-
Karuzele VAT: najpierw teza potem dostosowanie dowodów
... Polski towarów bez rozliczenia podatku z tytułu WDT i wygenerowanie podatku naliczonego do odliczenia przez inną polską sp. ... do udziału w karuzeli VAT Zdaniem organu, powiązania osobowe spółek uczestniczących w łańcuchu transakcji, znaczna częstotliwość tych transakcji i wysoka wartość sprzedaży powinny wzbudzić w przedsiębiorcy podejrzenia co do ...
-
Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego
... (wartość brutto środka minus dotychczasowe umorzenie) jako Pozostałe koszty operacyjne. Dla celów podatku VAT sprzedaż środka trwałego należy traktować jako sprzedaż zwolnioną (sprzedaż towaru używanego), ponieważ okres jego użytkowania w firmie wyniósł co najmniej pół roku i w chwili wniesienia jako aport nie było podatku VAT do odliczenia ...
-
Stara ulga na nowe technologie w CIT po 2015 r.?
... do czynienia z nabyciem nowej technologii w rozumieniu art. 18b ust. 2 ustawy o CIT. Wobec czego, skoro ustawa o CIT uzależnia prawo do odliczenia od nabycia, to Spółka nie ma wątpliwości, że do nabycia doszło i wobec tego Spółce przysługuje już prawo do odliczenia ...
-
Jak wystawić fakturę korygującą?
... zmniejszenie podatku do odliczenia względem faktury pierwotnej - należy ją ująć w tym okresie rozliczeniowym, w którym ją otrzymano (a jeżeli jeszcze nie rozliczono faktury pierwotnej - poczekać z ujęciem korekty do czasu rozliczenia dokumentu pierwotnego). Jeżeli natomiast jest to faktura korygująca zwiększająca podatek do odliczenia względem ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
... do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to, aby odliczyć pełną wartość podatku ...
-
Odliczenie VAT-u z e-faktury i duplikatu na zasadach ogólnych
... ustawowe warunki. Prawo VAT-owca do obniżenia kwoty VAT-u należnego o wartość VAT-u naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do zakupów firmowych dokonanych przez przedsiębiorcę powstał obowiązek podatkowy u sprzedającego (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT). Jednocześnie do odliczenia podatku naliczonego może dojść nie ...
-
Równe stawki diety dla kierowców międzynarodowych. Jaka będzie kwota wolna od pobytu za granicą?
... podatku dodatkowe kwoty związane z dietą za każdy dzień pobytu za granicą. Stawka możliwa do odliczenia wynosiła dotychczas 30 proc. wartości diety w danym kraju. Wprowadzane zmiany zrównują tę kwotę do ... tłumaczy Piotr Juszczyk. Z pewnością wprowadzone zmiany ułatwią obliczenia podatkowe, jednakże sama wartość kwoty budzi wątpliwości, ponieważ w ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... do odliczenia podatku od towarów i usług z tytułu nabycia paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych przysługuje, co do zasady, w przypadku gdy możliwość taką dopuszczały przepisy obowiązujące do 30 kwietnia 2004 r. bądź obowiązujące od dnia 1 maja 2004 r. Powyższe tyczy się także odliczania podatku ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2015 r.
... do ulgi, miesięczna wartość odliczenia wynosi 92,67 zł za każdy miesiąc jego wychowywania bądź sprawowania nad nim pieczy. Limit roczny to natomiast 1.112,04 zł. Przy jednym dziecku uprawniającym do ulgi ważny jednakże jest także dochód jego rodziców (opiekunów) starających się o prawo do odliczenia ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2016 r.
... odliczenia Sposób rozliczenia ulgi prorodzinnej komplikuje nieco trzecia pociecha, przy założeniu oczywiście, że cała trójka uprawnia do odliczenia. Trzecie dziecko daje bowiem prawo do wyższej kwoty ulgi, tj. 166,67 zł miesięcznie (2.000,04 zł rocznie). Jak nietrudno policzyć, w takim przypadku maksymalna wartość odliczenia ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonanymi czynnościami opodatkowanymi. Natomiast dla realizacji tego prawa konieczne jest m.in. posiadanie statusu podatnika VAT czynnego. Jak wynika z art. 113 ust. 1 ustawy, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... wartość podatku należnego liczona od wartości rynkowej darowizny przekroczy kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu, nadwyżka ta powiększa wartość darowizny podlegającej odliczeniu od podstawy opodatkowania. Sytuacja ta wystąpi wówczas, gdy rynkowa wartość przedmiotu darowizny w stosunku do ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... ma prawo odliczyć podatek VAT. Niestety w stosunku do tych pojazdów ustawodawca wprowadził limit odliczenia. Otóż wartość podatku naliczonego, który podlega odliczeniu, nie może przekroczyć 60% kwoty podatku wykazanej na fakturze zakupu. Na tym jednak nie koniec. Górna granica odliczenia nie może bowiem przekroczyć 6 000 zł. Tym ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... od towarów i usług na zasadach ogólnych od dnia 1 września 2010 r. Wobec powyższego Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez dokonanie korekty podatku naliczonego z tytułu zakup środka trwałego, którego wartość początkowa przekracza 15.000 zł. Przedmiotowej korekty należy dokonać w korekcie deklaracji podatkowej składanej za ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... wpłaciły podatku dochodowego. I tak nowelizacja podwyższa kwotę ulgi przysługującą na trzecie i każde kolejne dziecko o 20%. Zgodnie z obecnymi regulacjami ulga na trzecie dziecko (dające oczywiście prawo do odliczenia) wynosi w skali roku 1 668,12 zł (miesięcznie jest to kwota 139,01 zł). Po zmianach wartość odliczenia wzrośnie do ...
-
Podatek dochodowy: lepsza praca w Niemczech niż Holandii?
... podatku z zagranicy, tyczącego się dochodu, który w Polsce podlega opodatkowaniu zgodnie z metodą odliczenia proporcjonalnego, jest w zasadzie równoznaczny ze wzrostem wartości podatku należnego polskiemu fiskusowi. Może zatem w takim razie w polskim PIT nie odliczać podatku zapłaconego za granicą i skorzystać z ulgi abolicyjnej? Wartość podatku ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... , prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez dokonanie korekty dotyczy środka trwałego, którego wartość początkowa przekracza 15.000 zł. Zgodnie z ww. przepisami ustawy, w przypadku ciągnika rolniczego o wartości brutto 97 000 zł, zaliczonego przez podatnika do środków trwałych na podstawie przepisów o podatku dochodowym, korekty kwoty podatku ...
-
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... regulacją, z prawa do odliczenia podatku skorzystać mogą wyłącznie podatnicy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Jak wynika z art. 113 ust. 1 ustawy, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Do wartości sprzedaży ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usługi. Przepis ten znajduje zastosowanie m. in. w sytuacji gdy podatnik nabywając towar lub usługę z przeznaczeniem do działalności zwolnionej nie miał prawa do odliczenia kwoty podatku ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego przez podmiot niebędący czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT oraz podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Podatnik nie może ponadto skorzystać z prawa do odliczenia w odniesieniu do podatku ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
... do kosztów zaliczyć nie można. W przypadku darowizn dokonywanych na rzecz organizacji zagranicznych należy pamiętać, że prawo do odliczenia ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... do odliczenia. Nie ma na nim bowiem danych nabywcy, a więc podstawowego elementu, który jest wymagany przy tego typu dokumentach. Wartość odliczenia Ustawodawca wskazuje, że odliczeniu podlegają faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie sieci Internet, z tym że górny limit odliczenia ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2016 r.
... do odliczenia. Nie ma na nim bowiem danych nabywcy, a więc podstawowego elementu, który jest wymagany przy tego typu dokumentach. Jak ustalić wartość przysługującej ulgi internetowej? Odliczeniu podlegają faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie sieci internet, z tym że górny limit odliczenia ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... uwzględnia się obrót z tytułu czynności, w związku z którymi przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, tzn. wartość transakcji, które zgodnie z art. 86 ust. 1, 8 i 9 ustawy, dają podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zatem w przypadku świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, o których ...
-
Czy warto być Vatowcem?
... wykorzystują do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co do zasady mają prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów. Kiedy zatem z tego punktu widzenia warto być VAT-owcem? Wszystko zależy od tego, jakimi stawkami podatku VAT opodatkowane są dokonywane przez podatnika zakupy oraz sprzedaż a także ich wartość. Bardzo ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... i to bez względu na ich wartość. Jak jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy nieodpłatną dostawę towarów uznaje się za dostawę podlegającą opodatkowaniu. Obecnie będzie tak w przypadku, gdy podatnikowi przysługiwało prawo (w całości lub części) do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie ...
-
Nowa ulga na dzieci 2014-2015: rodzice stracą zasiłek rodzinny
... do odliczenia) 2 700 zł rocznie, zamiast obecnych 2 224,08 zł. Rodziny wielodzietne zatem na podatku będą mogły zaoszczędzić dodatkowo nawet ponad 1 tys. zł (z uwagi na podniesione górnych limitów odliczeń). Druga, istotniejsza zmiana obejmuje system rozliczania samej ulgi. Otóż do ...
-
Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.
... wynosi. Na tej podstawie formularz przeniesie odpowiednie wartości do części C. Wartości odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej zostaną przeniesione do zeznania PIT-36. Automatycznie zostanie też ustalona wartość należnego podatku dochodowego za dany rok. Kolejnym krokiem jest ustalenie podatku do dopłaty bądź zwrotu. W tym celu w części L. w polu ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG dla dochodów z Holandii z ulgą abolicyjną
... do wykazywania dochodów zagranicznych opodatkowanych wg metody odliczenia proporcjonalnego. Nie można też zapomnieć o wskazaniu państwa (w polu 6 tego formularza), z którego dochody zostały uzyskane. Wartość zagranicznego przychodu oraz kosztów jego uzyskania winna przy tym trafić do ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... , którzy nabyli towary w ramach działalności swego przedsiębiorstwa, do opodatkowania wymaganego na mocy art. 18 lit. c) dyrektywy VAT powinno dojść, jak zauważyła rzecznik generalna w pkt 34 opinii, o ile towar dający prawo do odliczenia podatku VAT zachował wartość końcową w dniu zaprzestania działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... na cele kultu religijnego. Wartość odliczenia jest tutaj jednak limitowana. Łącznie z dwoma innymi darowiznami nie może ona przekroczyć 6% dochodu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych o powyższym odliczeniu mówi niestety bardzo ogólnikowo. Ogranicza się ona jedynie do wskazania limitu odliczenia oraz sposobu jego udokumentowania. Nie ...
-
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2017 r.
... do odliczenia. Nie ma na nim danych nabywcy, a więc podstawowego elementu, który jest wymagany przy tego typu dokumentach. Jak ustalić wartość przysługującej ulgi Internetowej? W rocznym PIT ujmowane są faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie sieci Internet, z tym że górny limit odliczenia ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego”. Ewidentnie ustawodawca ogranicza prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności w związku, z którymi nie przysługuje prawo do odliczenia. Przykładem zakupu, który może podlegać ograniczeniu w zakresie odliczenia podatku ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... do towarów używanych przez podatnika, gdy okres ich używania wynosił co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nimi jak właściciel. 5. Prawo do odliczenia podatku naliczonego Zgodnie z unijną dyrektywą skorzystanie z prawa do odliczenia podatku ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... do odliczenia podatku naliczonego, powstanie u niego obowiązek na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług? 2. Czy w przypadku wniesienia aportem towarów handlowych i środków trwałych do spółki cywilnej, w stosunku do których przy nabyciu wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]