a ... zakupy mają ścisły związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć zatem można podatek naliczony, który ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... wystawionych przez podmioty nieuprawnione odliczyć nie można. Obecnie powyższe nabiera jeszcze większego znaczenia z uwagi na wprowadzenie do ustawy o VAT sankcji, gdy nieprawidłowość ... czy aby sprzedawany towar nie pochodzi z oszustwa czy innego przestępstwa. Jak czytamy w odpowiedzi na interpelację nabywca może przecież: zwrócić się do kontrahenta o ...
-
Faktura od nabywcy: akceptacja sprzedawcy a VAT
... pozostaje u dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi. Jak wynika z powyższego – przepisy wskazują, w jakim terminie faktura wystawiona ... miesiącach). Nasuwa się zatem pytanie, w którym okresie rozliczeniowym nabywca powinien odliczyć podatek VAT z takiej faktury: w okresie jej wystawienia czy w okresie w którym zaakceptował ją sprzedawca? ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... sytuacji, gdy faktura za takie okulary jest wystawiona na pracodawcę, może on odliczyć podatek VAT z niej wynikający. Zgodnie z § 8 ust. 2 powyższego rozporządzenia pracodawca jest obowiązany zapewnić ... koszt w podatku dochodowym, ale także na odliczenie podatku VAT z tego tytułu. Jak bowiem wynika z ogólnej reguły zawartej w art. 86 ust. 1 ustawy o ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... przepisów BHP obowiązek przekazania wody w upalne dni. Oznacza to, że chociaż przedsiębiorca odliczył VAT kupując wodę oraz wydanie nastąpiło nieodpłatnie, ... ustawy (art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT). W tym przypadku, podobnie jak na gruncie VAT-u, okolicznością uzasadniającą związek wydatku z prowadzoną działalnością jest nałożony na ...
-
Nawigacja do samochodu osobowego z odliczeniem 50% VAT?
... VAT-u. Jeśli przedsiębiorca przeznaczy samochód osobowy zarówno do celów prywatnych, jak i do działalności, kwota naliczonego VAT-u przy nabywaniu towarów i usług związanych ... na dachach aut służących do świadczenia usług taksówkowych. Przedsiębiorca może odliczyć cały VAT od ceny towarów montowanych w pojazdach samochodowych i od związanych z tymi ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... kosztów tych może także zaliczać naliczony podatek VAT od ww. rat leasingowych, którego nie może odliczyć od podatku należnego na podstawie przepisów ustawy o ... odniesieniu do samochodów osobowych użytkowanych zarówno na cele służbowe związane z prowadzoną działalnością, jak i na cele prywatne niezbędna jest szczegółowa analiza tych wydatków w celu ...