-
Sprzedaż internetowa zwolniona z VAT
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; 3. odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W myśl art. 113 ust 9 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, lecz służą celom osobistym podatnika ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
Co do zasady przedsiębiorca już na etapie zakupu towaru decyduje, czemu ten konkretnie ma służyć (czyli przykładowo czy nabyty towar będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej czy zakup nastąpił w celu jego dalszej odsprzedaży). W okresie późniejszym przedsiębiorca może zmienić zdanie. Wymaga to jednak odpowiednich korekt w księdze ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a koszty wysyłki sprzedanego towaru
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a- 22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika ...
-
Wykup z leasingu samochodu i jego sprzedaż po 6 miesiącach
... są również przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących środkami trwałymi albo wartościami niematerialnymi i prawnymi, podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... celów działalności gospodarczej i wniesiona aportem do spółki w ramach przeniesienia prawa własności przedsiębiorstwa w 2012 roku. Nieruchomość została przyjęta do środków trwałych i służyła działalności gospodarczej spółki. W 2013 r. została ona zmodernizowana, a w 2018 r. oddana w najem i sprzedana. Akt notarialny został sporządzony w 2018 roku ...
-
Wynajem lub leasing samochodu. Dlaczego koniec roku może być pułapką?
... przedsiębiorców, że faktury z tego tytułu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W przypadku zakupów za gotówkę, samochód trzeba wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a następnie amortyzować. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20%, ale odliczeń dokonuje się proporcjonalnie w okresach miesięcznych. Oznacza to, że w przypadku auta ...
-
Sukcesja podatkowa przedsiębiorstwa w spadku
... podatek liczony od całości jego dochodów. Z korzyści przedsiębiorstwa w spadku należy natomiast wskazać to, iż jest ono uprawnione do kontynuowania amortyzacji środków trwałych, których dokonywał zmarły właściciel. Z kolei przychód przedsiębiorstwa w spadku może zostać pomniejszony na zasadach ogólnych o stratę, którą przedsiębiorstwo poniosło za ...
-
Kasy fiskalne 2020: dla kogo zwolnienia, kto z urządzeniem online?
... do rozporządzenia. I tak na kasie fiskalnej nie muszą m.in. być ewidencjonowane usługi związane ze zbieraniem odpadów, usługi telekomunikacyjne, pocztowe, sprzedaż środków trwałych (gdy jest wystawiona faktura) itp. Warto w tym miejscu dodać, że czynności wymienionych w załączniku nie trzeba ujmować na kasie fiskalnej (gdy ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... , w celu jego odsprzedaży. Zanim jednak sprzedaż samochodu nastąpi, jest on wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej wnioskodawcy. Samochód został wprowadzony do środków trwałych firmy zainteresowanego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jego sprzedaż może nastąpić na fakturę VAT-marża, czy też powinna tutaj być zastosowana pełna ...
-
Fuzja i inkorporacja spółek: skutki w Ordynacji podatkowej
... stosuje te same zasady amortyzacji, co podmiot przejmowany, a wartość początkowa ustalana jest w oparciu o wysokości wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki łączonej. Rozliczenie kosztów – w zależności od kategorii kosztów (pośrednie czy bezpośrednie) różne podmioty będą ...
-
BGK: będzie łatwiej o kredyt technologiczny
... ; rozszerzenie i uszczegółowienie katalogu wydatków kwalifikowanych projektu - refundacji podlegać mają nie tylko koszty zakupu, montażu i uruchomienia nowych albo używanych środków trwałych, ale również koszty ich transportu. – Do tego proponujemy zniesienie wymogu innowacyjności efektów projektu w skali kraju oraz możliwość przeznaczenia kredytu ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m. Na podstawie powyższego ...
-
BGK: łatwiej o kredyt na innowacje technologiczne, zobacz zmiany
... na innowacje technologiczne obejmą także rozszerzenie katalogu wydatków kwalifikowalnych, czyli kosztów, które można sfinansować premią technologiczną. Oprócz zakupu i montażu środków trwałych będzie można doliczyć także koszty ich transportu. Dopuszczone będą koszty ekspertyz czy projektów technicznych zleconych zewnętrznym doradcom, które są ...
-
Fiskus wyjaśnia: jak sporządzić sprawozdanie finansowe w czasie COVID-19
... COVID-19 ujmuje się w księgach rachunkowych roku bieżącego (por. KSR 7 pkt. 4.4.). Przykładowo przedmiotem szacunków mogą być: okresy użytkowania podlegających amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; należności, których ściągalność jest wątpliwa; rezerwy na zobowiązania i traktowane na równi z nimi bierne rozliczenia ...
-
BGK: ruszył nabór wniosków o premię technologiczną. Nowe zasady
... . Ponadto z premii będzie można zrefundować wydatki budowlane także na przebudowę i adaptację budynków oraz koszty transportu maszyn, urządzeń i innych środków trwałych. Jak ubiegać się o wsparcie? W pierwszej kolejności przedsiębiorca powinien zawnioskować o kredyt technologiczny w jednym z 19 banków komercyjnych, współpracujących z BGK. Pozytywna ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatek dochodowy rozlicza wg skali podatkowej. W prowadzonej firmie wnioskodawca wykorzystuje samochód osobowy zaliczony do środków trwałych działalności. Samochód ten jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarcza. Po czasie pandemii natomiast samochód ma służyć wyłącznie ...
-
Zakup samochodu na firmę uregulowany gotówką?
... mechanizmu podzielonej płatności. Zasada ta rozciąga się też na zaliczanie do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wartości początkowej środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców wskazuje zaś, że dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością ...
-
Media społecznościowe: prowadzenie profili zwolnione z VAT
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; 3. odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Jak stanowi art. 113 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze ...
-
ZPL: leasing pod wpływem COVID-19, wartość finansowania spadła o 24%
... wniosków leasingowych w trzecim kwartale 2020r.). W zakresie nowej produkcji, firmy leasingowej spodziewają się wyższego poziomu finansowania dla większości badanych grup środków trwałych. Najwyższe wzrosty finansowania oczekiwane są dla sektora maszyn i IT. Trochę słabsze, ale wciąż wyraźnie pozytywne perspektywy rysują się dla finansowania ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności bez podatku dochodowego?
... na potrzeby prowadzonej działalności. Stanowiła ona jednak ich majątek osobisty (każdy posiadał ½ udziałów własności) – nigdy nie została zaliczona do środków trwałych spółki. Spadkobiercy po zmarłym wystąpili do wspólnika o spłatę udziałów, przedstawiając akt dziedziczenia. W skład spłaty wchodziło: 1. Rozliczenie majątku spółki, w udziale ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki jawnej jej wspólnikom bez podatku od darowizny
... Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki jawnej, która w latach 1999 i 2006 nabyła nieruchomości zabudowane. Nieruchomości te obecnie mają zostać wycofane z ewidencji środków trwałych oraz majątku spółki i zostać nieodpłatnie przekazane na potrzeby własne wspólników, proporcjonalnie do udziału każdego wspólnika w zyskach spółki. Wycofanie nieruchomości ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... , kiedy tak właściwie dochodzi to owego ulepszenia. Termin ten odwołuje do przepisów ustawy o podatku dochodowym, która z kolei mówi o powiększeniu wartości środków trwałych o kwoty poniesione na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, a także te poniesione na nabycie części składowych lub peryferyjnych. Mowa ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości, c. kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z art. 16a-16m, lub dotycząca innych rzeczy lub praw niebędących środkami trwałymi lub ...
-
Skany faktur jako dokumenty potwierdzające koszty podatkowe
... zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów. Przepisy regulujące dokumentowanie przy pomocy dowodów księgowych zapisów ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
... swoich towarów czy usług oraz dowody zakupu towarów. Innych dokumentów potwierdzających ponoszone koszty zbierać już nie muszą. Prowadzą jedynie wykaz środków trwałych oraz ewidencję przychodów – na podstawie której wyliczają należny podatek. Kartowicze natomiast płacą podatek w stałej wysokości ustalonej przez organ podatkowy na ...
-
Wyłączenie nieruchomości ze spółki osobowej bez podatku od darowizny?
... lekarskiej stanowiącym odrębny od gruntu przedmiot własności, o powierzchni 2.293 m. kw. Wspólnicy spółki noszą się z zamiarem wycofania obu nieruchomości z ewidencji środków trwałych i majątku spółki oraz ich nieodpłatnego przekazania na potrzeby własne wspólników, proporcjonalnie do udziału każdego ze wspólników w zysku spółki. W wyniku tej ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... podatnika. Treść art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że: kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Natomiast w myśl art. 22a ust. 1 ww ...
-
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi zwolnione z obowiązku dokumentacji
... czynności nie stanowiły przychodu lub kosztów uzyskania przychodu, poza transakcjami finansowymi, kapitałowymi lub dotyczącymi inwestycji, wartości niematerialnych i prawnych lub środków trwałych. Wyłączenie to jest zasadne, ponieważ takie wydatki/przychody są nierelewantne dla podatku dochodowego i nie ma sensu sporządzać dla nich dokumentację ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... nie wlicza się transakcji sprzedaży wysyłkowej, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, odpłatnego świadczenia usług zwolnionych z podatku, towarów, które nie są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ze zwolnienia można zrezygnować, jednak wówczas należy poinformować urząd o tym fakcie, używając do tego celu ...
-
Estoński CIT: alternatywa dla tradycyjnego CIT
... CIT jest konieczność inwestowania. Wysokość nakładów inwestycyjnych musi wynosić co najmniej 15% (nie mniej niż 20 tys. zł) wartości początkowej środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji (różnego rodzaju maszyny, urządzenia) w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. W przypadku realizowania inwestycji „znaczącej dla ...
-
Samochód sportowy w kosztach podatkowych firmy?
... rejestracji i homologacji. Będzie przeznaczony jedynie do użytku na torach wyścigowych. Dodatkowo we wniosku podatnik wskazał, że samochód będzie zaklasyfikowany do środków trwałych, a wartość początkowa na potrzeby amortyzacji zostanie określona jako koszt nabycia zużytych rzeczowych składników majątku, usług obcych, wynagrodzenia za pracę oraz ...
-
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
... to firmy były obciążane kosztami leasingu. Ponadto, jak wskazano w uzasadnieniu projektu, jest to dostosowanie przepisów w zakresie samochodów do innych likwidowanych środków trwałych. Należy podkreślić, że ani w uzasadnieniu, ani w wypowiedziach Ministra nie pojawia się kwestia fiskalizacji przedsiębiorstw i faktu, że opisane powyżej zmiany ...
-
Leasing wrzucił wyższy bieg. Co nim finansujemy?
... oraz w zakresie liczby rozwiązywanych umów. Jednocześnie firmy oczekują przyspieszenia aktywności sprzedażowej. Wyższy poziom finansowania rysuje się dla większości badanych grup środków trwałych. Wyraźne wzrosty finansowania są oczekiwane w zakresie finansowania pojazdów lekkich oraz - po raz pierwszy od dłuższego czasu - dla segmentu transportu ...
-
Rozliczenie kosztów ubezpieczenia samochodu osobowego
... , że rok temu przedsiębiorca kupił na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód o wartości 300.000 zł netto i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Na jego wartość początkową na potrzeby amortyzacji składa się cena netto powiększona o nieodliczony VAT (50%) i wynosi 345.000 zł. W tym ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]