-
Korekta VAT a inwestycja w obcym środku trwałym
... inwestycji w obcych środkach trwałych (odrębny środek trwały podlegający amortyzacji). Spółka zwróciła się do organu interpretacyjnego o odpowiedź na pytanie, czy korekta, o której mowa w art ... będącym np.: nieruchomością, również stanowi nieruchomość. Zdaniem NSA Podlegające amortyzacji inwestycje w obcym środku trwałym polegające na adaptacji ...
-
Nie zamortyzujesz darowanych wcześniej środków trwałych
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do art. 22a ust. 1 ww. ustawy amortyzacji podlegają z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu ...
-
Amortyzacja składników majątkowych: jak ustalić wartość początkową
... każdym przypadku pozwalają na bezpośrednie zaliczenie wydatku w koszty podatkowe. W zamian należy przez określony czas amortyzować takie środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne. Jedną z istotniejszych kwestii dotyczących amortyzacji jest prawidłowe ustalenie wartości początkowej składników majątkowych. Cena nabycia Zgodnie z art. 16g ust ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... , gdzie spożywają oni posiłki. Telewizor jest cały czas włączony. Czy zakup ten może być traktowany jako koszt ... amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej należy uwzględnić okres ekonomicznej użyteczności telewizora (art. 32 ust. 2 UoR). Ujęcie amortyzacji ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... czas, w jakim to powinno nastąpić. W tym celu tabela stawek amortyzacyjnych jasno określa, w jakiej kwocie mogą być dokonywane odpisy amortyzacyjne. Obowiązująca stawka amortyzacji wynosi obecnie 20 %. Dzięki temu, podatnicy z góry mogą określić czas amortyzacji ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... amortyzacyjnych, w tym wartość początkową. Z uwagi na to, że koniec roku to czas atrakcyjnych promocji w salonach samochodowych, w kolejnej publikacji z cyklu „Tax Time”, Tax Care ... 60 tys. zł brutto za gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w przypadku ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... (stawka 8,5%), na zasadach ogólnych (stawki progresywne 18% i 32%). Na decyzje jest czas do 20 stycznia. Home Broker postanowił w tym pomóc wskazując główne ... takim przypadku podatek wyniósłby bowiem 1530 zł. Warianty amortyzacji lokali mieszkalnych Właściciele mieszkań mogą zastosować stawkę amortyzacji lokalu na poziomie 1,5% wartości prawa ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... nabytych przez podatnika towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym zaliczono do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji (a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów – jeżeli zaliczono je do środków trwałych). Natomiast w pozycji 45 należy wykazać kwotę VAT naliczonego ...
-
Amortyzacja sezonowa środków trwałych
... trwałe? Wychodząc naprzeciw takim właśnie sytuacjom, ustawodawca przewidział specjalny tryb amortyzacji dla takich środków trwałych. Został on określony w art. 22h ust. 1 pkt 3 ... z odpisem rocznym. Natomiast drugie rozwiązanie skutkuje wydłużeniem okresu amortyzacji. Przedstawmy to na przykładzie: Podatnik wykorzystuje sezonowo w prowadzonej ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... je w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnym i prawnych), przy czym amortyzacji takiej można dokonać jednorazowo w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego bądź w miesiącu następnym, albo też stosować ogólne zasady amortyzacji (w tym przypadku odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup takiego ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
... ten nie miał wykupionego ubezpieczenia dobrowolnego auto casco. Zgodnie z planem amortyzacji ostatni odpis zostałby dokonany w marcu 2012 roku. W styczniu 2011 r. samochód ten uległ ... jeszcze nad ewentualnym remontem tego pojazdu, w związku z czym przez pewien czas sprawdzał zakres uszkodzeń, szacował koszty części zamiennych oraz remontu - zdaniem ...
-
Amortyzacja środków trwałych z dotacji a koszty
... tego (zwrotu) podatnik nie miał i nie ma obowiązku zmniejszenia kosztów z tytułu amortyzacji. Należy zwrócić uwagę, że akceptacja stanowiska organu interpretującego prowadziłaby do sytuacji, że spółka korygując wstecz koszty z tytułu amortyzacji, doprowadziłaby do powstania zaległości podatkowych i odsetek od tych zaległości, tak jakby koszty ...
-
Przerwa w używaniu a amortyzacja środka trwałego
... art. 16c pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym amortyzacji nie podlegają składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia ... , w której te składniki były używane; w tym przypadku składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono albo zaprzestano tę ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym nie jest osoba wymieniona w pkt 2, została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została ...
-
Licencja na znak towarowy to przychód z działalności gospodarczej?
... stanowiący składnik majątku jego firmy, który podlega amortyzacji, przychód uzyskany z tego tytułu należy zaliczyć do przychodów z pozarolniczej działalności ... (umowa o odpłatnym udostępnieniu ma charakter czasowy) i jest zawierana na określony czas (a nie jest czynnością okazjonalną i o jednorazowym charakterze). Reasumując Wnioskodawca stwierdza ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... kosztów podatkowych wynajmu lokalu może zostać zaliczona amortyzacja lokalu w czasie braku najemcy? Problem ten został wyjaśniony poniżej. Amortyzacja i odpisy amortyzacyjne Amortyzacji podlegają środki trwałe stanowiące własność lub współwłasność podatnika, które zostały nabyte lub wytworzone we własnym zakresie. Środki te muszą być ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego używanego prywatnie
... firmy i powinien być zaliczony do środków trwałych. Dokonywane odpisy z tytułu amortyzacji samochodu w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodu. Nie zmienia tego fakt, ... związanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich poniesienia. Stosownie do art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
... do środków trwałych. Planowany czas realizacji inwestycji po uzyskaniu pozwolenia na budowę, to okres około 10 miesięcy. Na potrzeby ... konieczne będzie ujawnienie tych środków trwałych, wpisanie ich do ewidencji środków trwałych oraz rozpoczęcie amortyzacji. Nie byłoby w tym nic złego, gdyby nie to, że wcześniej rozpoznane koszty z tytułu zakupu ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym nie jest osoba wymieniona w pkt 2, została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... pokoje w gospodarstwach agroturystycznych - ich zarobki w ogóle nie są opodatkowane. Wakacje to czas żniw na rynku najmu w popularnych turystycznie miejscowościach. Nad morzem, w górach i ... lokalu w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej. W tych przypadkach stawka amortyzacji może wynieść nawet 10%. Liniowy za 100 tysięcy Jeśli ktoś prowadzi ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym nie jest osoba wymieniona w pkt 2, została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym nie jest osoba wymieniona w pkt 2, została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została ...
-
Flipping czy wynajem? Jak inwestować w mieszkanie?
... nabycia wraz z kosztami związanymi z zakupem), zastosować można stawkę amortyzacji indywidualnej. Maksymalna stawka amortyzacji indywidualnej wynosi 10%, co pozwala obniżać podstawę opodatkowania ... – na przykład w obliczu ogólnych podwyżek cen na rynku pierwotnym bądź jakiś czas po oddaniu inwestycji do użytku, tak aby sąsiedzi potencjalnego klienta ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... zastrzeżeniem ust. 2 i 3, jeżeli: 1. umowa leasingu, w przypadku gdy korzystającym nie jest osoba wymieniona w pkt 2, została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna a koszty podatkowe
... koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2, jeżeli umowa ta spełnia następujące warunki: została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na ...
-
Leasing: nieruchomości komercyjne
... być każda rzecz służąca celom zarobkowym, przedmiot o charakterze inwestycyjnym, podlegająca amortyzacji. Najczęściej są to środki transportu drogowego, samochody osobowe, maszyny i ... szacunkowego nieruchomości. Przeprowadzany jest również tzw. audyt prawny nieruchomości. Czas realizacji transakcji zależy głównie od wielkości i stopnia ...
-
Leasing finansowy czy operacyjny?
... pokazuje, że umowa leasingu kapitałowego jest zawierana na okres zbliżony pełnej amortyzacji danego środka trwałego, więc na ogół jest to okres od 6 do 60 miesięcy. ... Leasing operacyjny jest zawierany zazwyczaj na czas oznaczony, jednakże nie może on być krótszy niż 40% normatywnego okresu amortyzacji danego środka trwałego, najczęściej wynosi ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... muszą oddać fiskusowi nawet 64 proc. zarobionych w listopadzie pieniędzy. Ciągle jednak jest czas na zmniejszenie tej olbrzymiej daniny. Grudzień tradycyjnie kojarzy się z trzymaniem się ... , których wartość jest wyższa niż 3,5 tys. zł, będą one podlegały amortyzacji, co oznacza, że zaliczenie tych wydatków w koszty będzie rozłożone w czasie. Tym ...
-
Zawieszenie działalności a koszty podatkowe firmy
... mógł zaliczyć odpisów amortyzacyjnych bowiem zgodnie z ustawą (art. 22 c) składniki majątku, które nie są używane podczas zawieszenia nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono działalność. W związku z czym naliczanie odpisów amortyzacyjnych w okresie zawieszenia działalności należałoby również zawiesić ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... osób prawnych mogą zostać zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodów jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ...
-
Sprzedaż środka trwałego przed rokiem bez korekt w księgach
... kupił maszynę, która miała służyć do produkcji jego wyrobów. W założeniach czas jej wykorzystywania miał wynosić kilka a nawet kilkanaście lat. Dlatego też ... składnikiem majątku? Przepisy ustaw o podatku dochodowym wskazują, że co do zasady amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie ...
-
Wynajem mieszkań: wraca normalność, ale nie wszędzie
... tzw. Polskiego Ładu, od przyszłego roku mają zostać wprowadzone istotne zmiany podatkowe, które dotyczą rynku najmu. Chodzi o brak możliwości wliczania amortyzacji mieszkań do kosztów uzyskania przychodu. Dodatkowo, w przypadku mieszkań będących własnością prywatną (niezwiązane z działalnością gospodarczą) podatki od dochodu z wynajmu będzie można ...
-
Rok 2006 rekordowy dla polskich firm
... 70% PKB. W ubiegłym roku udało im się osiągnąć doskonałe wyniki. Teraz czas na ich wykorzystanie, ale nie w sposób, w który planują to zrobić politycy - ... firmom na obniżenie kosztów jednostkowych, a tym samym na wzrost rentowności. Spadek udziału amortyzacji w kosztach rodzajowych wskazuje, jak podkreśla PKPP Lewiatan, iż mimo wyraźnego wzrostu ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa do 3 500 zł
... wyboru aż trzy możliwości rozliczenia wydatków poniesionych na ich nabycie. Amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym ... dokonywać odpisów amortyzacyjnych na zasadach ogólnych według właściwej stawki amortyzacji. Inaczej jest w sytuacji, gdy wartość początkowa środka trwałego jest wyższa niż ...
-
Aport przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych
... w wyniku zmian formy prawnej, podziału albo połączenia podmiotów dokonują odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów oraz kontynuują metodę amortyzacji przyjętą przez podmiot o zmienionej formie prawnej, podzielony albo połączony. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Podsumowując, organ ...